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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …des Prüfungsobjektes „Controlling“ sich die Interne Revision zukünftig einstellen muss. Die Regulierungs- dichte hat auch in Bezug auf das Handels- und… …Intensivierung der Überwachung der Unternehmensleitung, die neben den internen Instanzen (Interne Revision, Auf- sichtsrat) von den externen Überwachungsträgern… …der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 714 Freidank/Velte dem Blickwinkel des betriebswirtschaftlichen Überwachungsmodells… …. stellvertretend Healy/Wahlen 1999, S. 369. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 716 Freidank/Velte Agenten erlangt. Diese zu… …Einzelnen Niemeier 2006, S. 181. 26 Vgl. BilReG. 27 Vgl. BilKoG. 28 Vgl. APAG. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne Revision 718… …„Controlling“ sucht man beispiels- weise im Verzeichnis des Berichtes der Baums-Kommission vergebens.37 Neuere For- schungsarbeiten zum Verhältnis von Corporate… …. auf das ent- scheidungsorientierte interne Rechnungswesen bezieht.40 Es ist zu beobachten, dass diese beiden Basissysteme, beeinflusst durch weltweite… …. 321; Günther 2003, S. 349. 39 Vgl. Günther 2003, S. 347. 40 Vgl. Deyhle 2001, S. 9. Einfluss der Corporate Governance auf Controlling und Interne… …Controlling und Interne Revision 722 Freidank/Velte tete Unternehmenssteuerung. Hierzu gehört auch die strategische Überwachung, die im Rahmen des Konzeptes… …Interne Über- wachungssystem in die Komponenten Controlle und interne Prüfung aufgespalten wer- den.60 Controlle als – in Abgrenzung zur Prüfung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Bungartz in Handbuch interner Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2. neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, S. 473 ff. 2… …Interne Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unter- nehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 22 nebst der dortigen… …Aufzählung von einzelnen Tätigkeiten und Aufgaben jeweils einzeln wahrnehmen und umsetzen. Dies würde aber die Interdepen- denz zwischen den einzelnen… …; ebenso Oliver Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age… …Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwa- chung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 473 ff… …Überwachungsmaßnahmen Prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen Organisatorische Sicherungsmaßnahmen Kontrollen Interne Revision Sonstige •… …verschiedene Kontrollarten wie z.B. manuelle Kontrollen • Unabhängige interne Institution • Sonderprüfungen • eigene Prüfungen von… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen… …Überwachungssystem. Das interne Überwachungssystem wieder- um unterscheidet zwischen prozessintegrierten und prozessunabhängigen Über- wachungsmaßnahmen… …implementierten Grundsätze und Vorkehrungen aufgrund der gegebenen Organisations- und Arbeitsanweisungen beachtet und gelebt werden. 12 Oliver Bungartz, Handbuch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …bankinternen Kontrollsysteme: unabhängiges Controlling; Angemessenheit der Verfahren; Qualität des Dateninputs ; Kontrolle durch Interne Revision. Durch… …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …Interne Kontrollverfahren Internes Kontrollsystem Interne Revision Risikotrag- fähigkeit Konkretisierung Abb. 34 Begriffshierarchie des § 25a Abs.1 KWG… …Besonderer Teil (BT) Internes Kontrollsystem (BT 1) Interne Revision (BT 2) Aufgaben Grundsätze Prüfungsdurch- führung Auslagerung Konzernrevision… …, IT-Infrastruktur) sowie das Outsourcing. Der Besondere Teil (BT) ist, der Begriffshierarchie des § 25a KWG folgend, in Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …(BT 1) und Anforderungen an die Interne Revision (BT 2) aufgeteilt. Das interne Kontroll- system wiederum ist untergliedert in die prozessualen… …BTO Tz.2–9 dargestellte Katalog enthält alle Stellen, Bereiche und Funktionen innerhalb eines Instituts, bei denen Funk- tionstrennungserfordernisse… …für eine ausführliche Liste. 2 Vgl. Sternberg (2011). 1894.3 Prüfungsdurchführung und -abschluss einzelner Engagements bzw. die Risikovorsorge im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …regelmäßige Prüfung der Prozesse und der Systeme zur Messung der operationellen Risiken sowohl durch die Interne Revision als auch durch den Abschlussprüfer… …Institut. Beim von der Bundesanstalt für Finanzdienstleitungsaufsicht zu genehmi- genden, fortgeschrittenen Messansatz werden interne Modelle zur… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-… …Ansatz 97 % 1 % 48 % 23 % 29 % 2 % Abb. 45 Gewählte OpRisk Ansätze deutscher Institute zum 31.12. 20081 Aus der Übersicht lässt sich… …Interne Steuerungssystem im Rahmen des IKS. Für ein besseres Verständnis der besonderen organisatorischen Pflichten der Institute ist ein Rückgriff auf… …Definition weicht allerdings teilweise von der Struktur der MaRisk (Interne Kontrollverfahren = Internes Kontrollsystem + Interne Revision) ab, da die… …Interne Revision nach den branchenübergreifenden Ausführungen des IDW EPS 261 Bestandteil des IKS ist (vgl. Abbildung). 1 Vgl. Angermüller : Operationelle… …maßnahmen • Kontrollen • Organisa- torische Maßnahmen Prozess- unabhängige Überwachungs- maßnahmen • Interne Revision • Sonstige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Plausibilität des Rechnungswesens, betriebliche Prozessabläufe, Stammdatenänderungen, interne Kontrollsysteme, Be- trugsversuche, Unterschlagungen aufzudecken… …Unterstützung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR), dem Institut der Rechnungsprüfer e.V. (IDR), dem Institut der Wirtschaftsprüfer in… …begann die Entwicklung des Fragebogens, der in mehreren Schritten zusammen mit Fachleuten und Praktikern aus den Bereichen interne Re- vision… …Organisationen eingesetzt? Tabelle 6 zeigt eine nach Berufsgruppen gegliedert Übersicht für diejenigen Befragten, die die Frage nach dem Einsatz von Programmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren Relevanz

