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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …(Management by Objecti- ves) und versucht, sowohl quantitative als auch qualitative Ziele in den Kaskadie- rungsprozess der jährlichen Zielvereinbarungen in das… …für Ziele in der Revision wurden genannt: 4 Analysetools für Operational Auditing 70 Abbildung 4-4: CIA-Befragung zur Zielsteuerung in der IR… …Instrumente zum OA ergänzt und vertieft werden. Bevor wir nun zu den einzelnen Tools voranschreiten, beschäftigen wir uns erst einmal mit der Zielsetzung… …. Alle übrigen werden im Folgenden abgehandelt und beschrieben. 4.1 Balanced Scorecard Die BSC (Balanced Scorecard) ist ein Instrument der MbO… …Prozessziele, die Themen Inno- vation und Kundenwert. Ausgangspunkt des Kaskadierungsprozesses ist die Strategiediskussion des Vor- stands, auf der die… …. In intensiver Diskussion zwischen Vorstand und Management werden dann die kon- kreten Ziele des Unternehmens festgelegt. Danach werden in vielen… …nehmen, sollte je- doch vor Beginn des neuen Wirtschaftsjahres beendet sein. Ist die Diskussion der Unternehmensziele und der Relevanz der… …heruntergebrochenen Ziele für die jeweili- gen Mitarbeiter hinreichend diskutiert und erläutert worden, stellt die BSC vom Prin- zip her sicher, dass alle an einem… …ein gemeinsames Verständnis für die Unternehmensziele herbeigeführt wird und die vom Vorstand vielfach geforderte Transparenz der Unternehmenspolitik…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Organisation, Ÿ der wirksamen internen Revision sowie Ÿ der Einhaltung der aktuellen Gesetze und anderer Vorschriften und Vorgaben. Aus den Ergebnissen der… …-überwachung ...................................................................................... 17 12 Aufgaben der internen Auditoren… …Gesichtspunkte. Die ständige Verbesserung aller Systemelemente, Prozesse und Tätigkeiten sowie die Analyse der potenziellen internen und externen Risiken sind… …von der Analyse umfassten internen Soll- Vorgaben erstrecken sich z. B. über folgende Be- reiche: Ÿ Finanzen und Investitionen (z. B. Rechnungslegung… …, welche sich für die Umsetzung der entspre- chenden Unternehmenspolitik und der darin definierten Ziele verantwortlich zeigen. 6.1.4 Beauftragtenwesen… …die Aufgaben und Befugnisse vertraglich fixiert. Die Aufgabenfelder der Beauftragten erstrecken sich über die: Planung/Strategie: Ÿ… …beherrschbar und selbst tragbar sind. Die Prüfung der jeweiligen Möglichkeiten und Maßnahmen zur Risikobewältigung nimmt die inter- ne Revision in… …sind in gesonderten Anweisungen beschrieben. 12 Aufgaben der internen Auditoren Zur Gewährleistung einer unabhängigen internen Auditierung… …beauftragen wir bereichs- übergreifend speziell geschulte Mitarbeiter mit den Aufgaben zur Durchführung und der Doku- mentation. Diese überprüfen in… …speziellen Anforderungen externe Auditoren. Zu den Aufgaben der Auditoren gehören folgende Tätigkeiten: Ÿ Planung und Koordination der Auditprozesse in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Einkauf und Materialwirtschaft

