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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …1 1 Einleitung 1.1 Problemstellung und Relevanz des Themas Die Interne Revision unterlag in den vergangenen Jahren erheblichen Veränderun-… …Controlling die Interne Revision zählt. 3 Der Internen Revision kommt im Internen Kontrollsystem (IKS) 4 eine zent- rale Rolle zu. Ihre Aufgabe ist es… …, das Risikomanagement, die Kontrollen und die Führungs- und Überwachungsprozesse des Unternehmens zu beurteilen. 5 Die Interne Revision hat sich… …einhergehend sind die Anforderungen an die Interne Revision ge- stiegen. So fordert die zunehmende Komplexität von Prozessen und Strukturen von den Internen… …Revisoren (kurz: Revisoren) umfangreiche fachliche Kenntnisse. Zu- dem muss die Interne Revision ihre Existenz rechtfertigen, indem sie einen Wert-… …maßgeblichen rechtlichen Vorschriften dienen. Vgl. IDW PS 261, Tz. 19. 5 IIA (2009a), Definition Interne Revision, und Peemöller (2008), S. 9 f. 6 Vgl… …Effizienzsteigerungspotenziale aufzeigen. Daneben leistet die Interne Revision einen Beitrag zur Reduktion des Geschäftsrisikos. 9 Zudem sind die Erwartungen des… …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …Anforderungen des IDW PS 321 prüfen. Vor diesem Hintergrund ist die Interne Revision gefordert, qualitativ hochwer- tige Prüfungsleistungen zu erbringen. 11… …Interne Revisoren (Certified Internal Auditor, kurz: CIA) wurden die An- forderungen an ein Qualitätsmanagement für die Interne Revision durch berufs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …. Durch diese kann sichergestellt werden, dass die Interne Revision die Quali- tätsanforderungen und somit die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllt… …werden, jedoch scheidet diese Alternative bei der materiellen Berichtskritik aus. 440 4.1.2 Überwachung der Revisionsabteilung 4.1.2.1 Interne… …Beurteilungen (Internal Assessments) Die Überwachung der Revisionsabteilung erfasst alle Maßnahmen, die dazu dienen, die Interne Revision selbst und ihre… …. 81. 439 Vgl. Kersten (1950), S. 99 f., Selchert (1996), S. 839, und Lexikon Interne Revision, Stich- wort: Berichtskritik (2001), S. 25. 440… …. 447 Periodische interne Beurteilungen sind zielgerichtete Untersuchungen, die die Revisionsabteilung hinsichtlich der Einhaltung ihrer… …(interne Nachschau) anzuschließen. 450 Dazu werden vorab einzel- 443 Vgl. Handbuch der Revision (2006), S. 568… …, dass der Vorstand dazu u.a. eine angemessene Interne Revision einrichten muss. Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) werden die… …sich für den Abschlussprüfer implizit die Pflicht, auch die Interne Revision zu beurteilen. 463 Eine explizite Prüfungspflicht der Funktionsfähigkeit… …verschaffen“.467 Dazu muss er die Interne Revision anhand der Kriterien Organisatorische Eingliederung, Umfang der Tätigkeit, Fachliche Kompetenz und Berufliche… …Fähigkeit, die Bedürfnisse der Prüfungsadressaten zu erfül- len. 471 Außerdem soll der Quality Assesor (Assessor) Verbesserungspotenziale für die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …vertrauen. Um dieses Vertrauen zu sichern, muss die Interne Revision geeig- nete Maßnahmen ergreifen. So kann sie selbst ein Qualitätsmanagementsystem in-… …die Interne Revision identifiziert werden, jedoch beschränkt sich die Betrachtung auf die Beschreibung der einzelnen Instrumente. Über die Wirkung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Revision bezeichnet werden. 