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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 2 Strategie Ohne eine definierte Strategie kann das Thema Claimmanagement nicht strukturiert werden. Bei der Prüfung des Claimmanagements…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Abs. 1 Satz 2 Buchst. h EU-Abschluss- prüferverordnung (EU-VO)).72 Besondere Anforderungen an das Outsourcing von Revisions- leistungen werden bei… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungs- unternehmen gestellt. Nach § 25b Abs. 1 S. 2 KWG darf durch das Outsourcing weder die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfte… …verantwortlich (§ 25b Abs. 2 KWG; § 32 Abs. 1 VAG). Die Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht (BaFin) hat in den Mindestanforderungen an das… …. Tabelle 2: Vor- und Nachteile des Co-Sourcing von Revisionsleistungen c) Vor- und Nachteile des Insourcing Vorteile Nachteile Einbindung von dezidierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zuerst behandelt. 2. Die weiterführenden Unterkapitel gehen auf die Spezialthemen einzelner e-Procurement-Systeme ein. Der Hauptfokus liegt hier auf… …, Vermeidung nicht transparenter und/oder ungeregelter Prozessabläufe, Entlastung des Einkaufs von Routineauf- gaben. 2) Sind wesentliche Voraussetzungen für… …Berechtigungskonzept (mit Rollendefinition) vor und ist dieses im e-Procurement-System korrekt abgebildet? 2) Sind die folgenden Teilaspekte geregelt? � Ist ein… …Werden bei den Bestellberechtigten stichprobenweise Kontrollen der Be- stellabwicklung durch die Rechnungsprüfung durchgeführt? 2) Ist hierzu eine… …aktuell? Beinhaltet es sowohl die Systembedienung als auch die Besonderheiten im Prozess? 2) Wird darauf geachtet, dass alle betroffenen Anwender des… …gemacht bzw. sind die AGB Teil der Bestellung bzw. Auf- tragsbestätigung? Hat der externe Dritte diesen Vorgaben zugestimmt? 2) Werden ausreichende… …Ausschreibungen oder Bestellungen, Genehmigungen usw. 2) Wird die über das System abgewickelte Kommunikation zwischen den Mitarbeitern des Unternehmens und… …Wirtschaftlichkeits- rechnung definierten Ziele auf deren Erreichung geprüft? Werden ange- messene Maßnahmen bei Abweichungen definiert und umgesetzt? 2) Wurden… …, die mit der Anschaffung der Softwarelösung verbunden sind? 2) Ist die Möglichkeit zur Einrichtung und Administration unterschiedlicher Benutzer bzw… …nur sehr abstrakt beschrieben und aus Kundensicht selten sinnvoll geordnet. 2) Ist sichergestellt, dass Artikeldaten bezüglich Menge, Preis, Bezeich-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Ergänzenden Leitlinien 52 Vgl. zum systemischen Beratungsansatz Krizanits, J.: Einführung in die Methoden der systemischen Organisationsberatung, 2. Aufl… …Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement- systems durch die Interne Revision, • DIIR Revisionsstandard Nr. 3: Prüfung von Internen Revisions- systemen… …sowie un- eingeschränktes Informationsrecht sind sichergestellt (Mindest- standard 2). • Die Interne Revision verfügt über eine angemessene quantitative… …. (2) Neutralität, Unabhängigkeit von anderen Funktionen sowie un- eingeschränktes Informationsrecht sind sichergestellt (Mindest- standard 2)56 Der… …Mindeststandard 2 fordert, dass Neutralität, Unabhängigkeit von anderen Funktionen sowie ein uneingeschränktes Informa- tionsrecht der Internen Revision… …einholen (vgl. MaRisk AT 4.4.3 Ziffer 2). • Die Interne Revision prüft die Ordnungsmäßigkeit grundsätz- lich aller Aktivitäten und Prozesse. Diese sind in… …(MaRisk BT 2.1 Ziffer 2). 