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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 2.2 Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 3. Austausch zwischen Zentraler Stelle und Interner… …Revision . . . . . . . . . . 177 3.1 Risikofrüherkennungs- und Risikoklassifizierungsverfahren . . . . . 178 3.2 Interne Scoring-Verfahren… …Strafanzeige gemäß § 158 der Strafprozessordnung prüfen zu können. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Aus den nachfolgenden Ausführungen lässt sich die… …Anforderung ableiten, dass die Interne Revision Prüfungen im Bereich der Betrugsprävention durchzuführen hat. Nach AT 4.4.3 Abs. 3 der Mindestanforderungen an… …das Risikomanagement (MaRisk) hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risi- komanagements im Allgemeinen und des internen… …Interne Revision an, Schnittstellen mit der Zentralen Stelle zu definieren, um keine redundanten Kontrollhandlungen durchzuführen. Dies ver- meidet eine… …der Praxis in: Der Betrieb (15), S. 753–758. 3. Linie Interne Revision (ex post, Überprüfung des Kontrollsystems) 2. Linie Risikocontrolling… …, A.: „Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen“ in: Prüfung des Kreditge- schäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, S. 429… …(Three Line of De- fense). In Zusammenarbeit mit der Zentralen Stelle kann die Interne Revision einen maßgeblichen Teil dazu beitragen den Anforderungen… …. Literaturverzeichnis Althof, A.: „Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen“ in: Prüfung des Kredit- geschäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …, CISA, CRISC, ACDA ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse Düsseldorf. Herr Bünis ist… …repräsentativen Verfahren durch die Interne Revision bevorzugt zu werden. Als Gründe werden hierfür oft der sich sehr hoch ergebende Stichprobenumfang bei… …. 349–389. [Herold 2006] Herold, M.: Stichprobenverfahren in der Internen Revision; In: Interne Revision Jahrbuch 2007 [Hömberg 2011] Hömberg, R… …, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards, deutsche Übersetzung herausgegeben von DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V/Institut für Interne… …Revision Österreich (IIA Austria)/Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Version 3, Frankfurt am Main, 2015. [ISACA 2014] ISACA… …der Internationalen Grundlagen den Praktischen Ratschlag 2320-3 veröffentlicht, der Interne Revisoren bei der Anwendung von Stichprobenverfahren… …anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR . Herr Gossens ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR und akkreditierter QAR-IT- Prüfer… …, S. 636. 10 Vgl. Gehringer (2015), S. 25. 11 Vgl. IDW (2016a), S. 633 und IDW (2015), S. 1. 12 Vgl. IDW (2016a), S. 633. Das IIA hat für Interne… …hat das IIA im Jahr 2013 im Rahmen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision den Praktischen Ratschlag „2320 – 3… …durchgeführten Tests und die erzielten Schlussfolgerungen beinhalten. • Wenn der Interne Revisor Ergebnisse des Tests und die erzielte Schlussfolgerung darstellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Ressourceneinsatz. Die Interne Revision sollte folglich die durch- zuführenden Prüfungen als Einheit von System- und Einzelfallprüfungen betrachten. Auf der… …20 Jahren sowie für Werk- und Lagerhallen im Regelfall bei 20 bis 40 Jahren12. Bei ihren Prüfungen sollte die Interne Revision darauf achten, dass die… …Interne Revision sich zum Erhalt ihrer Fachkompetenz ständig auf dem neues- ten Informationsstand zu halten, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden… …Berücksichtigung finden. 2.2 Fortlaufende interne Überwachung und Dokumentation von Kreditrisiken Da die proaktive Gefahrenabwehr für die Interne Revision einen… …Interne Revision nach § 153 mindestens jährlich die Ratingsys- teme des Instituts und ihre Abläufe, einschließlich der Abläufe in der Kreditabtei- lung und… …(Covenants) ein. Deren Einhaltung ist durch die Kreditgeber intern konsequent zu überwachen und dieser Prozess durch die Interne Revision zu beurteilen… …2006, § 153 Interne Revision. 16 Vgl. dazu Hartmann-Wendels und andere, 2004, S. 175 ff. Christoph Beth 218 Außerdem hat die Bank bei Verwendung von… …und Risikosituation Rechnung tragen können. Diesen Aspekt sollte die Interne Revision von Kreditinstituten mit über- schaubaren Geschäftsaktivitäten… …, verlangt. Aus diesem Grund hat die Interne Revision sich zum Erhalt ihrer Fachkompetenz ständig auf dem neuesten Informationsstand zu halten, um im… …Märkten agiert, gilt auch für die Interne Revision, hierzu Expertise auf- und auszubauen. Diese ist besonders zu den Besonderheiten der Immobilienbewertung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …persönliche Besprechung ausgewählter Fragebögen, — Prüfung lokaler/regionaler Besonderheiten. 5. Aufgaben für die Interne Revision Aus den dargestellten… …Prüfbereichen der Gebiete Antibestechungs- und Antikorruptionsgesetze, lassen sich unter anderem die folgenden notwendigen Aufgaben für eine Interne Revision… …Antibestechungsgesetze Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision Marc W. Theuerkauf, Dipl.-Kfm., CIA, CCSA, Frankfurt am Main, ist selbstständiger… …sich eine Interne Revision bedienen kann, um dieses Thema im Prüfungsplan abzudecken. 1. Ausgangslage Dolose Handlungen (häufig wird hier der englische… …mögliche Prüfgebiete und -inhalte 1 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision… …, Reisekosten, Zahlungen etc.). 6. Fazit Zusammenfassend ist festzustellen, dass die Interne Revision einen unverzichtbaren Beitrag bei der Implementierung und… …Revisionsstandard Nr. 5: „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“, Deutsches Institut für Interne Revision, Mai 2012, unter… …Unternehmen „Hinweise zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision auf der Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 5“, Deutsches… …Institut für Interne Revision 2013, unter http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/ standards/downloads/Revisionsstandard_5_Hinweis. pdf (Stand: 17.01.2017)… …Begriff Fraud verwendet) sind ein wesentliches Thema in der Internen Revision und werden bereits mehr oder weniger in den Prüfprogrammen der verschiedensten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeitsprogramme DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen Eine Aufgabe für die Interne… …, ist eine Über wachung durch die Interne Revision geboten. 1. Einleitung Wir wollen erläutern, wie Nachhaltigkeitsprogramme durch die Revision… …Risiko von Schnittstellenproblemen. Mit ihrer Funktion der Überwachung der beiden vorgelagerten Verteidigungslinien kann die Interne Revision auf diese… …Nachhaltigkeitskodex (DNK) konkretisiert. Interne Revision geben. Von den EU-Richtlinien geforderte Angaben sind unter anderem eine Beschreibung des Geschäftsmodells… …Berichterstattung Es ergeben sich umfangreiche Prüfungsansätze für die Interne Revision. Zuerst ist eine Prüfung der sachlichen Richtigkeit der im Bericht… …Interne Revision sollte diese Entwicklung nicht hinnehmen und muss sich entsprechend positionieren. Literaturverzeichnis Brundtland Report, 1987. DVFA… …Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards Dieser Beitrag entstand im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ unter… …Internen Revision darzulegen. Auf deren Basis können individuelle Prüfprogramme entwickelt werden können. 3. Gesetzliche Nachhaltigkeitsvorgaben Die… …Verantwortung der Organisation und deren Führung sowie die Nachhaltigkeitsstrategie, daraus abgeleitete interne Vorgaben und Regelungen und die Nachhaltigkeit der… …Nachhaltigkeitsaspekte in den internen Regelungen und Vorgaben zu verankern. Die wesentlichen Aufgaben der Umsetzung liegen in der Verantwortung der operativen Bereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …Unternehmen zugesagt werden. 5. Die Rolle der Internen Revision in der Prävention von Kartellrechtsverstößen Die Aufgaben der Internen Revision in der… …Interne Revision wird als die Third Line of Defense bezeichnet. Sie prüft im Interesse der Aufsichtsgremien eines Unternehmens übergreifend und unabhängig… …organisatorische Unabhängigkeit der Internen Revision zu wahren. Da die Interne Revision uneingeschränkten Zugriff auf unternehmensinterne Daten besitzt, können… …Compliance-Programme. Die Interne Revision kann hierbei unterstützen und den Status im eigenen Unternehmen bewerten. Aus einer Gefährdungsanalyse kann die Relevanz für… …durch die Interne Revision geprüft werden. Darüber hinaus können durch die Analyse von Kartellindikatoren Risikobereiche im Unternehmen identifiziert… …Unternehmen minimiert oder abgewendet werden. Zusammenfassend kann festgestellt werden, dass die Interne Revision einen wesentlichen Beitrag zur… …aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen Revision… …Wettbewerbsbehörde. Zu den Aufgaben des Bundeskartellamtes zählen im Einzelnen die Durchsetzung des Kartellverbots, die Fusionskontrolle, die Missbrauchsaufsicht über… …Positionspapier des Institute of Internal Auditors veröffentlicht wurde, beschreibt die Aufgaben der unterschiedlichen Kontrollebenen in einem Unternehmen, durch… …Unternehmen agiert, abdeckt und es funktionsfähig implementiert und überwacht ist. Die Prüfungstätigkeiten der Internen Revision im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …Compliance-Risikomanagement BERUFSSTAND JENNY SCHMIGALE Prüfung des Compliance- Risikomanagements durch die Interne Revision Ein Leitfaden auf Basis… …muss die Interne Revision Compliance-Risiken in der Prüfungsplanung berücksichtigen, das heißt Prüfungen auch in Compliance-risikobehafteten Bereichen… …von Maßnahmen. 4 Ein Risikomanagementsystem beschreibt die „Gesamtheit aller Regelungen, die 1 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Compliance“ des Berufsverbandes der Compliance-Manager ist sie Mitglied im DIIR und dort im Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“ tätig. 05.17 ZIR 237… …der Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision stehen mehrere Ansätze zur Wahl. Unter anderem kann eine Prüfung nach dem DIIR… …Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision stehen mehrere Ansätze zur Wahl. Unter anderem kann eine Prüfung nach dem DIIR… …die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision. Er ersetzt ausdrücklich nicht detailliertere Prüfungsansätze von Branchen, in denen… …Risikomanagementprozess über die erforderliche Qualifikation verfügen. Die Interne Revision soll diese Elemente der Aufbauorganisation auf ihre Angemessenheit und… …Identifizierung und Festlegung von anzuwendenden (Steuerungs-)Maßnahmen. Die Interne Revision prüft hinsichtlich der Risikobewertung und -analyse zunächst, ob diese… …Entwicklungen/Vorfällen in der Branche etc. berücksichtigt werden. Die Interne Revision prüft die Angemessenheit der Vorgaben für die Risikoberichterstattung sowie deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …, Mängelansprüche, Schaden, Fehler und Ausfall meist eng miteinander verknüpft. Für eine Interne Revision ist aus Risikogesichtspunkten der Umgang des Unternehmens… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“, leitet die Interne Revision der Flughafen Berlin Brandenburg GmbH (FBB). Die FBB betreibt den Flughafen… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftsabläufe und die Wirksamkeit von Kontrollen die erfolgskritischen Aspekte. Eine Interne Revision kann bei der Prüfung dieses… …herstellerunabhängigen Teile eingebaut werden. Eine Interne Revision kann hier etwa durch Einsichtnahme in Bestandsübersichten, in vorgelagerte Aktivitäten wie… …Revision des Gewährleistungsmanagements BEST PRACTICE PATRICK KÉBREAU Revision des Gewährleistungsmanagements Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte Das… …Sicht einer Internen Revision gibt es somit im Lichte des Mission Statements zur Internen Revision 1 und der Aufgabendefinition einer Internen Revision 2… …Flughafens Berlin Brandenburg Willy Brandt (BER). 05.17 ZIR 249 BEST PRACTICE Revision des Gewährleistungsmanagements schiedlichen Ereignisse wie… …für das Tätigkeitfeld Gewährleistungsmanagement. Aus Sicht der Internen Revision gibt es eine Vielzahl an Gründen, die Abläufe und Strukturen des… …, S. 888, Textziffer 66. 250 ZIR 05.17 Revision des Gewährleistungsmanagements BEST PRACTICE Werkvertragsrecht (§ 634a BGB) VOB/B-Regelung (§ 13 Abs. 4… …. 1: Dauer der Fristen für Verjährung von (Sach-)Mängelansprüchen: Gewährleistungsfristen 05.17 ZIR 251 BEST PRACTICE Revision des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …BERUFSSTAND 1.2 Die Rolle der Revision Als eine unabhängige und objektive Institution im Unternehmen, trägt die Interne Revision für die Ausübung der Kontroll-… …Datenverarbeitung im ausreichenden Maße begegnen zu können, • der Adressat des CA die Interne Revision ist, • continuous nicht ausschließlich fortlaufend bedeuten… …, dass Wissen innerhalb eines Unternehmens zu einem bestimmten Grad frei verfügbar sein muss, demzufolge ist es also sinnvoll, wenn die Interne Revision… …BERUFSSTAND Continuous Auditing MICHAEL BAUCH · ARNO BÖNNER · STEFANIE FLOHR · EUGEN GORSCHENIN · HEINER KRIEGELSTEIN-STERNFELD Antwort der Revision… …Unternehmen. Mit diesem Artikel beginnt eine Artikelreihe, welche die eigenen Erfahrungen mit Continuous Auditing Ansätzen in der Revision widerspiegelt und in… …Bauch, Diplom-Kaufmann, ist Leiter Kaufmännische Revision Marke Volkswagen PKW. Arno Bönner, Diplom- Kaufmann, ist Audit Manager Internal Audit/ Audit… …Aufsichtsorgane. Im Three-Lines-of-Defense-Modell bildet die Revision die sogenannte dritte Verteidigungslinie. 2 In dieser Funktion bewertet sie die Effektivität… …heben. 3 Aufgrund ihrer Aufgaben im Unternehmen ist sie ein wesentlicher Treiber für die Implementierung von kontinuierlichen Prüfsystemen und… …einheitlichen Ansatz zu entwickeln. 2. Entstehungsgeschichte des Arbeitskreises Um als Revision mit dem schnelllebigen Wandel im Unternehmen mithalten zu können… …Zielsetzungen (vgl. Abbildung 1): • eigenständige Prüfkriterien/Vorgaben, • Informationsgewinnung für die Prüfungsplanung der Revision, • Versorgen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen Rechnungswesens… …Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.): Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF), Standard 1200 Fachkompetenz und berufliche… …. 48) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen… …ermittelt. Fer- ner wurden einige der Auswertungen folgendem Prüfungsleitfaden entnommen: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis… …verweisen wir auf Fachaufsätze, wie z. B. Roger Odenthal & Partner Unternehmensberatung (Hrsg.): Stichprobenverfahren für die Revision, vgl… …ersetzt. 53) Die in Kap. 14.2 dargestellten Auswertungen wurden aufgrund einer Befragung der Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Revision der Beschaffung… …Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen Rechnungswesens – Prü- fungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der… …stehen: Adressdatenabgleich mit betriebsinternen Listen (z. B. interne „Schwarze Liste“ oder „Negativlis- te“)54) oder externe Datenbanken (z. B… …gebunden, es besteht nur wenig Zeit für strategische Aufgaben (z. B. Beschaffungsmarktanalyse, Lieferantenbesuche etc.) und die intensive Bear- beitung der… …sichtigung finden. Für die Revision stellt sich die Aufgabe – innerhalb einer Beschaffungsprüfung oder als spezielle Prüfung – das existierende Berechti-…

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