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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  - Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands -
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …Risikoüberwachungssystems neben dem Controlling eine „Schlüsselstellung“ 1 einnimmt. In diesem Zusammenhang spielt die Frage der ausreichenden Informationsversorgung des… …Informationen direkt von Mitarbeitern als Auskunftspersonen 16 ist lediglich § 109 Abs. 1 S. 2 AktG allgemein anerkannt. 17 Jedoch soll § 109 AktG einschränkend… …auch aus dem Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG 23 ergeben. 24 222 Interne Revision 5 · 2004 II. Bildung von… …Befragung von Mitarbeitern im Allgemeinen auf der Grundlage von § 109 Abs. 1 S. 1 AktG 37 ist umstritten, ob die leitenden Mitarbeiter der Internen Revision… …falls der Vorstand der Informationsanforderung nicht oder unzulänglich nachkom - me, soll der Aufsichtsrat selbst von seinem Recht gem. § 111 Abs. 2 S. 1… …Internen Revision fallen nach Wortlaut und Sinn unter die in § 111 Abs. 2 S. 1 AktG genannten Schriften, die der Aufsichtsrat einsehen darf. 45 Das… …Einsichts- und Prüfungsrecht des Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 2 S. 1 AktG wird im Schrifttum überwiegend restriktiv ausgelegt, indem es auf einen konkreten… …Informationsordnung losgelöst vom Einzelfall detailliert festgelegt werden. Endnoten 1 Kropff: Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht (NZG), 2003, S. 346, S. 347. 2… …Statt vieler Roth: Aktiengesellschaft (AG), 2004, S. 1. 3 So Kropff: NZG, 2003, S. 346, S. 348. 4 Dreher: Direktkontakte des Aufsichtsrats in der… …informiert, die Interessen der Gesellschaft berücksichtigen muss. 13 Kropff: NZG, 2003, S. 346, S. 348; auch Roth: AG, 2004, S. 1, S. 9 spricht sich für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …, erfahrungsgemäß wird sich aber eine Ausstrahlungswirkung auch auf nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen ergeben 1 . Viele Unternehmen besitzen ein… …2 ausgestaltet werden können, um auch mit eingeschränkten Kapazitäten die BilMoG-Anforderungen erfüllen zu können. 1. Einleitung Nach dem… …und zu dokumentieren. Abb. 1 gibt einen Vorschlag zum Reifegrad eines IKS wieder. Für eine gute Corporate Governance und zur Erfüllung des BilMoG sollte… …; Konzernrevisor der Schmitz Cargobull AG; Mitglied in der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Revision im Mittelstand“. 1 Vgl. PKF… …SOX Stufe I Unzureichend Kontrollen nicht nachvollziebar Kontrollen auf zufälliger Basis Keine Dokumentation Abb. 1: In Anlehnung an Ernst & Young 3… …Umsetzung von Art. 728 Abs. 1 Ziff. 3 OR, 2008. 4 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer Deutschland e.V. (IDW): In : Die Wirtschaftsprüfung 2006, S. 1433–1445… …Kurzbeschreibung COSO-Allgemein 1. Integrität und ethische Werte Die Bedeutung von Integrität und ethischen Werten im Unternehmen 2. Bekenntnis zur fachlichen… …Kontrollumfeld in einer Organisation prägen, sind 1. Integrität und ethische Werte 2. Fachliche Kompetenz 3. Tätigkeit des Überwachungsorgans 4. Philosophie und… …Geschäftsgebaren des Managements 5. Organisationsstruktur 6. Zuweisung von Weisungsrechten und Verantwortung 7. Grundsätze der Personalpolitik 10 Tab. 1 vergleicht… …. 1: Kontrollumfeldfaktoren im Vergleich – eigene Darstellung Für die Kategorisierung von Risiken können ebenfalls Kriterien definiert werden. 96 · ZIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …Informationssysteme. 186 ZIR 04.20 1. Einführung in eStandards, ihre Vorteile und Potenziale Neben dem am weitesten verbreiteten Begriff EDI gibt es weitere synonym… …verwendete Begriffe wie beispielsweise Electronic Document Interchange oder Electronic Information Exchange. 1 Häufig wird auch einfach von Paperless Trading… …auf einen gemeinsamen Standard einigen und diesen vorschriftsgemäß anwenden. 