67 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision: Positionspapier – Die Interne Revision im Spannungsfeld zwischen Vorstand und… …beschäftigten Mitarbeiter dürfen grundsätzlich nicht mit revisionsfremden Aufgaben betraut wer- den (MaRisk BT 2.2. Ziffer 2). • Die Interne Revision hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …neben der Abschlussprüfung auch eine Prüfung des Internen Revi- sionssystems durchführen darf, sind Artikel 5 Abs. 1 Satz 2 Buch- stabe  h… …S. 2 AktG), ist vom Aufsichtsrat darauf zu achten, dass entweder der Abschlussprüfer des Unternehmens die Prüfung des Internen Revisionssystems als… …des Internen Revisionssystems Revisionskommunikation Revisionsüberwachung und -verbesserung 3 5 4 1 6 7 2 Abb. 7: Grundelemente eines… …Arbeit unterstützt wird. 2) Organisation des IRS Das Management regelt die Rollen, Verantwortlichkeiten sowie die Rahmenbedingungen der Aufbau- und… …folgender Skala: 3 = voll erfüllt 2 = leichtes Verbesserungspotenzial 1 = deutliches Verbesserungspotenzial 0 = unzureichend n. a. = nicht anwendbar Die… …Bewertung eines der Kriterien des Kriterienkatalogs mit 0, 1 oder 2 bedeutet, dass ein Mangel des IRS vorliegt. Die Beurteilung, ob der Mangel zu einer… …Unternehmen, Tätigkeitsfelder 11 (2) Budget/Ressourcen 5 (3) Planung 9 Durchführung: (4) Vorbereitung 7 (5) Prüfung 13 (6) Berichterstattung 9 (7)… …Betrachtungsfeld vorliegt, wenn der überwiegende Teil der Einzel- kriterien eines Betrachtungsfelds eine Beanstandung (0, 1 oder 2) aufweist und/oder eine größere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision derzeit im Ban- kenbereich aufgrund entsprechender regulatorischer Vorgaben. These 2: Die durch § 107 Abs. 3 S… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 2. Gesetzliche und… …anschließend den Einbezug des internen Kontrollsystems bei Prüfungsplanung, -durchführung und Berichterstattung. 2. Gesetzliche und aufsichtsrechtliche… …. 02. 2016, geändert am 11. 03. 2016. 2 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment-MaRisk… …gung Berech- nung Nachvoll- ziehen Einzelfallprüfung Abb. 2: Prüfungshandlungen, Quelle: IDW Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen… …nach AT 4.3.1. Tz. 2 eine halbjährliche Über- 11 Vgl. Rosner-Niemes, Susanne: Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditge- schäft, in… …jeweilige Geschäftsfeld festgelegt? – Werden aus den Aktivitätenplanungen unter Berücksichtigung der strategischen Ziele (Pla- nungshorizont 2 bis 5 Jahre)… …operative Ziele (Planungshorizont bis 2 Jahre) festgelegt? Tab. 2: Prüfungsfragen zum internen Kontrollsystem im Rahmen der Strategische Vorgaben und… …Arbeitsun- terlagenNr . Bezeich-nung 1 …… Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 2 Kontoführung Prozessschritte Verweis UHB Beschreibung Schlüssel- kontrollen lt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …elektronisch)? 2) In welchen Fällen sind Abweichungen hiervon erlaubt? Erfolgt in diesen Fällen nachträglich eine Dokumentation? (B) Prüfungsfragen speziell zum… …definiert? 2) Existiert eine Übersicht und Erklärung der verschiedenen Vertragstypen und deren Anwendungsgebiete? Sind alle wichtigen Anwendungsgebiete… …� Vertragsstrafen bewehrte Antikorruptionsklausel.26) 2) Wie ist sichergestellt, dass die einzelnen Vertragsvereinbarungen jeweils zweckmäßig… …zeichnung von Verträgen/Bestellungen? 