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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …• die Interne Revision und • das Controlling. Alle genannten Stellen sollten ihren Beitrag leisten; bei allen hier angeführten Funktionen spielt… …eignen sich Mitarbeiter der Rechtsabteilung, der Revision sowie der Personalabteilung. In der Praxis wird diese Funktion überwiegend von dem Leiter der… …Internen Revision ausgeübt. Der Korruptionsbeauftragte sollte das Vertrauen der Personalvertretung haben, um von ihr Unterstützung zu erlangen bzw. mit ihr… …vorrangig stammen: in 79 % der antwortenden Unternehmen aus der Internen Revision, und in je 71 % aus dem HR- und dem Rechtsbereich.699 7.3.5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Korruptionscontrolling in der Unternehmenspraxis

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Korruptionscontrollingprozess Aufgrund eines Zielvereinbarungsgespräches zwischen dem Vorstandsvorsitzenden und dem Leiter der Revision am 11.1.2000 sollte der Revisionsleiter… …Stabsstelle Revision zum Korruptionsbeauftragten; • Einrichtung einer Arbeitsgruppe für die Erstellung einer Geschäftsanweisung Korruptionsprävention mit… …, o. S. Jürgen Stierle erhielt die Informationen vom Leiter der Revision und hat seit Herbst 2000 als exter- ner Berater das Korruptionscontrolling der… …Die Funktion des Korruptionscontrollers wird bei der Emschergenossenschaft/dem Lippeverband hauptsächlich vom Leiter der Revision wahrgenommen, der… …Finanzen/Controlling benannt. Für die unterjährige Überwachung des Risikomanagementsystems ist der Leiter der Revision zuständig. Zur Verhinderung möglicher… …Prüfung der Einhaltung des Risikomanagementsystems obliegt der Internen Revision. ___________________ 803 Eine Unternehmensberatungsgesellschaft hat… …der Satzungen für die Emschergenossenschaft bzw. den Lippeverband haben die Verbände eine Stabsstelle Revision einzurichten, die un- mittelbar dem… …Vorstand zugeordnet ist. Die Revision ist bei der Wahrnehmung ih- rer Prüfungsaufgabe unabhängig von dessen Weisungen; sie nimmt gemäß Satzung folgende… …Unternehmensbereichen weitere Prüfungen durchgeführt. Die Dienstanweisung Revision detailliert Organisation, Gegenstand, Art und Um- fang der internen Prüfungen. Nach… …dem Prüfungsergebnis der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft war die Stabsstel- le „Interne Revision“ 2002 mit neun Mitarbeitern ausreichend besetzt und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …Abwicklungsmaßnahmen, eine Prüfung durch die In- terne oder externe Revision, auffällige SCHUFA-Nachmeldungen oder Anfra- gen von Ermittlungsbehörden bringen das… …der Regel mehrere Be- reiche (Geldwäschebeauftragte, Rechts- und Personalabteilung, IT-Sicherheit und Interne Revision) involviert. Das KWG sieht in §`… …Vermittler suchen für ihr Ge- 1 Vgl. Kreditbetrug im Immobilienbereich – ein besonderes Prüffeld der Revision, A. Becker u. M. A. Althof, 2006, S.`7–8… …. Nachträgliche Aufbesserungen der erforderlichen Eigenmittel kommen auch in Einzelfällen vor. 510 7 Rolle der Internen Revision • SCHUFA-Auskünfte sind… …Erkenntnis. 