Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller

  …Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Prüfungswesen 2 Peemöller Inhaltsverzeichnis 1 Problemstellung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Problemstellung Peemöller 3 1… …Deutschland 1 IIR 2002, Definition. 2 Vgl. IIR 2002, Glossar: Add Value. 3 Vgl. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …gen zur Überwachung beschäftigt. Als wesentliche Anforderungen werden genannt:4 1. Die Interne Revision hat sich eine schriftliche Geschäftsordnung zu… …Internen Revision lässt ihr Verhältnis zur Unternehmensleitung nicht unberührt. Zu erwarten sind insbesondere folgende Veränderungen: 1. eine positive(re)… …Prüfungen:10 1. Zuverlässigkeit und Integrität der Informationen, 2. Effektivität und Effizienz von Prozessen, 3. Sicherung des Betriebsvermögens und 4… …Überwachungsprozesses des Unternehmens bei, durch 1. die Definition und Kommunikation der Wertvorstel- lungen und Ziele, 2. die Überwachung der Zielerreichung, 3. die… …Zuordnung der Verantwortlichkeit und 4. die Sicherung der Vermögenswerte. Tab. 1: Aufgabenfelder der Internen Revision Die Interne Revision beurteilt den… …erreichen. Die drei Bereiche sind nicht überschneidungsfrei, wie Abb. 1 zeigt. 11 Vgl. Peemöller 1978, S. 150–159. 12 Vgl. IIR 2002, Standard 2100. Ziele… …und Aufgaben der Internen Revision Peemöller 9 Abb. 1: Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision13 5.2.2 Prüfung des Risikomanagementsystems Der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …Betriebliches Rechnungswesen und Controlling 128 Günther/Gonschorek Inhaltsverzeichnis 1 Wertorientierung und Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 Wertorientierung und Interne Revision Günther/Gonschorek 129 1 Wertorientierung und Interne Revision Unternehmen, die den organisierten… …Zusammenarbeit mit demCIMA in die- sem Zusammenhang den Begriff der „Enterprise Governance“ geprägt. Diese besteht, wie in Abb. 1 dargestellt, aus den zwei… …Ausrichtung des Unternehmens.8 1 Vgl. z. B. Achleitner/Bassen 2000; Glaum 1998; Hansmann/Kehl 2000; Happel 2001 und 2002; Höfner 1994; Horváth/Minning 2001… …focuses on accountability and assurance while the performance dimension focuses on strategy and value creation.“9 Abb. 1: The Enterprise Governance… …; Fruhan 1979; Rappaport 1986. 15 Vgl. Günther 1997, S. 1. 16 Coenenberg/Salfeld 2003, S. 6. 17 Copeland/Koller/Murrin 2000, S. 3. 18 Vgl… …Entwicklung der wertorientierten Unternehmensführung wird in der unternehmeri- schen Praxis von mehreren Faktoren getrieben:21 1. Entstehung eines aktiven… …wertorientierten Unterneh- mensführung erfolgt bisher in drei Kategorien:22 1. Anreizwirkung wertorientierter Steuerungskonzepte, 2. Implementierung und… …, S. 4–10; Copeland/Koller/Murrin 2000, S. 4–10; Gebhardt/ Mansch 2005, S. 1. 22 Vgl. Schaffer 2005, S. 1–3. Zur wertorientierten… …die Interne Revision:39 1. stärkerer Gegenwarts- und Zukunftsbezug der Handlungen, 2. neben der Prüfungshandlung verstärkte Durchführung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Unternehmensstrategie, Risikopolitik und „Robuste Unternehmen“: Kernfragen des strategischen Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner

  …713 WERNER GLEIßNER 1. Einleitung und Problemstellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 714 2. Risikomanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 725 Quellenverzeichnis sowie weiterführende Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . 725 1 Teilweise in Anlehnung an Gleißner, W. (2008)… …: Risikocontrolling und strategisches Risikomanage- ment – Warum Risikocontrolling wichtig ist! (Teil 1), in: Controller Magazin, Juli/August 2008, S. 35–42… …. Unternehmensstrategie, Risikopolitik und „Robuste Unternehmen“: Kernfragen des strategischen Risiko- managements1 Werner Gleißner 714 1. Einleitung und… …Determinanten des Unternehmenswertes, die „Werttreiber“, abgeleitet werden: 1. Umsatzwachstum (z.B. Markdurchdringung, Marktentwicklung etc.), 2. Steigerung der… …Rentabilität Geschäftsfelder und Wettbewerbsvorteile „Make or Buy“ von Wertschöpfungs- aktivitäten Abbildung 1: Kernaussagen der Unternehmensstrategie9… …dargestellt werden (vgl. Abb. 1). 2.1.2 Die Risikopolitik und Strategisches Risikomanagement Die Risikopolitik ist der Teil der Unternehmensstrategie, der… …Krisen auffassen.11 Im Kontext eines strategischen Risikomanagements sind insbesondere die fol- genden vier Fragen zu beantworten.12 1. Strategische… …interessant: 1. Möglichst weitgehende Synchronisation der Währungsstruktur von Umsätzen und Kosten (Nutzung von Natural Hedge). 2. Regionale Diversifikation… …explizit zu erfassen sind. Damit werden Risiken identi- fiziert. Diese lassen sich auch einfach quantifizieren, z.B. durch Angabe eines (1) Mindestwerts, (2)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Treuhand-Gesellschaft AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Hamburg 18 Paetzmann Inhaltsverzeichnis 1 Grundlegendes… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Grundlegendes Paetzmann 19 1 Grundlegendes Unter dem Rubrum Corporate Governance wurden in den vergangenen Jahren Reform- ansätze diskutiert… …Unterneh- mens. 1 Vgl. im Folgenden Freidank/Paetzmann 2003, S. 304–307; Freidank/Paetzmann 2004, S. 896–900. Interne Revision im Rahmen der… …zeitlichen Abfolge in Tab. 1 grob skizziert. Der DCGK stellt das zentrale Reformwerk in Deutschland dar. Seine Bedeutung für börsennotierte Gesellschaften… …beitete Fassung ihres 10-Punkte-Programms „Anlegerschutz und Unternehmensinteg- rität“.8 Die zeitlich darauf folgenden, in Tab. 1 genannten… …. Tab. 1: Wesentliche deutsche Reformschritte Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem Paetzmann 23… …eingegangen: 1. In den USA übernahm der Prüfungsstandard AU 319 im Jahr 1995 die Internal Control Definition des COSO-Reports: AU 319 „Consideration of… …der COSO im Hinblick auf die Compliance des SOX empfehlen.35 26 Vgl. COSO 1994, S. 1; Lück 2001a, S. 60. 27 Vgl. AICPA 1998. 28 Vgl. IDW PS 260.3. 29… …anderen Mitarbeitern bewirkter Prozess36 mit folgenden Zielkategorien:37 1. Operations: effiziente Gestaltung betrieblicher Abläufe, Sicherung der… …; Langenbucher 2003, S. 62; Lück 2001a, S. 60; Menzies 2004, S. 78–81. 37 Vgl. COSO 1994, S. 1; Freidank/Paetzmann 2003, S. 318; Hömberg 2002, Sp. 1231; IDW 2006…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …und Abstufungen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer sind möglich: (1) Einsichtnahme in Prüfungsberichte der Internen… …eines ordentlichen und gewissen- haften Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs. 1 AktG). Diese Aussage gilt ebenso für den Geschäftsführer einer GmbH: Die… …Geschäftsführer haben in den Angelegenheiten der Gesellschaft die Sorgfalt eines ordentlichen Ge- schäftsmannes anzuwenden (§ 43 Abs. 1 GmbHG). Das… …eines Audit Committee kann die Zusammenarbeit der Inter- nen Revision mit dem Aufsichtsorgan verbessern. Dies gilt auch für die 1) Vgl. hierzu… …ausführlich Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Ent- wicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung. Band 1 des IIR- Forum. Hrsg… …Transparenz im Unterneh- mensbereich (KonTraG) am 1. Mai 1998 die verpflichtende Teilnahme des Abschlußprüfers an der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats (vgl. §… …171 Abs. 1 Satz 2 AktG) sowie die Aushändigung des Prüfungsberichts an den Auf- sichtsrat durch den Abschlußprüfer (vgl. § 321 Abs. 5 Satz 2 HGB)… …Risikomanagementsystems in den Unternehmen gefordert. 68 Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit 1) Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …Rechtsform bedingten Beaufsichtigung 1) Das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen wurde am 1. Mai 2002 mit dem Bundesaufsichtsamt für das Versicherungswesen… …der Internen Revision zusammenzuarbeiten und ihre Ergebnisse nutzen zu können, seit längerer Zeit gegeben. Mittels der am 1. August 1998 in Kraft…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …gesamtes IKS bzw. Risikomanagementsystem, ist dies mit einem Nichtvorhandensein eines IKS oder Risikomanagementsystems gleichzusetzen. 1 Initial/Ad-hoc… …Prüfzifferberechnung Quelle: Bundesbank (2008) Modulus 11, Gewichtung 1, 2, 3, 1, 2, 3, 1, 2, 3 Die für die Berechnung relevanten Stellen der Kontonummer… …ersten Produkt +1, zum zweiten +2, zum dritten +3, zum Vierten +1 usw.). Das jeweilige Ergebnis ist durch 11 zu dividieren (5 : 11 = 0 Rest 5). Die sich… …aus der Division ergebenden Reste sind zu summieren. Die letzte Ziffer dieser Summe ist die Prüfziffer. Ausnahmen: 1) Eine ggf. in Stelle 1… …vorhandene Ziffer 3, 4, 5 oder 6 wird als 0 ge- wertet. Der o. g. Prüfalgorithmus greift erst ab der ersten Stelle un- gleich 0. 2) Eine ggf. in Stelle 1… …. Beispiele: Stellennr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Kontonr. 1 3 8 3 0 1 Kontonr. umgesetzt 0 0 0 0 1 3 8 3 0 Gewichtung: 1 2 3 1 2 Gewichtungs-… …faktor 1 6 24 3 0 +Gewichtung 1 2 3 1 2 Ergebnis 2 8 27 4 2 Ergebnis : 11 0 R2 0 R8 2 R5 0 R4 0 R2 Restsumme… …21 Prüfziffer 1 9 Kontrollaktivitäten 197 – Vordefinierte Dateneingaben und Textbausteine Um fehlerhafte und unklare Dateneingaben zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …180 Vierter Teil: Unsichere (variable) Zinsgeschäfte 1. Überblick Anwendungsprobleme im Barwertmodell bereiten insbesondere die so genannten va… …. Zinselastizitäts- konzept Sicherheit Unsicherheit Abbildung 37: Variable bzw. unsichere Zinsgeschäfte 1 Zum Bereich variable bzw. unsichere Zinsgeschäfte vgl… …. Sievi, Kalkulation, 1996, S. 215–283 und Wimmer, Bankkalkulation, 2013, S. 238–286. 1. Überblick 181 Die Übersicht macht deutlich, dass das… …Konditionsbeiträge sichere Größen für die Ge- 4 Vgl. Schierenbeck et al., Bankmanagement, 2014, S. 98–103, 508–528. 1. Überblick 183 samtlaufzeit dar. Das… …Prolongation dieser Schicht zum aktuellen Marktzinssatz (vgl. Abbildung 39). 1. Überblick 185 Abbildung 39: Prinzip der gleitenden Durchschnitte I7… …zinssätze des Geldmarktes für 3 Monate [3-M] bzw. um die Renditen des Kapital- marktes z. B. für 1 Jahr [1-J]; g-3-M steht für den gleitenden Durchschnitt des… …Firmenkundenbereich zurückgezahlt werden muss. Der Zinsanpassungs-Cashflow (Ablauffiktion: 1/3 Monat 1, 1/3 Mo- nat 2, 1/3 Monat 3) unterscheidet sich demnach vom… …Nachkalku- lationen hier nicht verfolgt werden. Beim variablen Geschäft kommen prinzipiell zwei verschiedene Varianten in Betracht. Variante 1 Variante 1… …Annahme kann die Berechnung des Margenbarwerts erfolgen, wobei mehrere Schritte zu unterscheiden sind: 1. Übertragung der Ablauffiktionen auf die… …; Kapital = effektiv gebundenes Ka- pital des Betrachtungsmonats):11 ( )1 12 1 121 1= ´ + - +/ /t tMarge Kapitel ( i) ( oz) 10 Das ist die Summe der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …Partner der 1 PLUS i GmbH. Im Fokus seiner Tätigkeit steht das Themenfeld Risiko- steuerung, das neben den Fragen des Risikomanagements auch deren auf-… …. ICAAP-Systemen. Herr Heuter ist Herausgeber mehrerer Standard- werke auf dem Gebiet MaRisk und Gesamtbanksteuerung. Vor seiner Tätigkeit für die 1 PLUS i GmbH war… …Sparkasse Rügen verantwortlich. 1 Einleitung 2 Allgemeine Anforderungen an die Berichterstattung 3 Spezifische Anforderungen an die Berichterstattung… …6 Literaturhinweise 604 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting 1 Einleitung Mit der siebten Novellierung der Mindestanforderungen… …muss (BT 3.1 Tz. 1, S. 1). Im Vergleich zur Vorfassung resultieren aus den Anforderungen zwei Anpassungen: a) Zum einen ist nicht mehr die Rede von… …sein (BT 3.1 Tz. 1, S. 2). Dies kommt dadurch zum Ausdruck, dass es in den Berichten eine angemessene Relation zwischen einer quantitativen Dar-… …Berichterstattung soll der Geschäftsleitung einen aktuellen Überblick über die Auswirkungen von ESG-Risiken geben. Die Anforderungen werden in BT 3.2 Tz. 1 Erl… …des Ereignisses selbst und im Zeitverlauf größer sind. Die Berichte müssen auf Grundlage von Risikodaten erzeugt werden (BT 3.1 Tz. 1 S. 4)… …umfassen (BT 3.1 Tz. 1 S. 5). Notwendige Voraussetzungen der Berück- sichtigung der Zukunftsorientierung im Rahmen einer integrierten Berichter- stattung… …Tz. 1 S. 6). Um das Aufsichtsorgan und die Geschäfts- leitung über die wahrscheinliche künftige Entwicklung der Eigenkapital- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …einen Mehrwert für die Prüfer und Berichtsempfänger bieten. 1. GAD im Überblick Die GAD eG mit Sitz in Münster 1 ist IT-Spezialist für Volks- und… …Überblick über die Architektur und das Produktportfolio gibt die Grafik in Abbildung 1. Die Grafik stellt das zentrale Bankverfahren inklusive… …Dipl.-Betriebsw. (BA) Tino Behrends, Bereichsleiter Grundsatzfragen Prüfung, Genossenschaftsverband e.V., Kontakt: Tino.Behrends@Genossenschaftsverband.de 1 Zum… …Partner Bankkunden Bank 1 Arbeitsplatz … Arbeitsplatz 1 (R+V, BSH, Union, WL Bank, DZ Bank, BuBa, Elaxy, CardProcess, … Online Banking SB-Geräte Extranet… …verschiedenen Fragestellungen. RR Wie kann bei dem steigenden Bedarf nach Softwaretestaten mit einem vertretbaren Aufwand eine Abb. 1: Architektur und… …Zusammenarbeit mit Banken erstellten Dokument „Ordnungsmäßigkeits-Handbuch GAD Bankverfahren Teil 1“ dargestellten Kriterien. 6 Während sich nach dem alten… …IDW PS 951 n.F.: Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen, WPg-Supplement 4/2013 S. 1 14 IDW PH 9.330.2: Prüfung von… …Funktionsmodell Abb. 2: Prüfungsmethodik zur Identifikation und Beurteilung der Programmfunktionen. 1 Aufbau eines für die Prüfung geeigneten Prozess- und… …der BaFin berücksichtigt. Darüber hinaus sind auch die Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen des IDW RS FAIT 1 18 und Anforderungen an die… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement - MaRisk 18 IDW RS FAIT 1: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie 19 IDW PS 880, Kap…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Certified Fraud Examiner Leiter Konzernfinanzen Villeroy & Boch AG Mettlach 624 Warncke Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 638 Einleitung Warncke 625 1 Einleitung Durch die Empfehlung des DCGK sind seit dem Jahr 2002 verstärkt auch in deutschen börsennotierten… …können die Funktio- 1 Der United States Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002 vom 30.7.2002, Public Law Number 107–204, Sec… …41 der bis spätestens Mitte des Jahres 2008 umzusetzenden EU-Prüferricht- linie bestehen die Aufgaben des Prüfungsausschusses in der 1. Überwachung des… …; Warncke 1995, S. 48 f. 8 Vgl. §§ 171 Abs. 1 Satz 1, 173 Abs. 1 Satz 2 AktG. 9 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 1 i. V. m. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG. Aufgaben des… …Prüfungsausschuss die Unter- 10 Vgl. Böckli 1992, S. 342. 11 Vgl. Scheffler 2003, S. 250. 12 Vgl. Scheffler 2002, S. 1297. 13 Vgl. §§ 119 Abs. 1 Nr. 4, 124 Abs. 3… …Satz 1 und Satz 3 AktG. 14 Vgl. Gruson/Kubicek 2003, S. 346; Hüffer 2006, Rn. 13 zu § 124 AktG; Kersting 2003, S. 239; Semler 1999, Rn. 53 und Rn. 56 zu… …Qualitätssicherung der Internen Revision gehören.26 23 Vgl. §§ 76 Abs. 1, 91 Abs. 1 AktG. 24 Vgl. IDW PS 261.20. Nach einer alternativen Darstellungsform wird das… …sein. Neben demVorstand und demAbschlussprüfer kommen noch weitere Informations- quellen für den Prüfungsausschuss in Betracht. Nach § 109 Abs. 1 Satz 2… …Handlungen von Organmitgliedern und leitenden Ange- stellten sein. 4 Eigene Tatsachenfeststellung des Prüfungsausschusses Nach § 111 Abs. 2 Satz 1 AktG kann…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen