Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Instrumente, insbesondere interne Kontrollsysteme, werden aufeinander – abgestimmt und sind integraler Bestandteil der Geschä�s- und Führungsprozesse. – Die… …Messergebnisse sind deshalb zu einer Gesamtaussage zusammenzufassen. Ein Beispiel ist auch der sog. Human Development Index, der aus einer Reihe von… …Abschlussprüfung ist [⇨ Rz 53]. Die Rahmenbedingungen unterscheiden sich insoweit von der Kernverwaltung; dies gilt auch für die interne Unternehmensverfassung. Die… …5. Risikoarten und -folgen 5.1 Interne und externe Risiken Risiken betreffen die öffentliche Hand und die Privatwirtschaft gleichermaßen, auch wenn… …nicht als extern anzusehen, sondern sind als interne Vorgänge ihrer Einfluss- nahme zugänglich. Sie sind mithin interne Risiken; im Vordergrund stehen… …anschaulich. Auch auf kommunaler Ebene gibt es interne Risiken, die von der Kommune selbst zu beeinflussen sind. Dabei ist es unerheblich, ob das Handeln die… …beeinflussbare Risiken Interne Risiken, beeinflussbar Unvorstellbar Vorstellbar 38 Kapitel 1 Einführung 18 „Querschnittsrisiken: Ereignisse oder… …Versicherungspolitik, Handbuch zum Risiko- management Bund, Version vom 14.9. 2020, S. 61, zum download unter https://www… …. efv.admin.ch/efv/de/home/themen/finanzpolitik_grundlagen/risiko_ versicherungspolitik.html (Abruf 25.8.2021) Abbildung 8 Externe und interne Risiken Quelle: Eigene Darstellung Schließlich unterscheiden sich… …Differenzierung konzentriert sich auf die jeweiligen Prozessschritte (Beispiel: Risiken nach Prozessschritten). Dabei handelt es sich im Wesent- lichen um interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …auch den DIIR Revisionsstandard Nr.2 »Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision«. 5 COSO – ERM (2004), Übersetzung des IIR e.V. 6 Auch… …Überwachung. Die »dritte Dimension« führt die Organisationseinheiten des Unternehmens auf.1 Die Interne Revision übernimmt in dem ERM-Modell wichtige… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …Organisation haben.«3 Bestandteile der Ereignisidentifikati- on sind z.B. interne und externe Ereignisursachen, Identifizierungstech- niken, Abhängigkeiten… …ERM- bzw. Internen Kontrollsystems durch externe oder interne Prüfer (prozessunabhängig), aber auch die kontinuierliche Weiterentwicklung durch… …sich der Prüfer davon zu überzeugen, dass die getroffenen Annahmen über das Vorhandensein angemessener ERM-Strukturen bzw. in- terner Kontrollsysteme… …Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, Karsten/Patock, Ralf (2007), S.447 ff. 378 3 Prüfung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Beteiligungsgesellschaften bis hin zur Erbringung von Werbeleistungen als interne Eigenleistungen in kleinen Vertriebsabteilun- gen oder -gesellschaften. Sofern zentrale… …Werbe- plan? Entsprechen die Kosten dem Budget? � Werden interne Belastungen anderer Abteilungen auf Plausibilität ge- prüft? � Findet eine… …werden? � Existieren grundsätzliche interne Regelungen zur Bemusterung bzw. zur Qualitätssicherung (z.B. von Druckerzeugnissen)? Sind diese Regelungen in… …abgeschlossen werden? � Existieren Kompensationsgeschäfte? � Sind die Verträge rechtsgültig unterzeichnet (interne Zeichnungsberechti- gung… …Kontrollverfahren/Prüfrechte � Welche internen Kontrollsysteme greifen hinsichtlich der Vertrags-, Men- gen- und Preiskontrolle? Wer überwacht die vertraglichen Regelungen mit… …Konzentration der Schaltbudgets und zur Optimierung der Bedingungen als Verhandlungs- führer für den Einkauf aller Media-Leistungen bestimmt? � Wurde auf der… …nachvollziehbar geregelt und abgewi- ckelt worden? 