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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  "Red Flags" für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …Korruptionsrisiken nach einer Akquisition ermöglichen sollen. 2 Interne Revision und Compliance 2.1 Compliance als Teil der Corporate Governance Die klassische… …Postakquisitionsaudits MANAGEMENT Corporate Governance Aufsichtsrat Vorstand Compliance Management Risiko Management Internes Kontrollsystem Ziele festlegen Risiken… …beurteilen Maßnahmen umsetzen System überwachen Interne Revision Abb. 1: Compliance als Teil der Corporate Governance 6 nungswidrigkeitengesetz (OWiG) die… …Millionen Euro (§ 30 OWiG) bestraft werden. Der Deutsche Corporate Governance Kodex 5 Der DCGK definiert Handlungsempfehlungen zur Einrichtung von… …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits Abb. 2: Aspekte von Compliance Audits Prüfung des IKS Kontrollrisiken Compliance Audits Corporate Governance Der Begriff… …Corporate Governance bezeichnet die Gesamtheit aller Maßnahmen zur Überwachung eines Unternehmens und entspricht damit dem in § 91 Abs. 2 AktG… …vorgeschriebenen „Überwachungssystem“. Die einzelnen Strukturen und Kontrolleinrichtungen der Corporate Governance sind in Abb. 1 dargestellt. Die Einrichtung eines… …Compliance Managements bildet neben dem Risiko Management und dem Internen Kontrollsystem die drei Säulen der Corporate Governance und damit der erfolgreichen… …sind Unternehmen weiterhin zunehmend gezwungen, Maßnahmen im Rahmen der Corporate Governance zu ergreifen, um sich gegen Compliance Risiken abzusichern… …Revision, Standards, Aufbau und Führung, Berlin, 2011. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (Hrsg.) (2013): Deutscher Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Trends in der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Compliance und Aufsichtsrat

  Wie die Community die Trends einschätzt
  

  Ines Schubiger, Stephan Pichler, Dr. Matthias Kopetzky

  …Internen Revision und Leiter des Think Tank „Governance, Risk & Compliance“ des IIA Austria. Dr. Matthias Kopetzky, CIA, CFE, CPA, ist Wirtschaftsforensiker… …bei Aufsichtsorgan und Vorstand als Zielsetzung für eine moderne Corporate Governance gesehen wird. Das werden letztlich die zukünftigen Entwicklungen… …Governance durch verpflichtende und wirksame Regelwerke zu stärken, sollte als Chance gesehen werden. 6 Die Verankerung einer verpflichtenden, wechselseitigen… …Beispiel German Code of Corporate Governance Kodex, Österreichischer Corporate Governance Kodex). Diese wechselseitige direkte Zugriffsmöglichkeit zwischen… …, Entwicklungstendenzen der Internen Revision, in: Rechnungslegung, Steuern, Corporate Governance, Wirtschaftsprüfung und Controlling: Beiträge aus Wissenschaft und Praxis… …getragen ist, weil der Wunsch, dass die Interne Revision dem Auf- 11 Vgl. Ruud, T. F. / Schramm, K. (2019), Aktuelle Entwicklungen in Governance… …vielen Unternehmen unabhängig von deren Größe und Governance- Struktur Realität ist. Die Interne Revision hat nicht zuletzt aufgrund der permanenten… …Theorie – Organisation – Best Practice, Erich Schmidt Verlag, Berlin. Haberer, T. (2003): Corporate Governance Österreich – Deutschland – International… …., (2018): Entwicklungstendenzen der Internen Revision, in: Rechnungslegung, Steuern, Corporate Governance, Wirtschaftsprüfung und Controlling: Beiträge aus… …Regelungsmodelle, Der Schweizer Treuhänder, Nr. 9 (2008), S. 12. Ruud, T. F./Schramm, K. (2019): Aktuelle Entwicklungen in Governance, Risikomanagement und Interner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …hat, sowie die OECD, die auf globaler Ebene Corporate Governance Empfehlungen erar- beitet. Weitere, häufig abgestimmte Kontakte finden auf regionaler… …Supreme Audit Institutions), Prüfungsprinzipien und Prü- fungsleitlinien sowie weitere Führungsleitlinien (Governance Guidance) für den öffent- lichen… …Leitlinien. Ein Lenkungsausschuss der OECD beschäftigt sich mit Corporate Governance The- men. Ein Rahmen für die Unternehmensführung wird mit den Corporate… …Governance Prinzipien5 und den Corporate Governance Leitlinien für öffentliche Unternehmen6 aufgezeigt. Weiter spielen die Arbeit des Lenkungsausschusses und… …for International Settlements eingerichtete Basler Ausschuss für Ban- kenaufsicht legt u. a. die Corporate Governance und das Interne Kontrollsystem bei… …, innereuropäische Unternehmenstätigkeit fördern und die Ver- besserung von Gesellschaftsrecht und Corporate Governance fördern. Instrumente sind Richtlinien, die… …Role of Internal Auditing in Corporate Governance in Europe. Current Status, Necessary Improvements, Future Tasks, Berlin 2007. IIA (Hrsg.): The… …Gesellschaftsrechts und Verbesserung der Corporate Governance in der Europäischen Union – Aktionsplan (KOM/2003/284 endg.) vom 21.5.2003, Brüssel 2003. ISACA (Hrsg.)… …(Hrsg.): OECD Principles of Corporate Governance, Paris 2004. OECD (Hrsg.): OECD Guidelines on Corporate Governance of State-owned Enterprises, Paris 2005.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Vortragsthemen in Stichpunkten

  Anja Chalupa, Maren Hunger, Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …Stichpunkten 287 3. Entwicklung der Corporate Governance Entstehung – Bedeutung des Begriffes Corporate Governance: gute Unternehmensfüh- rung –… …Ausstrahlungswirkung auf GmbH-Geschäftsführer und weitere Formen der Unternehmensleitung Entwicklung in Deutschland – Deutscher Corporate Governance Kodex… …161 Abs. 2 AktG Vorträge in Stichpunkten 288 Ausblick – immer größere Bedeutung der Corporate Governance, sowohl praktisch als auch formal –… …Vorträge in Stichpunkten 303 11. Corporate Governance Reporting Einführung – Verabschiedung in 2002 – Primärziele des Deutschen Corporate… …Governance Kodex: – Kapitalmarktkommunikation (Abbau von Informationsasymmetrien zwischen Unternehmen und (potentiellen) Kapitalgebern) – Ordnungsfunktion… …(Verbesserung Qualität deutscher Unternehmen) Deutscher Corporate Governance Kodex – Deutscher Corporate Governance Kodex: wesentliche Vorschriften zur… …„Deutscher Corporate Governance Kodex“ – drei Regelungsstufen: – Wiedergabe gesetzlicher Vorschriften „muss“ – Empfehlungen „soll“ – Anregungen „kann“… …die Corporate Governance und die Unternehmensführungspraktiken in einer sog. "Er- klärung zur Unternehmensführung" informieren (§ 289a HGB) –… …Vertrauensverlust durch weltweite Finanzkrise; umfassendes Corporate Governance Reporting = geeignetes Mittel um Vertrauen wieder herzustel- len – geplante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 0: Allgemeine Daten zu den Teilnehmern

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Governance Kodex? Die Corporate Governance-Debatte gewinnt immer mehr an Bedeutung, was auch zu einer steigenden Verwendung der Richtlinien des Deutschen… …Corpo- rate Governance Kodexes führt. Ob der Kodex den stiftungsverbundenen Un- ternehmen bekannt ist, wird im Folgenden abgebildet (vgl. Abbildung 68)… …. Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 206 59% 41% Kennen Sie den Deutschen Corporate Governance Kodex? Ja Nein Abbildung… …68: Bekanntheitsgrad Deutscher Corporate Governance Kodex. 59 Prozent der Unternehmen geben an, dass sie den Deutschen Corporate Governance Kodex… …Deutschen Corporate Governance Kodex? Den Unternehmen, die angegeben haben, den Deutschen Corporate Gover- nance Kodex zu kennen, wurde die vertiefende… …Frage gestellt, ob sie dem Deutschen Corporate Governance Kodex folgen, und, wenn ja, in welchem Ausmaß (vgl. Abbildung 69). Ergebnisse der… …Unternehmen dem Deutschen Corporate Governance Kodex? Abbildung 69: Folgt Ihr Unternehmen dem Deutschen Corporate Governance Kodex? 15 Prozent der… …untersuchten Unternehmen kannten zwar den Deutschen Cor- porate Governance Kodex, folgen ihm jedoch nicht. Die restlichen 85 Prozent folgen dem Deutschen… …Corporate Governance Kodex. Dabei erfüllen 46 Pro- zent den Kodex nahezu vollständig, während 15 Prozent ihm komplett ent- sprechen und 23 Prozent ihm in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  (Weitere) Ergebnisse der Enquete 2017
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Robert Wagner