7 Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als integraler Bestandteil des internen Kont- rollverfahrens wurde durch… …die Novellierung der aufsichtsrechtlichen Regula- rien (KWG und MaRisk) zunehmend aufgewertet. Die Aktivitäten der Revision haben gewissermaßen… …sonstige strafbare Handlungen sehen vor, dass die Interne Revision bei der Untersuchung und Aufarbeitung strafbarer Handlungen eingebunden werden soll… …sind. Eine zügige Reaktion auf vermutete oder erkannte Schwach- stellen und Risiken sind für die Wirksamkeit der Internen Revision von Bedeu- tung. Die… …Interne Revision Zugriff auf alle eingehenden behördlichen Auskunftsanfragen oder zu mindestens Infor- mationen darüber erhält. Richten sich die… …(GW) – Verwaltungspraxis zu §`25c Absätze 1 und 9 KWG (sons- tige strafbare Handlungen) 512 7 Rolle der Internen Revision Vorgehensweise im Vorfeld…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …der Risiken sowie angemessene Regelun- gen zur jederzeitigen Bestimmbarkeit der finanziellen Lage erfordert. Die In- terne Revision hat nach MaRisk AT… …für die Interne Revision, in ZIR 3/2004 S. 120. Rechtliche Vorgaben 65 2.1.1 Proportionalität Und wie ernst es der Aufsicht mit der… …Revision werden könnten. Die Verifizierung der Auffälligkei- ten und der zeitnahe Kontakt zu Markt- und Marktfolge tragen dort zur Schärfung des… …4 Prüfung von Risikofrühwarnverfahren 4.1 Projektprüfung 4.1.1 Grundsätzliches Die begleitende Prüfung von Seiten der Internen Revision bei der… …bietet sich der Revision die Chance hier ex ante als Beratungsleistung neben ihrem Fachwissen über Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft auch… …. Prozessorganisation, Internes Kontrollsystem oder Risiko- management. Gleichzeitig wird ein Nutzen für die Interne Revision generiert. Der durch die Projektbeteiligung… …erlangte Wissensaufbau ist als Grundlage für spätere Pro- zess- und Funktionsprüfungen von fundamentaler Bedeutung. Die Revision kann sich als adäquater… …Partner präsentieren und ihr Standing im Institut entsprechend ausbauen. Dabei ist allerdings immer zu beachten, dass die Interne Revision ihre Unab-… …darauf zu achten, dass auch die außerhalb der offizi- ellen Projektorganisation anstehenden Veränderungen der Internen Revision gemeldet werden. Begründet… …wird dies mit dem vollständigen und uneinge- schränkten Informationsrecht, das der Internen Revision einzuräumen ist.25) Die MaRisk fordern die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …setzt eine angemessene Unabhängigkeit und Expertise im Aufsichtsrat und eine Kooperation mit anderen Überwachungsinstan- zen, wie der Internen Revision… …keit des Risikomanagementsystems (RMS) einschließlich der Internen Revision sowie die Überwachung des Abschlussprüfers zu den Überwachungsaufgaben des… …Vorstand.74 Dennoch muss analog zur Internen Revision nach den MaComp sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Aufsichtsrats unter Einbeziehung des… …aufgestellt. Die Interne Revision als Teilmenge des RMS stellt ein zentrales Überwachungsobjekt des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG dar, das nach dem… …Implementierung und Tätigkeit nunmehr ebenfalls einer Überwachung durch den Aufsichtsrat bedürfen. Für beide Funktionen wurde eben- so wie für die Interne Revision… …. a. Interne Revision sowie Risikocontrolling- und Compliance- Funktion). Eine angemessene Überwachung dieser Komponenten bedingt, wie bereits aus… …Fortentwick- lung der Internen Revision, der Compliance- und der Risikocontrolling-Funktion fällt somit in die Kompetenz des Vorstands, sodass auch der gesamte… …der Zusammenarbeit mit der Internen Revision durch den Aufsichtsrat weit reichende Konkretisierungen vor. Bereits vor der jüngsten Novellierung… …Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision (AT 4.4.3).89 So weisen die MaRisk (BA) dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats von Kreditinstituten das Recht zu, den… …Leiter der Internen Revision „unter Einbezie- hung“ der Geschäftsleitung zu befragen. Trotz der Einschränkung auf den Auf- sichtsratsvorsitz wird im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …Rechtsanwaltskanzlei zur Bearbeitung zu überge- ben. Freilich kann auch beides kombiniert werden. Eine mögliche Aufgabe für die Interne Revision könnte darin bestehen… …Aspekten eine Vielzahl von Prü- fungsansätzen und -fragen ableiten. 3 Prüfungserfordernisse (für die Interne Revision) Auch im Bereich der… …Prüfungserfordernisse (für die Interne Revision) 3.2 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters Eine Vorschrift des Kreditwesengesetzes (KWG) lautet: »Das… …bestimmte Festle- gungen zu treffen – insbesondere sind Informations- und Prüfungsrechte für die Interne Revision des Kreditinstituts sowie für externe… …Prüfungserfordernisse. Allerdings kann die Interne Revision des Kreditins- tituts bei einer wesentlichen Auslagerung (wie bei der Nutzung eines Inkassodi- enstleisters)… …auf eigene Prüfungshandlungen verzichten, sofern eine anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit (z. B. durch die Interne Revision des… …Dienstleisters) den MaRisk-Anforderungen an die Ausgestaltung einer In- ternen Revision entspricht. 5 Die Interne Revision des Dienstleisters könnte einen… …Revisionsstandards Nr.` 3 des Deutschen Instituts für Interne Revision e.` V. (DIIR) 6 bescheinigt. In- haltlich wird dadurch auch die Einhaltung der… …»Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision« bestätigt. Diese Standards decken die MaRisk-Anforderungen an eine funktionsfähige… …Interne Revision ab. 1 Vgl. KWG, §`25a, Abs.`2, S.`5 2 Vgl. BaFin, schriftliche Mitteilung vom 15. 06. 2011. 3 Vgl. BaFin, MaRiski. d. F. vom 14. 12…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  …zufallen, gestaltet sich in der Praxis komplex.54 Die Abgrenzung der zentralen Stelle zur internen Revision ist relativ eindeutig, da die interne Revision… …Aufgabenbereiche der internen Revision sind also klar von denen der Compliance-Funktion zu trennen, weswegen auch eine gleichzeitige Tätigkeit des… …Geldwäschebeauftragten für die interne Revision grundsätzlich nicht gestattet ist.57 Ein regelmäßiger Austausch zwischen der zentralen Stelle und der internen Re-… …maßnahmen ist die interne Revision außerdem bei der Untersuchung und Aufarbei- tung strafbarer Handlungen einzubinden.58 Um Doppelarbeiten zu vermeiden und… …um sich auf die wesentlichen Aufgabengebiete konzentrieren zu können, ist eine zielgerichtete Abstimmung zwischen der internen Revision und der… …zentralen Stelle daher unerlässlich. Aber nicht nur zur internen Revision, sondern auch zu anderen Institutsberei- chen, wie dem Risikocontrolling und der… …Risikomanagements, der internen Revision, der Rechtsabteilung und der Personalabteilung angehören sollten.59 2.3.6. Outsourcing Die Anforderungen an eine… …wertpapierrechtlichen Compliance-Funktion von der internen Revision siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht 2010, BT 1.3.3.2 Tz. 2. 57 Vgl. Deutsche… …und der inter- nen Revision faktisch zu einer dritten Kontrollinstanz aufgewertet.65 Die wesent- lichen Aufgaben der Compliance-Funktion nach MaRisk… …enthalten sind; dieser Bericht ist auch an das Aufsichtsorgan und an die interne Revision wei- terzuleiten. Vergleichbar mit den Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …der Internen Revision. Risiko erhöhende Wirkungen im Bereich des Adres- senausfallrisikos haben eine hohe Relevanz aufgrund der strategischen Bedeu-… …sind 1 Vgl. Röckle Dirk: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen §`19 II KWG – Risikoeinheit in… …: Becker/Berndt/Klein (Hrsg.) Risikoori- entierte Projektbegleitung Interne Revision, Heidelberg 2011, S.`120. 