4 In Anbetracht der 1 Vgl. Schleife, K. et al. (2010), S. 15; Neuburger, R… …werden. So ist in Abbildung 1 der Nutzen zu sehen, welcher aufgrund von Netzeffekten eines Standards entsteht. Auf der x-Achse sind die Kosten der… …weiterhin analog bei Apps und deren 188 ZIR 04.20 eStandards FORSCHUNG 120000 100000 80000 CE 60000 40000 20000 0 I = 1, ? = 1 I = 0.8783, ? = 1 I = 0.8783, ?… …= 0.8783 20000 17500 15000 12500 1000 7500 5000 2500 0 ?(K) Abb. 1: Auswirkung der Standardanpassungen auf die Verbreitung von Standards 7 Verbreitung… …. Ein Beispiel hierfür ist die Nutzung des weit verbreiteten WhatsApp im Vergleich zu Threema. Der durchgezogene Graph stellt in Abbildung 1 den maximal… …einsetzen, ist in Tabelle 1 dargestellt. In der ersten Spalte sind alle vorhandenen Felder des Standards dargestellt. Die Spalten der Unternehmen (U1-U10)… …nur von manchen Unternehmen verwendet werden. Dies 9 Vgl. Neuß, D. et al. (2017), S. 62 ff. Kürzel M/K U 1 U 2 U 3 U 4 U 5 U 6 U 7 U 8 U 9 U 10 UNH M… …CTA CTA CTA COM K COM COM COM COM COM COM COM COM TAX M TAX TAX TAX TAX TAX TAX TAX TAX TAX TAX Tab. 1: Vergleich des unterschiedlichen Einsatzes eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Ausführungen. 1. Wesentlichkeitsschwellen Nach der Klassifizierung und der Bestimmung der Auswirkungen von IKT-bezogenen Vorfällen gemäß der in Teil 1 des… …Beitrags aufgeführten Tabelle 6 ist festzustellen, welche Vorfälle wesentlich sind. Ein Vorfall wird für die Zwecke von Art. 19 Abs. 1 VO (EU) 2022/2554 als… …Dienste beeinträchtigt sind und eine der hier in Tabelle 1 genannten Wesentlichkeitsschwellen für die entsprechenden Gruppierungen erfüllt ist. 1 Vgl… …, Abs. 1. a) Die Zahl der betroffenen Kunden beläuft sich auf mehr als zehn Prozent aller Kunden, die die betroffene Dienstleistung nutzen. b) Die Zahl… …finanzielle Gegenparteien, die nach Artikel 1 Absatz 3 als relevant eingestuft wurden. Lässt sich die tatsächliche Anzahl der betroffenen Kunden oder… …Zahlen oder Werte auf der Grundlage verfügbarer Daten aus vergleichbaren Referenzzeiträumen. 1 Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-… …Künstlicher Intelligenz (EU-KI-VO, KI-MIG). 03.26 ZIR 121 ARBEITSHILFEN DORA IKT-Meldewesen Tab. 1: Wesentlichkeitsschwellen für die Bestimmung von wesentlichen… …zwei Stunden. 3 Um die in Artikel 18 Absatz 1 Buchstabe c der Verordnung (EU) 2022/2554 genannte geografische Ausbreitung im Hinblick auf die von dem… …Revisionsprüfungen eingesehen werden. 9 2 Vgl. ebenda, Kapitel I Klassifizierungskriterien Artikel 2 – Reputationsschaden, Abs. 1. 3 Vgl. ebenda, Kapitel II… …, Kapitel I Klassifizierungskriterien Artikel 4 – Geografische Ausbreitung, Abs. 1. 5 Vgl. ebenda, Kapitel II Schwerwiegende Vorfälle und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices… …Framework) 1 Definition Interne Revision Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006 Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Genf/Frankfurt am Main Der Aufsatz… …Entwicklung. 1. Hintergrund Die 1978 erstmals veröffentlichten IIA Standards sind – neben dem Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die… …berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework – PPF), siehe Abb. 1. Durch die Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände… …Audit Guide (GTAG) 1, IT-Kontrollen, 9 hingewiesen. Es lassen sich zuerst allgemeine und spezifische IT-Kontrollen differenzieren, während die… …Acts 1. September 2005 S10 IT Governance 1. September 2005 S11 Use of Risk Assessment in Audit Planning 1. November 2005 Richtlinien G29… …Post-implementation Review 1. Januar 2005 G30 Competence 1. Juni 2005 G31 Privacy 1. Juni 2005 G32 Business Continuity Plan (BCP) Review from IT Perspective 1… …. September 2005 G33 General Considerations on the Use of the Internet 1. März 2006 G34 Responsibility, Authority and Accountability 1. März 2006 G35 Follow-up… …Activities 1. März 2006 Abbildung 4: In 2005 veröffentlichte Standards und Richtlinien des ISACA 18 linien im Rahmen einer umfassenden Überarbeitung der… …Revision (AT 4.4 1), deren Unterstellung unter die Geschäftsführung (AT 4.4 2) sowie uneingeschränkten Prüfungsumfang (AT 4.4 3) und Unterlagenzugang (AT 