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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …Zeitpunkt, ab dem ein Zahlungsauftrag gemäß § 675n Abs. 1 BGB als zugegangen gilt, und ggf. den vom Zahlungsdienstleister gemäß § 675n Abs. 1 Satz 3… …, Betragsobergrenzen für die Nut- zung eines Zahlungsauthentifizierungsinstruments gemäß § 675k Abs. 1 BGB zu vereinbaren. Zu Entgelten, Zinsen und Wechselkursen �… …der in § 25a Abs. 1 KWG und der in § 9 Abs. 1 und 2 des Geldwäschegesetzes aufgeführten Pflichten auch gemäß § 25h Abs. 1 KWG (Verhinderung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Von Nicht-Verbrauchern sind seit 1. Februar 2014 nur noch die entsprechen- den SEPA-Vordrucke für Überweisungen (Belegschlüssel 16) zu verwenden. Auf… …Kontoinhaberdaten beschriftet, codiert oder in Nachweisen er- fasst? 1) Siehe Kapitel „Geldautomat (GA)“ Organisation und Personal 58 karten erfolgen und… …. 260/2012 Verwaltung und Ausgabe von Bankkarten 59 (SEPA-Begleitgesetz) vom 3. April 2013 für eine Übergangszeit bis zum 1. Februar 2016 weiter wie…

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  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …AKT/ BBA deponierten Einzahlungen? Barer Zahlungsverkehr 75 � Eigenverantwortliche Auszählung durch Bestandsverwalter (1. Variante). �… …generiert, die nicht zu- rückgegeben werden können. Zum 1. Februar 2016 wurden diese Lastschrif- ten auf das SEPA ISO 20022 XML Format umgestellt. GA-Betrieb… …Änderungen der Berechtigungsdatei bzw. der Kontrollparame- ter protokolliert (s. a. IDW RS FAIT 1)? � Sind die Änderungen der Kontrollparameter… …aus IDW RS FAIT 1), die ein ordnungsgemäßes Test- und Freigabeverfahren durchlaufen haben? � Existiert eine aktuelle Version der Programmdokumentation?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unter Hinzuziehung der Verträge von Bedeutung ist. Spätestens seit dem 1. August 2014 müssen die Verfahren auf das XML- Format umgestellt sein… …hinsichtlich der Vertragsgestaltung die nachstehenden we- sentlichen Punkte zu beachten. Verträge, die vor dem 1. Februar 2014 ange- fertigt wurden, müssen… …angepasst oder erneuert worden sein: � Allgemeine Verfahrensbestimmungen seit dem 1. Februar 2014 nur noch XML-Format möglich, � Schnittstellendefinition…

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  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Worldwide Interbank Financial Telecommunication. Abbildung 1: Direkte Zahlung an endbegünstigtes Institut Zahlungen in das Ausland 143 6.1.2 Zahlungen…
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  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …des Importeurs (6a) Kontobelastung Importeur (1) Wechselandienung zum Akzept (2) W eiterleitung zu m Akzept (3) Rückgabe des von der Bank… …seit dem 1. Juli 2007, dienen sie in den anerkennenden Ländern als Grundlage für das Akkreditivgeschäft. Die ERA legen Begriffe fest und regeln die Form…
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  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …13 1 Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung1) 1.1 Definition der Begriffe Beschaffung und Einkauf In Praxis und Literatur werden die… …Prozesskette von der Pla- nung und Meldung eines Bedarfs durch den Fachbereich über die Einkaufs- 1) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher… …, Ziele und Aufgaben der Beschaffung 14 aktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung; vgl. hierzu Abbildung 1… …. Abb. 1: Beschaffungsprozess mit Teilprozessen Die Teilprozesse der Beschaffung befinden sich in einer „Output-Input-Bezie- hung“. D. h., die Qualität… …eine Umsatzsteige- rung ist.3) Analysen zeigen, dass eine Senkung der Beschaffungskosten um 1 % in etwa so viel Zusatzgewinn bringt wie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. Die festgelegte Beschaffungsstrategie sollte die Ziele und Aufgaben der Beschaffung, wie in Kap. 1 dargestellt, unterstützen. In der betrieblichen… …wesentliche Beschaffungsstrategien (1) Single Sourcing Beim Single Sourcing werden bestimmte Materialien, Waren oder Dienstleis- tungen nur von einem… …. Totalausfall von Lieferungen oder Lieferengpässe aufgrund von Qualitätsproblemen. Prüfungsfragen: 1) Existiert bei Single Sourcing-Lieferanten ein geeignetes… …. B. Aluminium). Prüfungsfragen: 1) Liegen für die Entscheidung über Beschaffungsstrategien alle relevanten Informationen, Analysen oder Auswertungen… …Entscheidungsbasis vgl. oben Frage 1). 4) Ist die Festlegung der Beschaffungsstrategien durch die dafür zuständi- gen Gremien bzw. verantwortlichen Stellen erfolgt?… …. Festlegung und Umsetzung der Beschaffungsstrategien 33 Beispiel 1: Falls die Unternehmensstrategie ein hohes Qualitätsniveau der Verkaufsprodukte vorgibt (z… …zur Erreichung der definierten Ziele und damit auch der Strategien beigetra- gen. Beispiel 1: Bei einer Revision wurde hinsichtlich der definierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vollmachtenregelung. Gemäß Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ (vgl. Kap. 1) beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von… …wirtschaftlich sinnvoll sein, diese an die Fachbereiche zu übertragen. Derartige Umfänge sind z. B.: (1) Kleinbetragsbestellungen Es ist zu analysieren, ob es… …Mitarbeiter oder Mitarbeitergruppen einzuschränken und diese in geeigneter Art und Weise zu schulen. Prüfungsfragen: 1) Ist klar definiert und dokumentiert… …auf diese Herausforderungen vorbereitet und dafür ent- sprechend Kapazität sowie Know-how bereitstellt. Prüfungsfragen: 1) Ist eindeutig geregelt… …Bereiche die relevanten Schnittstellen miteinander abstimmen und gemeinsam definie- ren. Prüfungsfragen: 1) Ist die Richtlinienkompetenz des zentralen… …tätig sind. Insofern sind bei einer Prüfung dieser Teilprozesse die nachfolgenden Prüfungsfragen ent- sprechend anzuwenden. Prüfungsfragen: 1) Bestehen… …kaufsfunktionen in den Fachbereichen usw., � relevante vor- und nachgelagerte Systeme inklusive der vorhandenen Schnittstellen. Prüfungsfragen: 1) Wird eine… …. Prüfungsfragen: 1) Wird der Genehmigungsprozess für Bestellungen systemseitig unter- stützt, z. B. durch Vergabe von Berechtigungen und Höchstgrenzen? 2) Kann… …vorgenommen werden können, um Mani- pulation zu vermeiden. Prüfungsfragen: 1) Existiert ein Berechtigungskonzept? 2) Sind Rollenkonflikte definiert? Werden… …Umsetzung entsprechend einzufor- dern. Prüfungsfragen: 1) Werden Änderungen der Bestellungen, insbesondere bei Änderungen von Bestellpreisen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der Abhängigkeit von eben diesen gerät (vgl. hierzu Kap. 2.2, insbesondere Strategie Nr. (1) Single Sourcing und (4) Modular Sourcing/Sys-… …, Logistik, Qualität) die Grundlagen und Vorgaben zu kommunizieren und deren Einhaltung zu über- wachen. Prüfungsfragen: 1) Basieren die Inhalte des… …. Prüfungsfragen: 1) Welche Konzepte existieren für eine systematische Marktbeobachtung? 2) Welche Vorannahmen trifft der Einkauf, um die Suche nach potenziellen… …Lieferanten den Status „qualifiziert“ er- halten können. Prüfungsfragen: 1) Ist sichergestellt, dass mit allen identifizierten Lieferanten Kontakt auf-… …Lieferanten sind folgende Prüfungsfragen relevant. 1) Gibt es einen definierten Prozess zur Integration eines neuen Lieferanten? Werden dem Lieferanten die… …das Unternehmen, Veranlassung und Um- setzung von Verbesserungsmaßnahmen bei einem Lieferanten, Trennung von einem Lieferanten. Prüfungsfragen: 1…

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