226 Die Aufgabe eines Qualitäts- sicherungskonzeptes ist nach Peemöller (2001) „die Qualitätsanforderungen an die Interne… …gedankliche Vorstellungen über die Art und Weise, wie eine Interne Revision ihre Qualitätsziele umsetzen kann. 230 Der Anspruch des Qualitätsmana- gements… …Qualitätsmanagementkonzepte für die Interne Revision vorgestellt werden, um einen Überblick über die strategischen Qualitätsmanagementkonzepte für die Interne Revision zu… …die Interne Revision im Einzelnen vorgestellt werden, soll ein kurzer historischer Abriss die Entwicklung des Qualitätsmanagements in der Internen… …Revision aufzeigen. Die Entwicklung eines Qualitätsmanagements für die Interne Revision begann in den USA mit der Veröffentlichung der Standards für die… …der Internen Revision gefor- dert. Dieses Qualitätsmanagement umfasst neben laufenden Überwachungsmaß- nahmen auch periodische interne und externe… …einen vielversprechenden Ansatz dar. Die Auseinandersetzung mit diesem Konzept führte dazu, dass die Interne Revision ihre Qualitätsbestrebungen… …der Prüfberichte üblich ist, für die Interne Revision angeregt. 235 Des Weiteren emp- fahl Hofmann (1972) die Erarbeitung eines Revisionshandbuches… …als Grundlage der Revisionstätigkeit. 236 Hinter den einzelnen Forderungen war jedoch noch kein Qua- litätskonzept für die Interne Revision… …umfassendes Qualitätsmanagement für die Interne Revision zu präzisieren, blieben lange Zeit vage. 245 Erst durch den Beitritt des DIIR zum IIA als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Interne Revision erbrachten betriebs- zweckbezogenen Wertzuwachs unter Berücksichtigung der Risikosituation des Unterneh- mens. Vgl. Hölscher/Rosenthal… …value to designated users of the audit“.70 Die Erfüllung von Anforderungen durch die Interne Revision steht auch bei der Definition von Peemöller… …die Interne Revision zu den realisierten Eigenschaften ei- ner durchgeführten Prüfung.“71 Dagegen versteht Steffelbauer-Meuche (2004) un- ter… …Individualität der Leistung. Vgl. Meffert/ Bruhn (2003), S. 60- 66. Diese Eigenschaften treffen alle auf Leistungen zu, die eine Interne Revision erbringt. Vgl… …über gestellte Anforderungen geben kann, und diese für die Interne Revision nur schwer nachvollziehbar sind. Eine brauchbare Definition von… …Quali- tätsmodell von Donebedian für die Interne Revision adaptiert. Das Potenzial einer Prüfungsleistung umfasst alle sachlichen, organisatorischen… …, wem die Interne Revision in der Organisati- on fachlich und disziplinarisch unterstellt ist, und welches Informationsrecht sie besitzt. 89 Zudem… …muss die Interne Revision aus sachlicher Sicht über die notwendi- gen „Revisionswerkzeuge“ verfügen, um effektive Prüfungen durchführen zu kön- nen. 90… …Die einzelnen Qualitätsmerkmale stellen die Erwartungen der Prüfungsadressa- ten dar, d.h., inwieweit die Interne Revision das Unternehmen bei seiner… …Messung der Revisionsqualität 20 durch die Interne Revision und ihre erbrachten Leistungen seine Erwartungen er- füllt wurden. 96 Krey (2001a)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …der IIA Standard 1300 die Einrichtung eines Quali- tätsmanagementsystems, dessen Wirksamkeit regelmäßig durch interne und externe Beurteilungen… …beschrieben, eine systematische- re und umfassendere Überwachung kennengelernt. Wechselt der Prüfer nun in die Interne Revision, nimmt er diese Erkenntnisse… …wurden auch periodische Überwachungstätigkeiten (interne und externe Assessments) abgefragt. Diese Fragen wurden an den Beginn des Fragebogens ge-… …Interne Re- vision zu treffen. Aus der nicht bekannten Grundgesamtheit aller Revisoren in Deutschland wur- de daher eine Klumpenauswahl getroffen… …Arbeitskreise des DIIR. So gibt es bspw. Arbeitskreise für die Interne Revision in Handelsunternehmen oder die Interne Revision in Hochschulen. 5 Empirische…

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