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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 28: EM.TV (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …. When the company went public in 1997, it still had a tiny EUR 15 million in annual sales. It was one of the first companies to join the “Neuer Markt”… …and Americans wouldn’t have taken the company seriously. And Haffa was one of the most promi- nent examples of entrepreneurs in Germany who struck it… …. But in its chosen niche, cartoons and other children’s programming, it was already much bigger than its competitors. EM.TV controlled about one-third… …world of entertainment. Haffa showed that his prized German programs could make it everywhere else on the Continent. For example, the hit cartoon… …early 2000, shortly after a capital increase, EM.TV started an acquisition spree. For example, in February 2000, it acquired the Jim Henson Company… …forecast.” Haffa added that he would have never expected that it would be possible to be charged in a criminal court. In pleading for their acquittal… …was not executed till autumn. Kirch told the court that he had verbally agreed to the deal in mid-June 2000, and that he considered it to be “a fully… …jail sentence, but they did obtain a crimi- nal fine of EUR 1.2 million for Thomas Haffa and EUR 240,000 for Florian Haffa. It was important for the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …DS13 Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT Performance ME2 Überwachen und evaluieren intern. Kontrollsystem ME4 Sorgen für… …Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT Performance ME2 Überwachen und Evaluieren intern. Kontrollsystem ME4 Sorgen für IT-Governance… …in der IT mit den gesetzlichen Regeln und Vorschriften sowie mit den geschlossenen Verträgen. Reliability Die Güte der Lieferung geeigneter… …. Informationsanforderungen der Prozesse74 ___________________ 73 CoBiT 4.0 Deutsche Ausgabe, IT Governance Institute; Seite 14. 74 CoBiT kompakt und verständlich… …organisatorische Eingliederung der IT deren Bedeutung im Unternehmen? PO4.4b Organisatorische Eingliederung der IT-Organisation An wen berichtet der CIO?… …Entspricht dies der Bedeutung der IT im Unternehmen? Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse 110 PO4.5a IT-Organisations- struktur… …verantwortlich für die Gestaltung der IT-Organisationsstruktur? An wen berichtet diese Einheit? Entspricht diese Zuordnung der Bedeutung der IT im Unternehmen?… …Funktionstrennung Werden Verstöße gegen die Funktionstrennung protokolliert und an die entsprechende Instanz gemeldet? PO4.12a Stellenbesetzung der IT Sind die… …Anforderungen an IT-Stellen beschrieben? PO4.12b Stellenbesetzung der IT Führen Änderungen im Unternehmen oder in der IT-Organisationsstruktur zu angepassten… …Stellenanforderungen? PO4.12c Stellenbesetzung der IT Wird sichergestellt, dass die IT eine ausreichende Zahl kompetenter Mitarbeiter hat? PO4.13a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich

  Stefan Tönnissen

  …Management DS1 Service Level Management ME1 Überwachung und Evaluieren IT Performance ME4 Sorgen für IT-Governance PO4… …Kraft gesetzt werden? PO6.5a Kommunikation von Zielen und Ausrichtung der IT Wurden die Ziele und die Ausrichtung der IT im Unternehmen… …kommuniziert? PO6.5b Kommunikation von Zielen und Ausrichtung der IT Gibt es einen Kommunikationsprozess der sicherstellt, dass alle Mitarbeiter ein… …Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und… …Qualitätssicherungsverfahren? PO8.2b Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es eine aktuelle Dokumentation? Prüfungslandkarte IT-Governance… …Fokusbereich 165 PO8.2c Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Sind alle IT-Mitarbeiter mit den Standards vertraut gemacht worden?… …Reporting über Verbesserungen? 1.6 PO9 Risikomanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO9.1a Abstimmung des Risikomanagements der IT und des… …die IT Gibt es einen Prozess, der sicherstellt, dass eine zeitnahe Reaktion auf gesetzliche Anforderungen erfolgt? ME3.1b Identifikation von… …Gesetzen und Regulativen mit einer potentiellen Auswirkung auf die IT Wie erfolgt die Dokumentation der Umsetzung von Maßnahmen, die auf Basis von… …management Gibt es eine regelmäßige Beurteilung der Investitionen in IT- Vermögenswerte? Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich 171 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  EMM: Supporting the Analyst by Turning Multilingual Text into Structured Data