2 Vgl. Röckle, Dirk: Die neue Kreditnehmereinheit… …Handelsgeschäft durch die Interne Revision sowie auch Bestandteil jeder Einzelfallprüfung von Kreditengage- ments sein. Hierbei geht es besonders um die… …Schwellenwerte hinsichtlich ihrer Plausibilität durch die Revision überprüft werden. Zur Validierung der Schwellenwerte im Rahmen der Prüfung sollten aktuelle… …Informationen über Ausfallraten in den relevanten Kundensegmenten 1 Vgl. Röckle D.: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der… …Systemaufnahme vorzunehmenden Prozess- aufnahme der Prozess zur Validierung und der Validierungsturnus durch die Revision zu beurteilen, denn die Validierung hat… …bankindividuelle Dokumenta- tion sicherzustellen, um entsprechende Abhängigkeitskonstrukte erkennen zu können. Die Interne Revision hat daraus die Aufgabe, sich… …Erfahrungen zeigen, dass sich die risikoorientierte Blickweise sowohl der bankinternen Fachberei- che als auch der Internen Revision durch die neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …(z.B. in einer kleinen Aktiengesellschaft) selbst wahrnehmen oder an die Interne Revision delegieren.20 Um deren Unabhängigkeit zu wahren, sollte die… …. zur Rolle der Internen Revision im Risikomanagement Kajüter, P. (2008): Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem, in: Freidank… …, C.-C./Peemöller, V. (Hrsg.): Corporate Gover- nance und Interne Revision, Berlin, S. 109–126. 21 Vgl. zur Rolle des Controllings im Risikomanagement Kajüter, P… …konzernweiten Risikofrüherkennung zu.24 Analog kann die Interne Revision des Mutterunternehmens damit betraut wer- 23 Vgl. Hommelhoff, P./Mattheus, D. (2000)… …ziehungspflicht von Tochterunternehmen unabhängig von ihrem Sitz oder ihrer 25 Vgl. Kajüter, P. (2008): Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem, in… …: Freidank, C.-C./Peemöller, V. (Hrsg.): Corporate Governance und Interne Revision, Berlin, S. 109–126; Goschau, B./Lenz, A. (2008): Konzeption und… …organisatorische Ausgestaltung des Risikomanage- ments in deutschen Konzernen, In: Zeitschrift Interne Revision, 43. Jg., Heft 4, 2008, S. 182. 26 Vgl. Kajüter, P…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …folgte dann eine Gleichstellung der Compliance Funktion mit der Internen Revision und dem Risikomanagement. Als wesentliche Stärkung wurde dabei die… …grundsätzlich unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und dieser berichtspflichtig. Zudem sollen etwaige Berichte ebenfalls der internen Revision und dem… …übrigen Risikomanagementfunktionen, aber auch die Rechtsabteilung, die interne Revision und vor allem die Geschäfts- bereiche. 3.3 Historische… …Mitarbeiter. In der Vergangenheit wurde im Finanzsektor die Überwachungsaufgabe zu- meist von der Internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der… …wie das Verhalten im Zweifel auch abstellen (können).39 Zur Internen Revision besteht ebenfalls eine wesentliche Schnittstelle. Dort lau- fen í genau… …entsteht somit eine intensive Zusammenarbeit mit der neutralen Funktion der Internen Revision. Zu vermeiden gilt es, dass die eine Funktion der anderen Vor-… …Überwachungshandlungen mitein- beziehen. Im Gegensatz zur Internen Revision werden die Compliance Über- wachungshandlungen tendenziell zeitnäher vorgenommen, sodass dort… …Revision auf der dritten Verteidigungs- linie. Die Interne Revision prüft, ob die zweite Verteidigungslinie und die erste Verteidigungslinie richtig… …von Kreditinstituten 475 ersten Verteidigungslinien angemessen und wirksam ablaufen. Darüber hinaus überwacht die Interne Revision die… …Sanktionen, Kundenbeschwerden, Pro- duktionsfehler, aber auch Erkenntnisse der internen Revision und eigene Kontroll- handlungen beziehungsweise fachkundige…

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