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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …gungskonzepte im Sinne des Prinzips der Funktionstrennung enthalten, sind im Mittelstand kaum verbreitet. – Die Buchhaltung ist meist an einer einfachen… …Treasury unabhängigen Organisationseinheit anzusiedeln. – Bei IT-gestützter Bearbeitung ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfahren und… …Geltungsbereich – Änderung/Freigabe – Übergangsregelungen – Funktionstrennung – Vier-Augen-Prinzip – Unverzügliche Dokumentation – EDV-System-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …vorliegen. Darüber hinaus sind die Prinzipien der Funktionstrennung oft genug nicht einzuhal- ten. 1.7 Softwareeinsatz Mittelständler setzen in den… …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Steuerungsaktivitäten Risiko (1): Funktionstrennung zwischen der Gesamtverantwortung für die Modelle und der Verantwortung für die Strategische Asset Allokation… …. Überwachung Prüfung der Einhaltung der Funktionstrennung Prüfung der Dokumentationen auf Geeignetheit, Vollständigkeit und Aktualität Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …. Versionierung der Programmdateien Testkonzept und -protokoll Funktionstrennung bei der Produktivsetzung zwischen Entwickler und Anwender Zugriffsschutz und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis �Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …Vier-Augen-Prinzip (s. u. a. 18) � 6 Fehlende Funktionstrennung � 7 Fehlende Standardisierung � 8 Fehlende Vergleichsangebote bei Auftragserteilungen � 9 Fehlender…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …ist auf die Fragen nicht nur hinsichtlich der internen Kontrollen auf der Ebene der Organisation (Funktionstrennung und Aufgabenteilung) abzustellen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …. 315. 40 Vgl. Wicher, B. (2007), S. 58. 41 Vgl. Hoffmann, D., Müller, F. (2007) 42 Hiermit sind insbesondere die Funktionstrennung, das Vier-Augen-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Qualitätsmanagement und werden diese regelmäßig auf ihre Wirk- samkeit überprüft (auch bei neuen Aktivitäten) � Funktionstrennung gegeben � Richtigkeit und… …, Organisationsstruktur – Geschäftsverteilung, Vertreter-Regelung – Kompetenzregelung – Führungsspanne – Funktionstrennung ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …wäre das Vier-Augen-Prinzip, aber nicht das Prinzip der Funktionstrennung eingehalten. Ein Vorgang wird durch eine zweite Person oder Stelle… …kontrolliert.46 Die Vier-Augen-Kontrolle ist in den Prozess integriert. Zusätzlich hierzu verlangt das Prinzip der Funktionstrennung noch unterschiedliche… …durchgeführt werden.47 Hierdurch sollen Fehler (Error) und Verstöße (Fraud)48 verhindert bzw. frühzeitig aufgedeckt werden. Eine Funktionstrennung soll das… …, Systemprüfung, S. 416. 47 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 21, Tz. 52. Allerdings ohne Einbezug der über- wachenden Tätigkeiten. 48 Der Nutzen der Funktionstrennung… …Funktionstrennung, Zugriffsbeschränkung, Arbeitsrichtlinien - Überwachungs- träger - Wahrscheinlichkeit für Fehler in Arbeits- abläufen verhindern und Fehler… …Funktionstrennung, z. B. bei kollusivem75 Verhalten • Keine Erfassung nicht routinemäßiger Vorfälle durch Kontrollen • Verzicht auf bestimmte Kontrollen aufgrund von…

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