2) Sind im Berechtigungskonzept die Instrumente des Internen Kontrollsys- tems � Vier-Augen-Prinzip � Wertabhängige… …: 1) Gibt es eine Regelung zum Einholen von Auftragsbestätigungen? 2) Ist vorgesehen, in allen Fällen Auftragsbestätigungen anzufordern, auch bei… …. Zahlungsfristen, Lieferorte) berücksichtigt? 2) Sind Veränderungen des ursprünglichen Bestellinhaltes nachvollziehbar dokumentiert? 3) Wird bei… …sanpassungen (standardisiert) in die Verträge aufgenommen werden? 2) Ist bereits in der Leistungsbeschreibung festgelegt, ob, wie und in wel- chem Umfang… …der Überwachung von Vertragsverein- barungen (z. B. Zuständigkeiten, Informations- und Dokumentations- pflichten, Eskalationsprozess)? 2) Gibt es eine… …Beschaffungsdokumenten 121 2) Ist der Beginn der Aufbewahrungs-/Archivierungsfrist entsprechend der gesetzlichen Vorgaben genau spezifiziert? Hinweis: Bei Verträgen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Konzerngesellschaften wie zwei unabhängige Dritte)? 2) Ist eine abteilungsübergreifende Funktionstrennung bei Ausschreibung und Vergabe eingerichtet (d. h., besteht… …dezentral abgeschlossen? 2) Werden Standardverträge genutzt, welche durch die Rechtsabteilung ge- prüft und freigegeben sind? 3) Ist der… …(Grundsatz der Gleichstellung, vgl. §§ 8, 9 Nr. 2 und Nr. 2a AÜG)? Hinweis: Ausnahmen sind möglich. Z. B. können Tarifverträge abwei- chende Regelungen… …Scheinselbständigkeit untersucht? 2) Werden für die Untersuchung standardisierte Checklisten verwendet? Ist deren Bearbeitung verbindlich? 3) Werden bei unklaren… …oder wegge- fallene Leistungen bei der Abnahme und der Abrechnung berücksichtigt werden? 2) Soll die Bezahlung nach Festpreis, Aufwand oder ggf. mit… …: (1) Wirkt der Auftraggeber bei der agilen Entwicklung mit, stehen ihm dann u. U. bereits Rechte am Produkt zu? (2) In welchem Rechtsverhältnis werden… …agile Festpreis – Leitfaden für wirklich erfolgreiche IT-Projekt-Verträge, Carl Hanser Verlag GmbH & Co. KG, 2. Auflage 2014. Sonderfall… …bei Auftragsvergabe und Vertrags- gestaltung eine enge Abstimmung zwischen Einkauf, anforderndem Fach- bereich, IT-Bereich und Rechtsabteilung? 2… …. Pfarl, R. Mittermayr: Der agile Festpreis – Leitfaden für wirklich erfolgreiche IT-Projekt-Verträge, Carl Hanser Verlag GmbH & Co. KG, 2. Auflage 2014…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …stehende Verdachtshypothesen zu bestätigen bzw. zu widerlegen (vgl. Abbil- dung 2). Abb. 2: Von der Vollprüfung zur Einzelfallprüfung �ŝŶnjĞůĨĂůůƉƌƺĨƵŶŐ… …entfernen. Beurteilung der Qualität der Stamm- daten. Identifikation von irrtümlich mehrfach angelegten Lieferan- ten. 2 Analyse der… …Anschluss an die Tabelle werden für drei ausgewählte Auswertungen (Nr. 2, 3 und 24) konkrete Beispiele zur Veranschaulichung genannt. Hinweis: Bei der… …. Auswertung/Analyse Zielsetzung Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung 212 2 Analyse von � BANFen � Bestellungen unterhalb der… …Veranschaulichung genannt: Zu Nr. 2: BANF-Splitting – Variante 1 Ein Teamleiter des Facility Managements ist berechtigt, BANFen bis zur Höhe von 10.000 € zu… …BANF-Textes ergibt sich der Verdacht auf BANF-Splitting, dem prüfungstechnisch nachzugehen ist. Zu Nr. 3: BANF-Splitting – Variante 2 Ein Teamleiter des… …48 % aller Bestellungen ein Bestellvolu- men von kleiner 200 € ausweisen und lediglich 2 % des gesamten Jahresum- satzes ausmachen. Hierbei steht… …2 Freigabe von Rechnungen/ Zahlungen 3 Erstellung von Bestellungen und Freigabe von Rechnungen/ Zahlungen 4 Buchen von Wareneingängen 5 Buchen…

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