  Petra Meuwsen

  …Prozessprüfung gehört neben der Überprüfung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Internen Kontroll-Systems auch die Ana- lyse, ob der geprüfte Bereich… …entsprechendes Gesamtbudget geplant und bei Bedarf von der ent- sprechenden Fachabteilung angefragt. Die Revision prüft bei diesem Prozessschritt, wie die… …Jahren hin betrachtet für die Klinik rechnet, sollte Bestandteil der Beschaffung und damit der Prüfung durch die Revision sein. Bei der… …Aufgaben, Pflichten und Ziele mittels Pflichtenheft bzw. Leistungsbeschreibung klar definiert wurden. Bei Beraterverträgen für ein Projekt oder einen… …Betäubungsmitteln wird auf Einhaltung der gesetzlichen (z. B. Apothekenbetriebsordnung, Betäubungsmittelgesetz) und internen Vorschriften geprüft. Dabei muss u. a… …6. Revision im kaufmännischen Bereich 82 Meuwsen 6.4 Einkauf und Materialwirtschaft 6.4.1 Einführung Aufgrund des hohen Wettbewerbs- und… …Kostendrucks im deutschen Gesundheits- wesen sind Stellenwert und Wichtigkeit der Materialwirtschaft im Krankenhaus zunehmend wichtiger geworden. Krankenhäuser… …größtenteils über DRG oder über Tagespauschalen festgelegt – ist der Einkauf einer Klinik mehr denn je gefordert, die benötigten Mengen und Qualitäten von… …Waren und Dienstleistungen zu günstigen Konditionen zu beschaffen. Somit ist die Prüfung der Materialwirtschaft aufgrund seiner finanziellen und… …effizient organisiert und strategisch auf die Ziele des Krankenhauses ausgerichtet ist. In einem ersten Prüfungsschritt werden die Prozesse in Gesprächen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leitung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …angestrebten Ziele auch er- zielt werden. l) Förderung der kontinuierlichen Verbesserung Ein CMS ist nicht starr, sondern entwickelt sich ständig fort und muss… …Selbstbestimmung der Compliance-Funk- tion; – die Prinzipien, auf denen Beziehungen mit internen und externen Interessen- vertretern gehandhabt werden. Hier… …Abstimmung mit den ethischen Grundwerten des Unternehmens, der Strategie und der Ziele des Unternehmens festgelegt und vom Vorstand mitgetragen werden sollen… …meist aus Leitern der Zentralbereiche Recht, Revision und Perso- nal, die sich regelmäßig zu gemeinsamen Sitzungen treffen. Dieser Ausschuss unterstützt… …und Befugnisse für die entsprechenden Aufgaben zugewiesen sind und innerhalb der Organisation kommuniziert werden. Dies ist der weitere Schritt, nämlich… …Übersetzen dieser Verpflichtungen in umsetzbare Strategien und Verfahren. Der Compliance-Officer ist also dafür verantwortlich, die zum Teil abstrakten Ziele… …Implementierung, Umsetzung und Kommunikation zur „Chefsache“ ge- macht wird. Nur die kontinuierliche Selbstverpflichtung der Unternehmenslei- tung auf die… …Grundsätze von ISO 19600 74 Entscheidend ist, unmissverständlich klar zu stellen, dass die Beachtung der Grundwerte und des CMS unabwendbare Firmenpolitik… …ist und weder geduldet noch abweichendes Verhalten stillschweigend erwartet wird97. Eine gelebte Compliance-Struktur beginnt bereits mit der Idee… …es erforderlich, die Definition von Rol- len und Verantwortlichkeiten sowie der Aufbau- und Ablauforganisation vor- zunehmen. Hierfür sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …Überwachungsmechanismen (durch die Interne Revision) geprüft werden können. 1. Vorbemerkung Bei der Implementierung und Aufrechterhaltung wirksamer Interner Kontroll-… …bestehenden Richtlinien der Organisation ausrichten. Diese neue Ausrichtung der Internen Revision stellt eine besondere Herausforderung für Revisoren dar, da… …insbesondere folgende Punkte vorgestellt und abgestimmt: • Ziele der Prüfung • Ansprechpartner (vor, während, nach der Prüfung) • Betrachtungsfelder •… …Ziele durch die Struktur der Unternehmensorganisation unterstützt oder behindert werden. Im Einzelnen werden hier Organisationsstrukturen und -prozesse… …Kommunikation den typischen Konflikten im Prüfungsprozess begegnen. Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation –… …, dass die gelebte Kultur einer Organisation stärkeren Einfluss auf das Verhalten der Organisationsmitglieder hat, als Regulierungsvorschriften und… …Steuerung und Überwachung der Organisationskultur im Sinne eines hierauf ausgerichteten Managementsystems zur Grundlage ihres unternehmerischen Handelns… …Revision insgesamt unbegrenzte Prüfungsmöglichkeiten eingeräumt bekommen sollte, sondern auch, dass im Rahmen solcher Prüfungen die Risiko- und… …eingerichteten Prozesse (z. B. zu Leistungsbeurteilungen und Vergütungsstrukturen), Maßnahmen (z. B. Parameter der Entscheidungsfindung) sowie die persönliche… …Einstellung der Führungskräfte (sog. Tone-at-the-top) sich an den Prinzipien und Werten, den ethischen Grundsätzen, dem Risikoappetit sowie den hierzu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …17 1. Einleitung „In Organisationen wie Kapitalgesellschaften, Finanzinstituten, Universitäten und Regierungen sind diejenigen Risiken, die der… …als auch dessen Ziel überall in der Organisation gleich sind und dass daher alles Management Risikomanagement ist.“ 4 Jedes Geschäft beginnt mit der… …stehen. Erst dann wird ein vernünftiger Unternehmer das Wagnis eingehen. Der Umgang mit unternehmerischer Unsicherheit – und damit der Umgang mit… …Chancen und Risiken – ist deshalb der Kern des Unternehmertums. Aus diesem Grund sind Unternehmen gut beraten, sich hiermit bewusst auseinanderzusetzen… …individuellen Risikowahrnehmung und der persön- lichen Risikobereitschaft der handelnden Personen ab. Der konstruktive Umgang mit diesen Th emen setzt… …die Exposition des Unternehmens bei der Wahrnehmung unternehmeri- scher Chancen und der Kommunikation der Risiken. Hieraus erwachsen für alle be-… …teiligten Personen besondere Anforderungen. 4 Douglas Barlow (1907–1998), Risikomanagement-Pionier und ehemaliger Präsident der Risk Management Society… …Risikomanagement benötigt daher ein systematisches und konsistentes Vorgehen im Umgang mit Wagnissen. In der Vergangenheit gab es immer wieder kritische Ereignisse… …Unternehmen, die einer ordentlichen oder eingeschränkten ex- ternen Revision unterliegen, die gesetzliche Verpfl ichtung zur Risikobeurteilung und zur… …überwachen, rück- te das Risikomanagement zum ersten Mal formell in das Bewusstsein der Aufsicht und wurde zum Bestandteil von Corporate Compliance 6 und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Planungs- und Projektverständnis

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Abstimmung möglicher Prüfungen mit der Internen Revision und sich daran anschließende Verbesserungen im internen Kontrollsystem sind zeitintensiv, aber eben… …Kapitel 1.3 formulierten Ziele und der Prüfungsstandard: IDW PS 980 des Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) an. Diese behalten… …Verständnis der Ziele und deren Operationalisierung das Gleiche ist. Diese Fragen, die sich im Rahmen des Pro- jektmanagements stellen, stehen bewusst am Ende… …201 Kapitel VII: Projektdurchführung 7.1 Planungs- und Projektverständnis Ein Projektmanagement dient üblicherweise der Erreichung der… …gesetzten Ziele. Kosten, Zeit und andere Kriterien sollen in quantitativer Form vorliegen, laufende Soll-Ist Vergleiche zeigen den aktuellen Stand… …, möglicherweise erforderliche Maß- nahmen oder die Korrektur der ursprünglichen Ziele auf. Entsprechend bieten sich als Ausgangspunkt des Projektmanagements die in… …selbstverständlich ihre Gültigkeit. Im Rahmen des dargestellten Strategieverständnisses wird jedoch das „Abhaken“ der dort dargestellten Ziele scheitern. Im Ablauf… …ursprünglichen Zielen abzugleichen und ggf. Anpassungen vor- zunehmen, bei den Zielen und / oder der Vorgehensweise. In diesem Spannungs- verhältnis entwickelt… …, wie bei dem Neubau eines Verwaltungsgebäudes Ziele Kapitel VIII: Fallstudie 202 definiert, Kosten- Nutzenrechnungen anlegt und Soll-Ist… …Prozessen modifiziert werden, – Lernprozesse aktivieren, – im Sinne der „lernenden Organisation“ dazu führen, Werte, Strategien und handlungsleitende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Patrick Velte, M. Sc. Ralf Winkler

  …nichtfinanziellen Leistungsindikatoren im Rahmen der ökologischen und sozialen Ziele beschränkt sich die Einklangsprüfung auf eine Plausibilitätsbeurteilung von… …Unternehmens vermittelt. Da die Daten aus dem internen Management-Informationssystem generiert werden und nicht ihren Nieder- schlag in der… …Wertpapiere an einem geregelten Markt zugelassen sind, um die Ziele der Diversitätspolitik, die Art und Weise der Umsetzung sowie die erzielten Ergebnisse bei… …Implementierung der wertorientierten Berichterstat- tung und der Ergänzung um Corporate Governance-bezogene Informationen, die zunehmend reguliert werden, hat sich… …. Überwachung des Integrated Reportings durch den Aufsichtsrat Velte/Winkler 360 lange, Achtung der Menschenrechte und die Bekämpfung von Korruption und Be-… …dritten Kapitels bildet eine Bestandsaufnahme der empirischen Corporate Governance Forschung zum Zusammenhang zwischen integrierter Berichterstat- tung und… …Abschnitt. Die Ausführungen beschränken sich auf börsennotierte Aktiengesellschaften im Konzernverbund und das dualistische Sys- tem der… …Aufsichtsratsüberwachung aus Sicht der Agency Theorie Velte/Winkler 361 2 Integrated Reporting und Aufsichtsratsüberwachung aus Sicht der Agency… …der Aktiengesell- schaft fungieren die Aktionäre (Hauptversammlung) als Prinzipale,14 die aufgrund zeitlicher und fachlicher Engpässe die… …Zielkonvergenz zwischen Aufsichtsrat und Hauptversammlung bestehen muss, sondern Ersterer denselben Fehlanreizen wie der Vorstand unterliegen kann.17 So können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Einordnung des Integrated Reportings in das System der unternehmerischen Berichterstattung

  Prof. Dr. habil. Carl-Christian Freidank, M. Sc. Anne-Kathrin Hinze

  …; Weber/Malz/Lührmann 2008, S. 12 f. 33 Die Differenzierung des Reportings nach internen und externen Adressaten folgt der in der Literatur gängigen… …Verpflichtung veröffentlichen, in den letzten Jahren deutlich gestiegen.1 Das Bewusstsein der Öffentlichkeit für die öko- logischen, sozialen und ökonomischen… …stellt die Beurteilung der wesentlichen Entwicklungen, Chancen und Risiken eines Unternehmens in Anbetracht der Komplexität der Berichterstattung vor Her-… …2013 zunächst der Consulta- tion Draft zum Integrated Reporting und am 09. Dezember 2013 schließlich das ___________________ 1 Vgl… …Beitrag setzt sich mit dem Konzept des Integrated Reportings und seiner Einordnung in das unternehmerische Berichterstattungssystem auseinan- der. Nach… …Unternehmen gesteuert werden kann, sondern auch vom unternehmerischen Um- feld, den Stakeholder Beziehungen und wesentlichen Ressourcen abhängt.11 Der… …nichtfinanziellen Informationen sowie vergangenen, gegenwärtigen und zukünftigen Entwicklungen.18 Durch die Zusammenführung der zuvor voneinander losgelösten… …einzelner Themengebiete und die damit einhergehende separate Berichterstattung, zu überwinden.19 Das Prinzip der Informationsverknüpfung stellt eines von… …Chancen, � strategische Ziele und Ressourcenallokationspläne, � Leistung, � Zukunftsaussichten, � Grundlagen des Berichterstellung und… …wenn diese Kategorisie- rung nicht verbindlich ist, so soll sie das Wertverständnis des IIRC unterstreichen29 und eine Ausweitung der Kapitalauffassung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …ge 64 und Frage 65 formuliert: Die Mitarbeiterstruktur der Internen Revision hinsichtlich ihrer Berufserfahrung und Qualifikation gewährleistet… …ohne eine Reihe von Grundsatzüberlegungen in die Arbeit der Internen Revision (IR) integrierbar. Schon in den IIA-Standards wird auf die Fachkompetenz… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …Vorstellungsrunde aller beteiligten Personen beginnen sollte. Geschäfts- auftrag und Aufgaben der IR sollten in einem Erstgespräch ausführlich besprochen werden, um… …, unter denen das folgende ____________ 12 Siehe hierzu ausführlich Band 1, Grundlagen der Internen Revision. 13 Wörtlich (lat.) „die übrigen gleich… …der Abtei- lung gerecht zu werden. Der 1210.A17 macht für den Revisionschef auch klar, was geschehen sollte, wenn das Wissen, die Fähigkeiten und die… …Kompetenz nicht im IR-Bereich vorhanden sind. Es soll kompetente Beratung und Unterstützung von dritter Seite eingeholt werden. Hierbei beschränkt sich der… …Funktion sein, die u. a. die Effizienz der operativen Prozesse erhöhen soll, auf der anderen Seite bleibt in den Standards und den praktischen Ratgebern im… …Dunkeln, welche Fähigkei- ten, Kenntnisse und sonstige Kompetenzen dafür in der IR erforderlich sind. ____________ 5 Siehe hierzu The Professional… …Wirt- schaftskrisen und Unternehmensprobleme lösen zu können. Tatsächlich steigt nur der bürokratische Aufwand und das Niveau des Fraud wird nur auf eine…

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