14.5.3 Sponsoring/Events/Incentive-Programme � Gibt es eine zentral oder dezentral operierende interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …und des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revi- 5 Der Einsatz von Informations- und Kommunikationstech- nologie im Rahmen von Cyber Physical… …ein erster Arbeitskreis zur IT- Revision unter der Bezeichnung „Elektronische Datenverarbeitung und interne Revision“ gegrün- det. Zehn Jahre später… …Infrastructure-as-a-Service 46 vgl. Luippold/Wagner (1996), IIR-Arbeitskreis „DV-Revi- sion“ (1998) 47 vgl. Krömer (1993) 48 vgl. etwa die Übersicht in… …http://www.faz.net/aktuell/wirt- schaft/netzwirtschaft/chronik-die-wichtigsten-hackeran- griffe-13345391.html 1979 wurden Fragen der Kontrollsysteme bei IT- Verfahren weiter… …„Revision bei Elektronischer Datenver- arbeitung“ (1986), IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ (1990), Eule/Zirn (1991) 40… …Interne Re- vision unter besonderer Berücksichtigung der elekt- ronischen Datenverarbeitung im Bankbetrieb, in: ZIR 3/1967, S. 143 – 153 Böttiger, H.D… …Internet-Technologie aus Sicht der Revi- sion, in: ZIR 3/1998, S. 125 – 148 IIR Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungs- wirtschaft“ (1990): Konzept für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance und operationelle Risiken

  Thomas Steidle

  …; Bungartz:Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS), Steue- rung und Überwachung von Unternehmen, 2. neu bearbeitete und erweiterte Aufl. 2011, S. 473 ff. 38 Vgl. hierzu… …des Finanzsektors in Luxemburg v. 27. 09. 2004 betreffend die Compliance-Funktion; Rundschreiben der Eidg. Bankenkom- mission: Überwachung und interne… …Compliance CSSF 04/155 aufgehoben wurde; Rundschreiben der Eidg. Bankenkommission: Überwachung und interne Kontrolle v. 26. 09. 2006 unter Compliance-Funktion… …Rn. 100–112 – jetzt FinMa Rundschreiben 2008/24 Überwachung und interne Kontrolle Banken. 12 Es wird daher eher auf den Sinn und Zweck der MaRisk… …den das interne Kontrollsystem abdeckenden Funktionen diejenige mit dem am wenigstens klar definierten Verantwor- tungsbereich und ist ein nicht klar… …Zuständigkeitsbereich verantwortlich“. Streitigkeiten über die interne Verantwortung für die aufgetretenen Missstände und das „hinreichende Hinwirken“ der… …interne Prozesse durch Erstellung der mit der Ablauforganisa- tion des Business verbundenen Dokumentation einschließlich solcher schriftlichen Unterla- gen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …Instituts der Wirtschaftsprüfer für Compliance-Managementsysteme (IDW PS 980), Risikomanagementsysteme (IDW PS 981), Interne Kontrollsysteme (IDW PS 982)… …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Kontrollsystem Compliance Management Interne Revision Governance Systeme Einkauf Produktion F&E Vertrieb IT HR Legal Controlling Treasury RW Entities… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt… …, Interne Revision), mit einer Vielzahl von individuellen und somit isolierten Bestandteilen bzw. Elementen (Otremba 2016: 163). Um dem nachhaltig entgegen… …sowie Interne Revisionssysteme (IDW PS 983), damit gewährleis- tet werden kann, dass Unternehmen Konformität mit diesen Prüfungsstandards erzielen können… …die einzelnen Governance-Bereiche hinweg, sowohl für das interne wie auch das externe Berichterstattung durch Compliance: Bericht an den Vorstand…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …___________________ 236 Vgl. Hübner, S.: Internes Kontrollsystem (IKS), Controlling, 21. Jg. (2009), S. 277. 