  Dr. Ralf Steinberger

  …democratic process. It includes companies that monitor their field and their competitors (competitive intelligence), and it includes Non-Governmental Or-… …2016) and it offers much more functionality, including information extraction, trend detection, machine translation and the visu- alisation of… …and resources, and it also ad- dresses the main theme of this book, i.e. transparency and responsibility. Section 6 summarises the main points of this… …features; average values; change over time; etc. For ambiguous strings such as Paris, EMM disambiguates whether it is a person or a location name (e.g… …. Paris Hilton) and – in the case of multiple locations with the same name – it uses various heuristics to decide which one is being referred to… …people are mostly available in at least 21 languages. Machine translation results are currently being produced for 16 lan- guages. Is it really… …necessary to monitor the news in so many different languages? Aren’t all major events and facts also mentioned at least in the English language press? It may… …quotation (reported speech). News- Brief shows the currently most reported news from around the world. It is updated every ten minutes. Figure 2 shows the… …English front page of EMM-NewsExplorer. Similarly to a newspaper, NewsExplorer is updated once a day as it summarises the major news of any given calendar… …clicking on the language link. It also shows the countries, persons and organisations most in the news that day, as well as the largest news stories this…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …te r- ne r V or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e in er u nt er U m… …bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – w es en tl ic he Ä… …tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b e- tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä… …äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 18 2) Zu d ie sb ez üg li ch… …M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des… …tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f… …ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V er tr et un gs re ge lu… …ge n zu u nt er sc hi ed li ch en P os it io ne n de r B em es su ng s- gr un dl ag en in d en U m sa tz - st eu er fo… …ge ld er od er s tr af re ch tl ic he K on se - qu en ze n. E s is t ge w äh rl ei st et , d as s di e sy st em se it… …on tr ol le d er V ol ls tä nd ig ke it d er im S ys te m h in te rl eg te n S te ue rk en nz ei ch en d ur ch d ie S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …new subsection punishing foreign government officials for demanding or recei- ving a bribe. The law is quite specific in that it is intended to be… …approaches, and it gets more robust by the implementation of ISO management systems, ISO 37001 and ISO 37301, hopefully tailoring their degree of centrality to… …she steals but gets things done’ is old fashion, but today it is more about ‘to whom you are related or have a “close relationship” in the current… …allowed it. In these contexts, the private sector consistently played a key role in enabling the recreation of corrupt elites by conspiring with or, at the… …ethics management and begun to act in response to public fatigue with corruption, led by political movements and sadly, drug cartels. Thus, it has taken… …challenge invites anew warnings about the intricacies of policy diffusion and localization. For this reason, it is best to approach the topic of compliance… …, according to the political will. It didn’t take long for integrity to join compliance at the forefront of business ethics management. In fact, integrity… …of anticipating every and all situations, thus producing a fair degree of risk that cannot be reduced without complementing it with an alternative ap-… …discourse) as generally superior to purely compliance models in at least one respect: it fostered a culture of individual and group self-improvement, rather… …you to step over it into what you cannot get away with.” (p. 151) From an integrity approach, on the other hand, the organization “want[s] you to be the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Results of the Survey

