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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Großbritannien

  Dr. Sascha Süße

  …, Erleichterungs- und Beschleunigungszahlungen im Ausland, wistra 2008, 41; Deister/Geier, Der UK Bribery Act 2010 und seine Auswirkungen auf deutsche Unternehmen… …shared_oft/ca-and-cartels/competition-awareness-compliance/quick-guide.pdf; Pörnbacher/Mark, Auswirkungen des UK Bribery Act 2010 auf deutsche Unternehmen, NZG 2010, 1372; Raphael, Blackstone’s Guide to the Bribery Act… …; Teicke/Mohsseni, Facilitation Payments, BB 2012, 911; Walther/Zimmer, Haftung deutscher Unternehmen nach dem UK Bribery Act, RIW 2011, 199… …Leitlinien für Anti-Korruptionsmaßnahmen der Unternehmen herausgegeben worden491, an die sich eine dreimonatige Übergangsfrist bis zum Inkrafttreten des UKBA… …ausländischer Amtsträger (Sect. 6) – das Unterlassen von Unternehmen, Bestechung durch eine mit ihm verbundene („assoziierte“) Person zu vermeiden (Sect. 7)… …gelassene Unternehmen, sondern auch solche, die einen geschäftlichen Bezug zum Vereinigten Königreich aufweisen, dem UKBA unterfallen.496 Wann dies der Fall… …, ist der Anwendungsbereich des UKBA für das Unternehmen eröffnet. Welche Bedeutung dieser weite Anwendungsbereich haben kann, soll der folgende… …Beispielsfall verdeutlichen: Sie sind Geschäftsführer eines mittelständischen Automobilzulieferers mit Sitz in der Nähe von Frankfurt. Ihr Unternehmen ist… …Unternehmenskunden in Griechenland verdankt. Gemäß Sect. 7 ist jedes Unternehmen, das es versäumt zu verhindern, dass in sei- nem Namen irgendwo in der Welt… …Schmiergelder gezahlt werden, strafbar, sofern dieses Unternehmen einen geschäftlichen Bezug zum Vereinigten Königreich auf- weist und dort eine sichtbare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Vermögensschädigungen232. Das Unternehmen kann sich die Abgrenzung des Teilbereichs, in denen es be- sondere Maßnahmen zur Sicherstellung der Compliance durchführt… …nur die Regelungen zu beachten, bei deren Nichtbeachtung unmittelbar das Unternehmen selber sankti- oniert wird (z.B. Kartellrecht) sondern auch solche… …, bei denen das Unternehmen ‚nur‘ über den Umweg über §§ 130, 30 OWiG eine Sanktionierung befürchten muss, weil ihm (bzw. der Geschäftsleitung) eine… …Pflicht zur Vermeidung von Re- gelverstößen aus dem Unternehmen heraus obliegt. Die Entscheidung über die Teilbereichsabgrenzung lässt sich regelmäßig… …Beratung ist hier unbedingt zu empfehlen.237 Jedes Unternehmen muss entsprechend Prozesse implementieren um alle rele- vanten Regeln zu identifizieren und… …. Beispielweise müssen Unternehmen eine hohe Anzahl von ge- setzlichen oder auch (tarif)-vertraglichen Regelungen beim Einsatz von Mitarbei-… …(Grützner/Leisch [Probleme für Unternehmen]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 79 tern beachten. Die hierfür notwendigen Prozesse und Maßnahmen erfüllen… …Gleichbehandlungsgesetz (AGG) stellt Unternehmen schon vor eine Reihe nicht einfach zu befolgender Anforderungen, die im Ergebnis auf eine Vielzahl von… …Vielzahl von relevanten Regeln identifiziert werden, insbesondere bei Unternehmen, die in mehreren Rechtsordnungen tätig sind. Zudem ist eine… …Eigenwahrnehmung des Risikos nicht mit den tatsächlichen Fällen und deren Schaden übereinstimmt“240. Die Vermutung besteht, dass sich Unternehmen bei Ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Unternehmenskultur stellt für jedes Unternehmen – unabhängig von seiner Größe und der Anzahl seiner Mitarbeiter – eine conditio sine qua non dar“297. „Unabhängig von… …Bestimmungsfaktoren, in: DB, 2005/ 30; S. 1587 (Paul [Unternehmens- kultur]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 97 folg oder Misserfolg, hat jedes Unternehmen… …Denken, Handeln und Empfinden der Führungs- kräfte und Mitarbeiter im Unternehmen maßgeblich beeinflussen und insgesamt typisch für das Unternehmen bzw… …. eine Gruppe im Unternehmen sind“299. Eine De- finition, die zwar umfassender klingt, im Kern aber auch die COSO Definition von „preferences, value… …lungen vieler Personen, die das Unternehmen oder eine andere Organisation nicht als juristisches Gebilde, sondern als Summe der im oder auch für die… …Compliance-Verstöße zum Grundelement ‚Compliance-Programm‘. Es wäre fahrlässig, wenn bei Akteuren in Unternehmen grundsätzlich rationales Handeln vorausgesetzt würde… …schung, 1966/ 20; S. 202 (Heistermann [Norm]) 323 Steßl, Antonia, Effektives Compliance Management in Unternehmen; 2012, S. 110 (Steßl [Compliance])… …Identifikation mit dem Unternehmen als ‚Wir-Gefühl‘327. Internalisierte Normen, sind solche Normen, deren Einhaltung nicht durch äu- ßeren Zwang, sondern durch… …Unternehmen gemeinsamen Satz von Normen und ethischen Werten unter“328. Die Einhaltung von internalisierten Normen wird auch durch dro- hende Nachteile nicht… …erhöht dadurch die Sicherheit für das Unternehmen. Ebenso erhö- hen drohende Sanktionen für den Fall eines Verstoßes (zusammen mit einem hohen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag – Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …. Aus verschiedenen Studien, die einzelne Abhängigkeiten näher untersuchten, ergibt sich zusammenfassend: Unternehmen mit größerem Fokus auf die… …Unternehmen hält und zu überdurchschnittlicher Leistung motiviert. Es geht darum, die Risiken sichtbar und voraussehbar zu machen, damit sie präventiv… …Unternehmen abzuschätzen und zu steu- ern erlaubt. Zur Erkennung und Steuerung von Personalrisiken wird ein systematisches Vor- gehen benötigt, mit dem… …Arbeitsmarktsituation dürften in Zukunft vermehrt qualifizierte Arbeitskräfte fehlen. – Jedes Unternehmen kann Projekte aufzählen, die nicht verwirklicht oder zeitge-… …recht abgeschlossen werden konnten, weil personelle Kapazitäten fehlten. 