4.4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  …September 2013 haben insgesamt 68 Kandidaten am CIA-Examen und 1 Kandidat am CCSA-Examen teilgenommen. In diesem Monat wurden 14 neue CIAs zertifiziert. Damit… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1… …www.ESV.info Anzeigenanzeige_Wirtschaft_192x73_sw.indd 1 21.01.2014 15:10:30 Prozessfarbe Schwarz 46 · ZIR 1/14 · DIIRintern Über die Inhalte der Struktur… …Revisionspraxis, Band 1 Auch als eBook erhältlich: mit komplett verlinkten Inhalts- und Stichwortverzeichnissen. Kostenfrei aus dem deutschen Festnetz bestellen… …25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info HdRp-1_Anzeige_192x120_sw.indd 1 21.01.2014 15:19:16 Prozessfarbe Schwarz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …800 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 810 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Hofmann 801 1 Die Entwicklung der Internen Revision in… …Aufgabenum- fanges zu einer Erhöhung des Mehrwertes für eine Unternehmung kommt (vgl. Abb. 1). Jede einzelne Interne Revision kann ihren eigenen Standort… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …und Finanzdienstleistungsunternehmen 802 Hofmann Abb. 1: Entwicklung der Internen Revision Der Aufgabenumfang als „Kontrolleur“ umfasste… …MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1. 9 MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1 im Erläuterungsteil. 10 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 11 Halek 1986, S. 195. 12… …Einzelnen werden folgende Hauptursachen beschrieben:17 1. Mangel im Management mit fehlender Überwachung und Bestimmung von Verant- wortlichkeiten und das… …Banking Supervision 2006a, Rn. 2 zu Abschn. I. 16 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision 2006a, Rn. 1 zu Abschn. I. 17 Vgl. Basel Committee on Banking… …ten.“23 Das Kontrollumfeld wird dabei als wesentlich herausgestellt. Dieses Kontrollum- feld umfasst folgende Bereiche:24 1. Integrität und ethische Werte… …Kontrollmangel führt bereits dazu, dass das Management nicht bestätigen kann, 19 Hofmann 2004a, S. 257. 20 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 21 MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …EU-ProspV Art. 6 Wertpapierbeschreibung für Aktien (Schema) 424 Rauch ARTIKEL 6 Schema für die Wertpapier- beschreibung für Aktien (1) Die… …Anhangs XII ver- langten Angaben vorgelegt. ARTICLE 6 Share securities note schedule 1. For the share securities note informa- tion is necessary to be… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Gleichzustellende Wertpapiere. . 2 III. Schuldtitel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 I. Aktien 1 Gem. Erwägungsgrund 10 der EU-ProspV… …fremdkapitalähnlich ausgestaltet.7 1 Kümpel, BankKapMR, Rn. 9.232. 2 BGH v. 05.10.1992 – II ZR 172/9 – NJW 1993, 57, 59; Gündel/Hirdes, BC 2005, 205, 206; Kümpel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auswirkungen einer Abkehr von der Going-Concern-Prämisse auf den Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …nicht aktiviert werden. ___________________ 250 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB. 251 Vgl. IDW RS HFA 17 Auswirkungen einer Abkehr von der… …254 Vgl. § 250 Abs. 1 HGB. 255 Vgl. Art. 67 Abs. 3 Satz 1 EGHGB. 256 Im Falle der Liquidation erfolgt die Gewinnermittlung durch Gegenüberstellung… …des Liquidations-Endvermögens zu dem Liquidations-Anfangsvermögen. 257 Vgl. Art. 28 Abs. 1 EGHGB. 258 Vgl. § 39 Abs. 1 Nr. 5 InsO. 259 Vgl. IDW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen

  Eva Romatzeck Wandt

  …. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, IAS 1.25. 853 Vgl. §§ 289 insbesondere Abs. 1 Satz 4, 315 insbesondere Abs. 1 Satz 5 HGB. Ausgearbeitete Vorträge – BWL… …. Eva Romatzeck Wandt ___________________ 854 Vgl. §§ 249 i.V.m. 253 Abs. 1 Satz 2 HGB, auch IAS 37.36 ff. 855 Vgl. § 253 Abs. 2 HGB, IAS 37.45… …. 856 Vgl. § 253 Abs. 3 Satz 2 und 3 HGB. IAS 36. 857 Vgl. §§ 285 Nr. 3, 314 Abs. 1 Nr. 2 HGB.…

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