  …Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance an der Universität Duisburg- Essen und Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR. Dr. Robert… …die Position der Revision im Kontext der guten Corporate Governance kontinuierlich weiterentwickelt. Auch wenn die Wahrnehmung unternehmensund… …Prüfungsausschusses beziehungsweise Auf- sichtsrats/Verwaltungsrats und der Verbesserung der Corporate Governance verändert. Ziele zu diesen Themen sind in den letzten… …führen. 3.2 Interne Revision und Corporate Governance Die moderne Revision unterstützt eben nicht mehr nur die Vorstandsebene, sondern ist mehr und mehr… …Unterstützer guter Corporate Governance und von Aufsichtsrat und Audit Committee. Dies belegen auch die Ergebnisse in Tabelle 2, wo die Unterstützung der… …Governance im Vergleich mit der letzten Studie um 11,7 Prozent wichtiger geworden ist und die Unterstützung von Aufsichtsrat und Audit Committee sogar um 23,3… …Governance 11,7 % 6. Unterstützung von Aufsichtsrat/Audit Committee 23,3 % 7. Verbesserung interner Prozesse 2,4 % Tab. 2: Veränderung der Top-7-Ziele der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Artur Kalinichenko

  …Mercator School of Management Lehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance Duisburg Artur Kalinichenko, M. Sc. Universität… …Duisburg-Essen Mercator School of Management Lehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance Duisburg… …Theoretisches Verständnis und Definition der Internen Revision .......... 332 2.2 Einordnung der Internen Revision in das Corporate Governance System des… …Unternehmens in der Corporate Governance, der Unternehmenssteuerung sowie der internen und externen Unternehmensberichterstattung zu konkretisieren, um die… …durch die Interne Revision 334 Eulerich/Kalinichenko 2.2 Einordnung der Internen Revision in das Corporate Governance System des… …Governance Systems eines Unter- nehmens in eine strukturierte Form zu bringen. Besonders nach der jüngsten Finanzmarktkrise ist die Notwendigkeit nach ei-… …unternehmensspezifischen Kontroll- und Überwachungssystems und insbesondere die Weiterentwicklung des Corporate Governance Systems zur Verbesserung der Governance-Qualität… …Positionierung der genannten Governance Or- gane anhand des TLOD Modells beschrieben werden. ___________________ 15 Vgl. Welge/Eulerich 2012, S… …Eulerich/Kalinichenko 335 Senior Management E xtern al A u d it R eg ulato rs 1st Line of Defense 2nd Line of Defense 3rd Line of Defense Governance Risk… …erstellten Stand-Alone-Berichte – wie Finanz-, Nachhaltigkeits-, Corporate Governance- und Vergütungsberichte etc. – sondern vielmehr in derer inhaltlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …Verantwortlichkeiten bezüglich der Corporate Governance innerhalb eines Unternehmens, insbesondere auf Ebene der Kontroll- und Überwachungsor- gane, sind im Wesentlichen… …jeweiligen Pflichten in Bezug auf Corporate Governance, einzuordnen. Hierbei ist insbesondere auf die Zielsetzung und den Wirkungsgrad der Optionen hinzuweisen… …Aufsichtsbehör- den und Wirtschaftsprüfer eine weitere relevante Position im Rahmen der Cor- porate Governance ein (vgl. IIA 2013: 6). Klassischerweise besteht… …prozessimmanent die Wirksamkeit seiner Governance- Systeme sicherstellt. Der Nachweis der Wirksamkeit erfolgt dann primär über die Dokumentation dieser… …Berichterstattung in Form eines einzelnen Berichts über mehrere Governance- Systeme zu. Ein solcher sollte Bestandteile, die sich überschneiden (z.B. Prü-… …zentral gesteuerte integrierte Governance- Systeme mit einer ausreichenden Prüfbereitschaft vorweisen kann bzw. solche Systeme anstrebt, bieten die… …Governance und Assurance Funktionen, um sicherzustellen, dass Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane ihre Aufgaben für eine effektive Steuerung und Überwachung… …im Unternehmen ordnungsgemäß erfüllen. Neben den vier klassischen Governance Funktionen Risikomanagement, Internes Kontrollsystem, Compliance und… …(vgl. Decaux& Sarens 2015: 57). Der Begriff Combined Assurance wurde 2009 in dem „King Report III“ zur Konkretisierung der Corporate Governance in… …Risikobezug haben und zur Verbesserung der Governance Struktur beitragen können. Ziel- setzung ist es hierbei, entweder den Ressourcenaufwand der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …Corporate governance, risk management, compliance. All of these are concepts that can no longer be imagined away from the current business vocabulary and… …considerable portion of the costs and investments and the legal and regula- tory requirements for IT have also grown significantly.31 Corporate Governance is… …. This article reflects the author’s personal opinion. 30 In order to no longer debate the relationships between IT, governance and compliance in such… …, “gubernare”, which means regulate, manage or control. Lohre 62 Corporate governance generally encompasses the entirety of all international and… …governance is not an internationally standardised body of rules and regulations, but rather, with the exception of a few internationally accepted, common… …(German Corporate Governance Code) by a government commission in February 2002, last amended on 6 June 2008 by the government commission.34 However, in… …addition to country-specific corpo- rate governance provisions, cross-national, industry-specific versions also exist. Corporate governance is very… …standards and recommendations and the development of and ad- herence to company guidelines.36 Another aspect of corporate governance is the structuring and… …setting-up of management and control structures. Characteristics of good corporate governance are: – Functioning business management – Preserving the… …Section 404 of the Sarbanes-Oxley Act. 34 See DCGK (2007). For the effects of the German Corporate Governance Code on the finan- cial statement audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …ponenten untergliedert sind und welche für die Gesamtorganisa- tion, d . h . alle Bereiche und Funktionen gelten: 1 . Governance und Kultur 2 . Strategie und… …die Unternehmensleistung zu verdeutlichen: Governance und Kultur Information, Kommunikation und Berichterstattung Überwachung und Anpassung… …RMS-Prinzipien beinhalten:13 RMS-Komponenten nach COSO 2017 RMS-Komponenten nach COSO 2004 Governance und Kultur Internes Umfeld Strategie und… …Governance und Kultur ȋ Ausübung der Risikoüberwachung ȋ Etablierung der operativen Strukturen ȋ Definition der gewünschten Kultur ȋ Verpflichtung zu… …(RMS) bei für die Wirksamkeit eines RMS die inhaltliche Ausgestaltung der einzelnen Komponenten entscheidend ist . 3.2 »Governance und Kultur« als… …Komponente eines RMS Governance definiert den »Tone at the Top« einer Organisation, in- dem die Bedeutung und die Einführung von Verantwortlichkeiten für… …Verhal- tensweisen und das Risikoverständnis im Unternehmen . Die Komponente »Governance und Kultur« ist die Basis für alle weiteren Komponenten des RMS… …Beurteilung und die Steuerung von Risiken . Die Governance und Kultur selbst wer- den beeinflusst durch die Unternehmensgeschichte und die Unter- nehmenskultur… …»Governance und Kultur« stellt den Rahmen dar, innerhalb dessen die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen eingeführt und angewendet werden . Die… …Grundeinstellungen, das Problembewusstsein und das Verhalten der Unternehmensleitung in Bezug auf das RMS prägen die Governance und Kultur im Unternehmen . In…

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