65 % der Unternehmen behaupten, es mangle ihnen an Leistungsträgern. – Eine… …Gleichzeitig gibt es in fast allen Unternehmen größere und kleinere „stille Re- serven“ an Mitarbeiterpotenzialen, die darauf warten, ausgeschöpft zu werden. –… …Mitarbeiter zu rechnen. Umgekehrt wird aber der Zusammenhang zwischen Mit- arbeiterloyalität und Kundentreue sowie Wachstum von Unternehmen immer of-… …fensichtlicher. Die Bindung von Mitarbeitenden an das Unternehmen wird zum zentralen Thema. – Das amerikanische Softwareunternehmen Boreland verlor einen… …weitere Schlüsselpersonen ab. Ein Jahr später war aus dem Gewinn ein ähnlich hoher Verlust geworden. – Die Gefahr, dass die besten Leute das Unternehmen… …Leistungsträger für das neue Unternehmen zu gewinnen. Es gilt, die gefährdeten Mitarbeiter zu erkennen und mit gezielten Retentionsmaß- nahmen im Unternehmen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …auch aus dem Unternehmen hinaus581 notwendig sein. Kommunikations- strukturen sind sowohl für die Vermittlung von Informationen ‚Top-Down‘, d.h. vom… …, in: Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2010, Rdnr. 16 (Sieg/Zeidler [BJR]) 583 Vgl. Loh, Sonja Gust von… …, Wissensmanagement und Informationsbedarfsanalyse in kleinen und mittleren Unternehmen, in: Information Wissenschaft & Praxis, 2008/ 2008; S. 119 (Loh [KMU-1]) 584… …, wenn Informationen über die einzu- haltenden Regelungen vorliegen. D.h. bestehende Regelungen (Daten) müssen als für das Unternehmen grundsätzlich… …relevant erkannt, bestimmten Prozessen und Abläufen im Unternehmen zugeordnet (in einen Kontext gesetzt) und damit für das CMS als relevant eingestuft… …werden, welche der Vielzahl von Regelungen grundsätzlich vom Unternehmen, seinen Mitarbeitern und Organen zu beachten sind, es sind so- wohl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …......................................................................... 209� 4.3� Gleichordnungskonzern .................................................................... 211� 4.4� Gemeinschaftlich geleitete Unternehmen… …nachgeordnete Unternehmen in einer Institutsgruppe explizit auf (bestimmte) Toch- terunternehmen eines Instituts ein. Durch die nun erfolgende Übernahme der zu-… …kom- menden Unternehmen erweitert. Damit sind nämlich grundsätzlich auch Institute, die über keine Tochterinstitute verfügen und nur Beteiligungen im… …IV-Umsetzungsgesetzes22 neu: Übergeordnete Unternehmen sind demnach CRR-Institute, die gemäß Art. 11 CRR die Konsolidierung vorzunehmen haben (also Mutterinstitute im… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) das übergeordne- te Unternehmen bestimmen (§ 10a Abs. 1 Satz 4 KWG neu). 3.1.2 Tochterunternehmen Der… …Unternehmen der Finanzbranche beschränkt ist, sind auch die von branchenfremden Tochterunternehmen (z. B. Industrie- oder Handelsunternehmen) gehaltenen… …nunmehr auf dieses weitergehende Verständnis ab: Die Definition der nachgeordneten Unternehmen in Satz 3 leg. cit. bezieht sich nicht mehr nur auf… …Tochterunternehmen, sondern auf all jene Unternehmen, die gemäß Art. 18 CRR zu konsolidieren sind oder freiwillig ___________________ 29 Für die bisherige… …Finanzinstitute, an denen eine Beteili- gung gehalten wird, sofern die Haftung auf den Kapitalanteil beschränkt ist (Art. 18 (4) CRR), – Unternehmen, an denen… …des als übergeordnetes Unternehmen geltenden Instituts kann die BaFin wie bisher auch die (gemischte) Finanzholding-Gesellschaft als übergeordnetes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Erklärungsansatz meist zu kurz. Stattdessen haben sich persön- liche Faktoren wie Abneigung gegenüber dem Unternehmen und individuelle In- terpretationen von Moral… …unternehmensinterne und - externe Einflüsse korruptives Handeln im Unternehmen begünstigen.515 Obwohl Wirtschaftskriminalität großen Schaden in Unternehmen anrichtet… …. (2008), S. 60–83. 516 Vgl. PwC (2014a), o. S. 6 Ursachen von Korruption 170 Unter der Annahme, dass externe Faktoren auf das Unternehmen bzw… …6.2.1 Überblick Unternehmensexterne Ursachen der Korruption sind vom Unternehmen bzw. vom Management nur beschränkt beeinflussbar. In vielen Fällen… …sind sie für öffentliche und private Unternehmen Umfeldfaktoren, an die sich das Unternehmen anpassen muss. Sie begünstigen neben den internen… …sinkenden Pflicht- und Akzeptanzwerte und der steigenden Selbstent- faltungswerte hat sich im Unternehmen auch die Einstellung der Agenten zum Prinzipal und… …Auftragseingänge, nicht ausgelastete Kapazitäten, Umsatz- und Gewinnrückgänge und Kündigung von Mitarbeitern in privaten Unternehmen ge- kennzeichnet. Hierdurch… …entsteht für das Unternehmen häufig ein verstärkter Er- trags-, Margen- und Kostendruck, u. a. in Beschaffung und Leistungserstellung sowie ein verstärkter… …Unternehmen zugrunde gehen ___________________ 519 Vgl. Wewer, G. (1992), S. 308. 520 Vgl. HayGroup (2012), o. S. 521 Vgl. Fischhaber, A. (2014), o. S… …Survey 2012 rund 3.500 Mitarbeiter von gro- ßen Unternehmen in 36 Ländern in Europa, Asien und Afrika über Korruption be- fragen. In Österreich wurden 100…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Industrie- und Handelsunternehmen