  Pia Montag

  …. 305 Vgl. Bungartz, Oliver und Marc Szackamer: Interne Kontrollsysteme in kleinen und mittelständischen Unternehmen – Erfahrungsbericht über… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die… …Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1509; Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen… …Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die Unternehmenspraxis… …sie auch der Vermeidung sogenann- ___________________ 215 Vgl. Hauschka, Christoph E.: §1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der… …. 224 Vgl. Hauschka, Christoph E.: § 1 Einführung. In: Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka… …Wochenschrift 1977, S. 1410. 227 Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… …Grundlagen und Erfolgsfaktoren. In: Handbuch Compliance-Management – Konzeptionelle Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen. Hrsg… …. Heidelberg usw. 2010, Rn. 109; Wieland, Josef: Compliance Management als Corporate Governance – Konzeptionelle Grundlagen und Erfolgsfaktoren. In: Handbuch… …Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Hrsg. Christoph E. Hauschka. 2. Aufl. München 2010, Rn. 2. Compliance 47 1. Compliance-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Korruptionscontrolling in der Unternehmenspraxis

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …erkennungssystems. Ferner wurde von den Verbänden ein überarbeitetes Risiko- handbuch erstellt. Es wurden interne Kontrollmechanismen eingerichtet, die geeignet sind… …insbesondere das interne Berichtswesen, das Controlling sowie die technischen Vorkehrungen bei der Wasserwirtschaft. Ferner dienen dazu Kontrollen der… …dem Prüfungsergebnis der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft war die Stabsstel- le „Interne Revision“ 2002 mit neun Mitarbeitern ausreichend besetzt und… …erstellt die Interne Revision einen Prü- fungsplan, in dem die Prüffelder nach Risikofaktoren gewichtet, genannt und mit der vorgesehenen Prüfungsintensität… …versehen sind. Den Prüfungsplan hat der Vor- stand in seiner Sitzung im November 2001 zur Kenntnis genommen. Die Interne Revision nahm Prüfungen im… …Überprüfung von Freistel- lungsbescheinigungen für Bauleistungen. Im EDV-Bereich beauftragte und begleitete die Interne Revision die externen Prü- fungen der… …erfolgen. 2003 wurden sämtliche interne Vorschriften der beiden Verbände hinsichtlich Re- dundanzen, Notwendigkeiten und Aktualität von einer Projektgruppe… …. Hierbei sind interne Auswertungen nach unterschiedlichen Kriterien mög- lich. Von der Revision werden u. a. regelmäßig Datenprüfungen hinsichtlich von… …. Kontrollkorruption, • situative und strukturelle Korruption, • sowie interne („endemische“) Korruption. 9.3.2 Anlass für den Korruptionscontrollingprozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …. Weder externe Normen noch interne Anreiz- oder Kontrollsysteme können das in- dividuelle Ethos der Mitarbeiter vollständig ersetzen, es geht um den nicht… …solchen for- dern oder annehmen. 2. Angemessene interne Kontrollmechanismen sowie Ethik- und Compliance- Programme bzw. -Maßnahmen zur Prävention und… …konzipiert sind. Diese Mechanismen sollten einen Katalog von finanziellen und Rechnungslegungs- verfahren umfassen, insbesondere ein angemessen gestaltetes… …Korruption auf Wunsch offen legen; es soll auch für Rückmeldungen offen sein. 6.7 Interne Kontrollen und Rechnungsprüfung Das Unternehmen soll seine… …internen Kontrollsysteme, insbesondere die Praxis der Buchführung und Dokumentation, regelmäßig auf ihre Tauglichkeit zur Bekämp- fung von Korruption… …Mitarbei- ter auf eine Art schwarze Liste gesetzt werden? Der Kodex ist allen Mitarbeitern und Geschäftspartnern zu kommunizieren; in allen Verträgen ist… …Interne Revision auf seine Funktionsfähigkeit zu prüfen. Im Zuge zahlreicher gesetzgeberischer Initiativen auf nationaler und internationaler Ebene wurde… …Zielerreichungsgrad täglich konfrontiert ist, sollte sich die Interne Revision auf das Gestalten des IKS und das prozessunabhängige (stichprobenweise) Prüfen, ob das… …Arbeitsbedingungen zusammenhän- gen. Die Interne Revision kann – prozeßunabhängig – Aufgaben der Hell- und Dunkel- feldanalyse übernehmen.920 Prüfen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 4.2.3 Allgemeine Grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155 4.2.4 Anforderungen an das interne Kontrollsystem… …nungssystemen nach § 91 Abs. 2 AktG. Diese wird an anderer Stelle im vorlie- genden Handbuch behandelt (Kap. I). – Aufsichtsseitige Standards, insbesondere die… …Kreditinstitute, Ver- lautbarung v. 23.10.1995 (I 4 – 32 – 3/86) und dazu Hanenberg, L./Schneider, A.: Bankauf- sichtliche Rahmenbedingungen für interne… …Anforderungen an die interne Ri- sikosteuerung der Institute jedenfalls nicht ausschließlich einen eigenständigen Baustein in den aufsichtsrechtlichen… …vor, von der Aufsicht genehmigte „interne Modelle“ einzusetzen.22 Bereits hier wurde die auf- sichtsseitige Billigung an die Voraussetzung geknüpft… …Ratings zurückgreifen, wobei die Risikogruppen der aufsichtsrechtlichen Genehmigung bedürfen. Alternativ wird der Rückgriff auf interne Ratings zur… …die wiederum ein standardisiertes Bemessungsverfahren („standardised measurement me- thod“)31 und interne, aufsichtsseitig genehmigte Bemessungsmodelle… …, Überwachung und Meldung [der] aktuellen und etwaigen künftigen Risiken und angemessene interne Kontrollmechanismen, einschließlich solider Verwaltungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Product Compliance Management

  Dietrich Boß, Thomas Mery, Ursula Metz

  …. F. für Risikomanagement- und Risikofrüherkennungssysteme sowie IDWPS 982 für interne Kontrollsysteme des internen und externen Berichtswesens. Verband… …spielhafte Übersicht, die als Orientierungsrahmen für die Identifikation der Product Compliance-Risikofelder genutzt werden kann. Produkt Dokumentation •… …hierzu bei Plegniere, ZfPC 2023, S. 226. 21 22 Abb. 2: Übersicht der Product Compliance-Risikofelder Quelle: Eigene Darstellung Die Übersicht… …dürfte es regelmäßig unstrittig sein, neben gesetzlichen und behördlichen Vorgaben auch anerkannte Normen und Standards einzubeziehen. Inwieweit interne… …führen. Die Eintrittswahrscheinlichkeit kann beispielsweise unter Zuhilfenahme fol- gender Kriterien abgeschätzt werden: – Interne und externe Daten oder… …, abgesichert werden. Vorschriftenmanagement Identifikation, Interpretation und interne Weitergabe bindender Vorschriften Anforderungsmanagement… …Gestaltungsprinzipien eines Internen Kontrollsystems (IKS). Konkret umfasst ein nach den Anforderungen der ISO 9001 eingerichtetes QMS beispielsweise eine Übersicht und… …verwirklichen, muss sie (2) ein Eingriffsrecht in die Product Compliance-relevanten Prozesse haben, also Vorgaben für das interne Regelwerk machen können, z.B… …, 2.Auflage 2020, Rn. 44 Hauschka, in: Hauschka, Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsver- meidung im Unternehmen, 2.Auflage 2010, 1.Abschnitt… …. Allgemeine Unter- nehmensorganisation, Rn. 39 Hauschka/Moosmayer/Lösler, in: Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Com- pliance – Handbuch der…

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