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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …erkennen und aufdecken, Berlin 2012. 131 Vgl. Wilmer, R.: Befragungstechniken, in: Jackmuth, H.-W.; de Lamboy, C.; Za- willa, P. (Hrsg.): Fraud Management… …Antikorruption sowie Wettbewerbs- und Kartellrecht, in: Die Wirtschaftsprüfung Nr. 1/2015, S. 15. 143 Vgl. ISO: ISO/DIS 19600: Compliance management systems –… …neuartige Management- und Produktionsmethoden nach japanischem Vor- bild einzuführen.151 Daraufhin wurde die Kultur erfolgreicher Unternehmen in den USA… …MA 1938/1968, S. 114 – 123. 151 Vgl. Pascale, R. T.; Athos, A. G.: The Art of Japanese Management: Applications for American Executives, New York… …ausgelagert werden, um die Interne Revision und deren Beziehung zum Management zu schützen. 9.4 IT-Sicherheits-Audits Das im Jahr 2015 in Kraft getretene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …Risikomanagementsystemen. 2004 COSO Enterprise Risk Management Framework Der Standard basiert auf einem Internen Kontrollsystem und umfasst den sog. COSO-Würfel als… …. Die Governance-Funktionen – Risikomanagement, Interne Revision, Compliance Management, Internes Kontrollsystem etc. – stehen hier in beson- derer Weise… …haben diese Anforderungen erst kürzlich um die Pflicht zur Erstellung einer nichtfinanziellen Erklärung ergänzt und das Risiko- management um die… …des Unternehmens und der diversen Divisionen und Tochter- gesellschaften einzubinden. Am besten gelingt dies, indem das Risiko- management… …Unternehmensführung begreift (Otremba 2016: 120 f.). 5.3 Mehrwert für Entscheidungsträger: Das Risiko- management als Beratungs-, Ordnungs- und Schutz- funktion im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Strukturierte Kreditprodukte

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Venture-Capital-Finanzierungen 2.5 Management Buy-Out Finanzierungen Diese Produktgruppen werden in den nachfolgenden Ausführungen beschrieben und erläutert. 2.1… …häufig nur geschätzt wer- den, so dass bei erhöhtem Kapitalbedarf auch die Frage der Finanzierungs- quellen neu zu stellen ist. 2.5 Management Buy-Out… …(MBO)/Management Buy-In (MBI) Dabei handelt sich um Unternehmensübernahmen, die durch Fremde (MBI) oder durch das bestehende Management (MBO) dargestellt werden und… …. 1. Bei dem Darlehensmodell gewährt das Zielunternehmen der Über- nahmegesellschaft (vom Management ausschließlich für den Erwerb gegründet) zur… …. Managementrisiko Es bleibt abzuwarten, inwieweit das Management in der Lage ist, den neuen Anforderungen gewachsen zu sein (vorab kann die Qualität nur über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikoanalyse der Prozesse

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …(Kontroll- bewußtsein) liegt darin, daß ethische Grundhaltungen, einmal in der Organisation verankert und gelebt, auch durch „Management override“ nicht außer… …Risikoanalyse der Prozesse Unternehmens- kultur/-struktur Management- Risiken Internes Kontrollsystem (IKS) X X ! turnusmäßige in- und externe Revisionen… …häufigeres Außerkraftsetzen von Regeln durch „Management override“, ! überzogen erscheinende Geheimniskrämerei im Management ! fehlendes Vier-Augen- Prinzip… …im Management ! formale, nach außen kom- munizierte Unternehmens- strategie – an Kapitalgeber, Lieferanten, Kunden, staatliche Institutionen – stimmt… …Risiko- management ! Schaffung einer zentralen Kompetenz mit folgendem Aufgabenspektrum: " Information, Sammelstelle, Auswertung " Koordination… …wie – Budgetkontrolle – Zielerreichung ! fehlendes Risiko- management im Bereich wirtschaftskrimineller Handlungen ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28… …kultur/-struktur Risiko- management X ! durch Kontrolleinheiten außerhalb der Internen Revision: " unvermutete Aufnahmen und Kontrollen; laufende Kontrollen –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …andererseits eine weitere Verarbeitung im unternehmensweiten Risiko- management nach COSO ERM zu gewährleisten. Das Ergebnis der Ereignisidentifikation… …die Geschäfts- strategie ausgerichtet, die fachlichen Funk- tionen und die technische Architektur sind definiert und vom Management genehmigt. 6… …oder verunmöglichen. Management- Mitarbeiter-, Know-how- Gefahren Führung und Mitarbeiter Geschäfts- regeln Im Unternehmen sind… …berücksichtigen die Geschäfts- regeln und Kompetenzbereiche. Reporting Das Management kennt die Geschäfts- aktivitäten und wichtigen Einzelgeschäfte mit ihren… …bereich Gefahren- Checkpunkt Beschreibung Management- Mitarbeiter-, Know-how- Gefahren Führung und Mitarbeiter Krankheit, Stress, Mobbing… …gerichtlichen Folgen. Know-how- Träger/ Knowledge- Management Verlust von Know-how durch Abwerbung von Spezialisten durch die Konkurrenz, durch Unfall… …. Projektmana- gement Projekt- definition Projekte sind auf die Geschäftsstrategie ausgerichtet, in einem Pflichtenheft definiert und vom Management… …Beschreibung Management- Mitarbeiter-, Know-how- Gefahren Verhalten Unlautere Geschäfts- praktiken Geschäftspraktiken, die gegen Treu und Glauben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Beratungsunternehmen wählen nicht um- sonst lieber „Assurance“ oder stürzen sich gleich auf griffig klingende Be- griffe wie „Compliance“ oder „Risk Management“. Wie… …Nennungen waren in geringerer Ausprägung Controlling, Krisen- management, SOX-Testings17, Recht und sogar betriebliches Vorschlagswe- sen (!), andere Umfragen… …ergaben auch Themen wie Exportkontrolle oder Travel Management. Insgesamt gaben die 55 Teilnehmer 110 Aufgaben an. Nur 22 % machen ausschließlich Interne… …Dokumentenmanagement, Fraud Management, AGBs, Pro- jektmanagement, Krisen- und Notfallmanagement, Unternehmenssicher- heit), weil dafür nie Zeit war oder sie entwickeln… …die Aufgabe temporär (Aufbau Risiko- oder Compliance Management Systeme), ist eine angemes- sene Abkühlungsphase (> 12 Monate) festzulegen. Für die… …access to senior management and the board. This can be achieved through a dual-reporting relationship.“, und zur Objektivität: „Objectivity requires that…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …management, Berlin 2011, S. 1. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 78 Gemäß den aktuellen Mindestanforderungen an das… …entsprechende Handlungsempfehlungen für die Fachbereiche/das Management abzuleiten. Interne Frühwarnindikatoren einschlägige Bilanz- kennzahlen… …angemessenes Risiko- management wird bankaufsichtlich nach § 25a KWG gefordert. Konkret fordern die MaRisk im BTO 1.3 die Implementierung von Frühwarnverfahren… …sind.172 Formen der Projektrevision Projekt Management Revision Business Case Revision Revision der fachlichen Anforde- rungen Untersuchung der… …Ansatzpunkte für die Interne Revision. Zum einen kann über die Projekt Management Revision der ganzheitliche Ansatz des Projekt- und Portfoliomanage- ments… …durch die Interne Revision in: Risiko- management und Frühwarnverfahren – Bantleon U./Becker A. (Hrsg.), Stuttgart 2011, S. 398… …___________________ 177 Vgl. Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risiko- management und Frühwarnverfahren – Bantleon…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …anhand von Prüfungsbericht und Management Letter ................................ 101� 4.2.5 Risikoausschuss und Prüfungsausschuss… …des Aufsichtsrates mit Informationen zum Gesamtbankrisiko- management wird ganz entscheidend über den handelsrechtlichen Risikobericht gewährleistet… …Management Summary erstellen und darin die wesentlichen Informatio- nen aggregiert an den Aufsichtsrat weitergeben. Das Ziel muss es sein, eine weit- gehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …. 26 Schierenbeck, H./Wöhle, C.B. (Betriebswirtschaftlehre, 2012), S. 75. 27 Rathnow, P.J. (Management weltweit, 2010), S. 8. 28 Zusammenfassende… …Führung, 1988), S. 30ff. 32 Vgl. Reuter, E. (Künftige Rolle des Management, 1988), S. 51. 33 Vgl. Henzler, H. (Vision und Führung, 1988), S. 21f. 34… …Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG v. 3.12.2012, Kap. III . 47 Reuter, E. (Künftige Rolle des Management, 1988), S. 51. Herausforderungen an das… …, 2011), S. 1052. 63 BaFin, Erläuterung zu den MaRisk in der Fassung vom 14.12.2012, AT 4.2 Tz. 1, rechte Spalte. 64 Rathnow, P.J. (Management weltweit… …sog. „Teilstrategien“72 zur Marktstrategie zu entwickeln, auf die noch ein- zugehen ist. ___________________ 67 Rathnow, P.J. (Management weltweit… …Zusammenhang mit der Befreiung von der Großkreditregelung die Verpflichtung zur Festlegung einer „Strategie zum Management, insbesondere zur Kontrolle und… …und z.B. auch das Management der Kapitalstruktur und Mergers & Acquisitions. 74 Ein Bezug auf die Handelsstrategie findet sich auch in BaFin, MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …........................................................................ 365 4.2 Management Approach ........................................................................... 367 4.3 Kooperative Prüfung durch… …auf eine möglichst positive Darstellung der Management Performance abzielen. Um dem Risiko einer Informationsüberflutung entgegenzuwirken, kann das… …Vertrauenserhöhung am Kapitalmarkt leisten und die Annäherung zwischen in- und externem Rechnungs- wesen nach dem Management Approach und Lean Reporting erhöhen… …Management Approach Die Leitlinie des Integrated Reportings stellt der aus der US-amerikanischen Rech- nungslegungstradition stammende Management Approach… …internationa- ler Sicht mit dem Integrated Reporting in Verbindung steht, kann das Management vor dem Hintergrund der Konkurrenzanalyse Anreizen nachgehen…

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