  Dr. Thilo Grundmann

  …der Europäischen Währungsunion sowie Basel II für in Deutschland ansässige Unternehmen nen- nenswert zugenommen haben, in einem Unternehmen wesentlich… …entwickeln und herauszuarbeiten, welches die Kernkompetenzen sind, über die ein Unternehmen verfügen sollte, um ein ALM erfolgreich durchführen und in der… …ein ALM-System die in einem Unternehmen bestehenden Zins- und Liquiditätsrisiken möglichst transparent darstellen und die Auswirkun- gen von Maßnahmen… …und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 743 Zielgröße zu verstehen, während für die Zins- und Liquiditätsrisiken Limite vorzu-… …von Risiken in ihrem Zusammenwirken zu beurteilen, könnte folglich von dem jeweiligen Unternehmen nur unzureichend er- füllt werden. Ein solches… …Analysen mit einzubeziehen, da auch die Barwerte der nicht zinstra- 3 Vgl. hierzu u.a. Wiedemann, A./Hager, P. (2004): Zinsrisiko in Unternehmen: Die… …, München, S. 9ff. sowie Wesenberg, T. (2005): Zinsri- sikomanagement, in: Priermeier, T. (Hrsg.), Finanzrisikomanagement im Unternehmen, München, S. 103ff… …. Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 745 genden Aktiva und Passiva (mindestens4) über die Höhe der fristenkongruenten… …Marge Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 747 Aktiva des Umlaufvermögens die jeweiligen Umschlagshäufigkeiten6… …Zinsrisikos Das mit der Investition und Finanzierung von Unternehmen verbundene Zinsrisiko lässt sich grundsätzlich in ein Cashflow- und ein Barwert-Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Japan

  Prof. Dr. Jörn Westhoff

  …Leitungspersonal privater Unternehmen............................................................................. 331 2.2.3.2 Vorteilsgewährung gegenüber dem… …Leitungspersonal privater Unternehmen ............................................................... 331 2.2.3.3 Vorteilsnahme und -gewährung im Zusammenhang… …. Insbesondere erschwert es auch die rechtsvorbeu- gende Gestaltung der Kautelarjuristen in Unternehmen und Kanzleien. Andererseits entstehen aus vertraglichen… …zweiten Hälfte des vergangenen Jahrhunderts üb- lich, dass Behörden im Wege der informellen Verwaltungslenkung (jap.: 行政指導 Gyosei-shido) den Unternehmen… …Genehmigungen, sei dann gewährleistet. Heute ist es eher umgekehrt so, dass Unternehmen versuchen, den Staat im Voraus auf bestimmtes Handeln festzulegen, indem… …japanische Unternehmenslandschaft wird nach Schätzungen der japanischen Regierung zu 99,7 % von kleinen und mittleren Unternehmen gestaltet, wobei die… …früher die GmbH die ty- pische Organisationsform kleinster Unternehmen, die oft nur aus den Angehörigen einer Familie bestanden, während die… …Aktiengesellschaft schon wegen des vorge- schriebenen Mindestkapitals von 10.000.000 Yen für diese Unternehmen nicht in Betracht kam und deshalb auch die Rechtsform… …kleinster Unternehmen geworden – wenn auch vermutlich in ihrer einfachsten Form, die weitgehend der einer einfach struk- turierten GmbH mit einer… …hervorstechenden Merkmale des japanischen Wirt- schaftssystems. Allerdings sind nur wenige Unternehmen tatsächlich börsennotiert. Bei fast allen japanischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  …Foreign Corrupt Practises Act (FCPA) hat zum Ziel die Bestechung von ausländischen Amtsträgern durch Unternehmen zu verhindern und hat im Jahr 2011 durch… …börsennotierte Unternehmen, die im Rohstoffabbau tätig sind, sowie ihre internati- onalen Gesellschaften umfassenden Berichterstattungspflichten, die sie zur… …Vorschrif- ten betreffen Unternehmen, die sog. „Konfliktsmineralien“, d. h. Rohstoffe und Mineralien aus dem Kongogebiet, in ihrer Produktionskette nutzen, §… …Handelsministeriums im Bereich der Korruptionsbekämpfung vor. Verwiesen wird zudem auf praktische Ressourcen und Tools, die die Behörden Unternehmen zur Verfügung… …klar, dass ein solches für global tätige Unternehmen unabdingbar ist. Den Konsequenzen einer FCPA Verletzung widmet er drei umfangreiche Kapitel, in… …Amtsträgern durch Unternehmen, ihre Vertreter und Be- ___________________ 1427 U.S. Securities and Exchange Commission, Spotlight on Foreign Corrupt Practises… …registrierten Unternehmen das Vorhandensein von robusten Bi- lanzführungssystemen (books and records) und internen Kontrollen (internal controls). 1977 aus dem… …Spendenskandal um Richard Nixon mit dem enormen Ausmaß der Bestechungsaktivitäten ihrer Unternehmen konfrontiert wurde. Mehr als 150 öf- fentliche… …Watergate-Affäre ans Licht traten sollten nicht mehr in den Bilanzen der US Unternehmen verschleiert werden können. Das primäre Ziel der SEC im Rahmen der FCPA… …US Unternehmen in ihrem Marketing-und Vergabeprozess stark eingeschränkt. Auch war die Anwendung vieler Definitionen des FCPA recht- lich unklar.1436…

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