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …that provide a basis for integrity and transparency in the decision making process. It is furthermore believed to add sustainable, long-term value to… …en- trepreneurship and “a proper supervision thereof, including accountability for such supervision.” Also, it should help “determine a company’s… …regards to Corporate Governance is very diverse on the one hand because most countries tried to include CG in their specific national law. It is on the… …Gov- ernance” in 1992. However, it did take until the end of the last century and the beginning of this century until governments recognized the need… …stakeholders. In 1-tier organisations, it is also com- mon to have committees supporting the Board and increasing a division of responsibilities while providing… …responsible for advising and supervising the Board of Management as well as for ap- pointing and dismissing its members, it effectively has the final word in… …. Shareholders When it comes to shareholder rights, the laws in the different ECIIA member countries show a very high degree of unanimity, independent of the… …the right to participate in these decisions. It is stressed that this right is available to all shareholders, especially also to minority shareholders… …Auditors The legislation concerning external auditors is also very consistent. It prohib- its or at least limits the delivery of consulting services by the… …are different CG – rules set up in Europe. It can be summarised that all countries in focus have certain CG regulations, although some countries still…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …IT-Dienstleistungen umfassen alle Ausprägungen des Bezugs von IT; dazu zählen insbesondere die Bereitstellung von IT-Systemen, Projekte/Gewer- ke oder… …angemessen zu bewerten (vgl. AT 7.2 Tz. 4 Satz 2 MaRisk). 9.2 Wegen der grundlegenden Bedeutung der IT für das Institut ist auch für jeden sonstigen… …erkannt werden. Dies ist eine klare Aufwertung der Bedeutung der IT für die Institute. Als Umsetzungshilfe bie- tet sich generell an, sich bei den gelebten… …Prüfung zu- sammen. 9.5 Die Risikobewertungen in Bezug auf den sonstigen Fremdbezug von IT- Dienstleistungen sind regelmäßig und anlassbezogen zu… …4 Umfassen die IT-Dienstleistungen alle Ausprägungen des Bezugs von IT? 5 Zählen hierzu insbesondere die Bereitstellung von IT- Systemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Notfallmanagement

  Axel Becker

  …. IT-Notfallplanung Die IT-Notfallplanung spezifiziert und ergänzt die in den MaRisk aufgeführte Notfallplanung für die Belange der IT. Dies ist auch sinnvoll und… …notwendig, denn die IT spielt im Rahmen der weiteren Digitalisierung der Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen eine wesentliche Rolle. Wesentliche Pro-… …zesse in den Kreditinstituten sind ohne ganzheitliche IT nicht vorstellbar. Rahmenbedingungen Rahmenbedingungen enthalten u.a. organisatorische Aspekte… …mindestens jährliche IT- Notfalltests zu überprüfen. Die Tests müssen IT-Systeme, welche zeitkri- tische Aktivitäten und Prozesse unterstützen, vollständig… …abdecken. Ab- hängigkeiten zwischen IT-Systemen bzw. von gemeinsam genutzten IT- Systemen sind angemessen zu berücksichtigen. Hierfür ist ein IT-Testkon-… …. Risikomanagement oder Informationssicher- heitsmanagement)? 10 Hat das Institut auf Basis des Notfallkonzepts für IT- Systeme gerade für zeitkritische Aktivitäten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 22: Symbol Technologies (2004)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …in a variety of channel stuffing, known at the company as “three way candy deals”. It paid off smaller resellers to “purchase” Symbol products from a… …crimes (see SEC 2004): – They employed multiple schemes for claiming revenue before it was earned, such as shipping the wrong product when the… …to refrain from scanning new components or returned goods into SAP. Moreover, they arranged transactions with third parties to make it appear that… …Symbol had sold inventory when, in fact, it retained possession of the goods. – Finally, the manipulation of stock option exercise dates had a… …established unrealistic financial performance targets, and he made it clear to executives and employees at all levels that they were expected to do whatever… …it took to achieve those figures. According to the SEC, “there was often a mad scramble at the end of reporting periods to hit the numbers”. Many… …and made a strong commitment “to root out fraud”. It realized that Symbol’s only way to continue as a business was to sever all ties to those engaged… …it agreed to pay a USD 37 million penalty and continue a program to tighten its accounting controls. As part of its settlement of private shareholder…

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