237 Vgl. Wömpener, A.: Interne Kontrollsysteme (IKS)… …weiter zu stärken und in Eu- ropa zu harmonisieren. Dieses Kapitels vermittelt eine aktuelle Übersicht über Anwendungsbereiche und Inhalte der Normen zur… …zu nennen: • Die Pflicht zur Aufstellung eines Jahresabschlusses (und die ihr zugrunde- liegende Pflicht zur Buchführung). • Die Pflicht zur… …, sondern darüber hinaus nach der ständigen Rechtsprechung auch die Aufstellung des Inventars (§240 HGB) und die Erstellung des Jahresab- schlusses in Form… ….: Risikobereich und Haftung: Bilanzierung, In: Krieger, G./ Schneider, U. H.: Handbuch Managerhaftung, 2. Auflage, Köln 2010, S. 912. Oliver Wojahn 120… …Aufstellung des Jahresabschlusses Die Aufstellung des Jahresabschlusses bezeichnet den Vorgang, in dem aus den Daten des Rechnungswesens der Jahresabschluss… …Aufstellung verpflichtet sind die jeweiligen gesetzlichen Vertreter der Unter- nehmen.240 Wie auch bei der Buchführung kann der gesetzliche Vertreter die Auf-… …: Bilanzierung. In: Krieger, G./ Schneider, U. H. (Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, a.a.O., S. 913. 240 Vgl. Bitz, M./, Schneeloch, D./ Wittstock, W./ Patek, G… …Schneider, U. H. (Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, a.a.O., S. 913. Accounting Compliance 121 3.2 Feststellung des Jahresabschlusses Die… …, H. F.: Risikobereich und Haftung: Bilanzierung, In: Krieger, G./ Schneider, U. H.(Hrsg.): Handbuch Managerhaftung, a.a.O., S. 914f. 244 Vgl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. Management-Entscheidungen müssen stets auf die konkrete Situation abgestellt werden, „there is no ‚one best way‘ to mana- ge“12. Das Ziel kann daher nicht sein eine Liste… …14 Vgl. Hofmann, Stefan, Handbuch Anti-Fraud-Management: Bilanzbetrug erkennen, vorbeu- gen, bekämpfen, 2008, (Hofmann [Anti Fraud]) 15 § 91 Abs… …, die die Anforderungen aufstellt in irgendeiner Weise eingegrenzt oder beschränkt. Soweit Unternehmen sich selbst interne Regelungen setzen, sind sie… …einzuhalten sind. Es besteht keine abschließende Aufzählung der von einem CMS zu umfassen- den Bereiche. Sofern teilweise von einzelnen Regelwerken die… …, dass der Geschäftsbericht Teil der Erklärung zur Unternehmensführung nach §298a HGB sei, obwohl in der abschlie- ßenden Aufstellung der EzU im Gesetz… …. 27 Hauschka, Christoph E.: Einführung, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsver- meidung im Unternehmen, 2010, (Hauschka [Einführung]) Tz…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …. Compliance-Organisation, wie sie in einem Handbuch in Bezug auf Wertpapier- dienstleistungsunternehmen dargestellt wird, ist die rechtliche Darlegung eines spezifi schen… …Compliance, Handbuch der Haftungsvermeidung in Unterneh- men, 2. Aufl age München 2010, § 1 Randnr. 1 ff. 11 Kort, Verhaltensstandardisierung durch Corporate… …. 5 HGB die vom Vorstand einzurichtenden internen Kontrollsysteme zu beschreiben. 23 Eine Kapitalmarktgesellschaft ist kapitalmarktorientiert, wenn… …kontinuierlichen Ver- besserung des CMS ausreichen. Das CMS muss in das Risikomanagementsystem und in das interne Kontrollsystem integriert sein. Zur… …, Kapitalmarktrecht, Handbuch für die Praxis, Kennzahl 600. Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld 410 Brockhausen für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …interne und externe Kommunikations- und Reportingprozesse zu implementieren, welche die Ver- antwortlichen sowie externe Beteiligte sowohl über die Risiken… …daher auch in allen Phasen intensiv gepflegt werden. Zudem sind alle rele- vanten Beteiligten (d. h. sowohl interne als auch externe Stakeholder) mit… …Risikoanalyse bzw. -bewertung. Die Zielsetzung der Risikoidentifikation besteht primär darin, eine möglichst vollständige Liste aller Risiken zu erstellen, durch… …Qualitätsma- nagement, auf das Umweltmanagement, auf das Arbeitssicherheitsmanagement, auf das IT-Securitymanagement, auf das Sicherheitsmanagement, auf interne… …Überwachungs- und Kontrollsysteme sowie auf das Versicherungsmanagement. Die Verbindungen zwischen dem Risikomanagement und anderen Teilgebieten des… …sicherzustellen. 3. Reporting: Die ordnungsgemäße und zuverlässige (Finanz-)Berichterstattung stellt eine wichtige Voraussetzung für die interne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen