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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …verfügen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifika- tionen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne… …Interessent Name 1.a Materiell richtige und verlässliche interne und externe Bericht- erstattung Shareholder, Stakeholder (Banken, Staat… …sollen keine revisionsfreien Räume entstehen. Eine mit OA beauftragte IR weiß durch ihre interne Einbindung in das Unter- nehmen zumeist sehr schnell um… …vorhanden, so zieht die Interne Revision sachkundige Dritte hinzu. 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) 16 Diese beiden Fragen… …schließen an den IIA-Standard 1200 ff. an, der im 1210 formu- liert: Interne Revisoren müssen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikatio-… …nen verfügen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …anderen Seite auch zu Preiszugeständnissen, die sie jedes Jahr durch interne Rationalisierungsschrit- te wieder „verdienen“ müssen. Außerdem sind sie als… …Tabelle fast das Beschriebene noch einmal zusammen: Nr. Prozessschritt Effektivität: Was zu tun? Effizienz: Wie zu Tun? 1. Interne Bedarfs-… …Entscheidung von „buy“ statt „make“. Meist handelt es sich um interne Dienstleistun- gen, von denen vermutet wird, dass sie von am Markt tätigen Spezialisten… …outsourcenden Un- ternehmen gestattet, auf seine Kosten Prüfungen, z. B. durch die eigene Interne Revi- sion beim Outsourcer durchzuführen. Dies ist z. B. bei… …Uniqueness, d. h. die Einzigartigkeit des Produkts, läuft in vielen Fällen einer Standardisierung entgegen. Diese Uniqueness sollte der interne Bedarfsträger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Unternehmensbeschreibung

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Zusammenarbeit mit der Interne Revision ist formal nicht festgelegt, erfolgt im unternehmerischen Alltag allerdings reibungslos. 8.2 Konkreter Projektauslöser… …Hierarchieebene im Unternehmen, die Interne Revision, die Vertriebs- mitarbeiter und die Mitarbeiter des Rechnungswesens. Sicherlich erschien es als zu niedrig… …Bestandsaufnahme sollte sich nicht auf die Ansprechpartner der Compliance beschränken, sondern auch die Compliance selber einbeziehen. Die interne Zu- sammenarbeit… …die berufliche Laufbahn – bis auf kurze Zeiträu- me – auf klassische Stabsabteilungen wie Interne Revision, Recht, Organisation und eben die Compliance… …rung berichtenden Einheiten Interne Revision, Qualitätswesen, Recht und Unter- nehmensentwicklung waren durch hochqualifizierte Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Kriminalistische Fallbearbeitung

  Birgit Galley, Dr. Ingo Minoggio

  …. 227 ff. 555 Vgl. den Überblick zu den Ursachen bei Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unter- nehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.)… …153/11, juris. 558 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, 2. Auflage, Bonn… …. 559 Vgl. nur BGH, Urteil vom 17.2.2010 – VIII ZR 70/07, juris. 560 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Prozessorientierte Softwareprüfung – Neue Wege bei der IT-Prüfung

  Komplexität beherrschen und die Effizienz von IT-Prüfungen steigern
  

  Bernd Trostel, Arndt Hackenholt, Thomas Linka, Dr. Martin Fröhlich, u.a.

  …der Software wünschenswert ist, werden interne und externe Revision den Fokus einer Prüfung auf die Verarbeitungsfunktionen legen, die für die… …interne und externe Revision ist kein Selbstzweck, sondern erfolgt im Rahmen der Prüfung IT-gestützter Geschäftsprozesse. Durch risikoorientierte… …empfiehlt sich daher, in den Bericht auch alle Sachverhalte aufzunehmen, die nachträgliche Prüfungshandlungen durch die interne oder externe Revision… …externe und interne Revision des Softwareanwenders richtet. Der Prüfungsbericht umfasst neben der Darstellung aller prüfungsrelevanten Kriterien auch eine… …Prüfungsbericht mit Blick auf den Adressaten Hinweise für die interne und externe Revision des Softwareanwenders für die ergänzend vor Ort durchzuführenden… …zusammengestellt und effizient durch die externe bzw. die Interne Revision geprüft werden. Für die Revision erfolgt eine Konkretisierung der notwendigerweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Aufbau- und ablauforganisatorische Aspekte des Integrated Reportings

  Klaus Panitz, Aissata Touré

  …Zeit Qualität Kosten Organisation Datenstrukturen Systeme Compliance Branche Kommunikation …Personal externe Rahmenbedingungen interne… …Kapitalmarkt als auch interne Entscheidungsträger erwarten, dass die relevanten Informationen immer früher verfügbar sind, und zwar ohne Qualitätseinbußen und… …sichergestellt werden. Zur Unterstützung der Compliance im Bereich Reporting ist das interne Kon- trollsystem (IKS) ein wirksames und essenzielles Instrument… …alle Konzernhierarchien bereitzustellen.11 Au- ßerdem soll sie dazu beitragen, komplexe interne Strukturen zu vereinfachen, um dynamisch auf neue… …werden. Bei der Erhebung und Kommunikation der Daten müssen interne Plausibilitäts- checks durchgeführt werden und ausreichende Kontrollen eingebettet… …sein. Es kann sich auch anbieten, das interne Audit Team in die Prüfung der Daten zu reportingre- levanten speziellen Sachverhalten, z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Gesamtorganisation integriert? Werden die Unternehmensleitung und vorhandene interne Überwachungsorgane (z. B. Aufsichtsrat) in das Risikomanagement einge- bunden?… …, Kredite, Liquidität, etc.) Ÿ Compliance (z. B. gesetzliche Vorgaben, Kundenforderungen, interne Vorgaben, etc.) Ÿ Operative Prozesse (z. B. EDV… …Risikostruktur berücksichtigt interne und externe Risikofaktoren. Die Basis bilden hierbei die auf die Muster AG wirkenden rechtlichen Rahmenbedingungen, die… …Überwachung von relevanten gesetzlichen, behördlichen und anderen Vorgaben sowie deren Nebenbestimmungen (Compliance) Ÿ Interne und externe Audits… …risikorelevan- ten Prozesse und Arbeitsergebnisse sind unsere intensive interne Kommunikation sowie die Pro- jektreviews. 107 5.2 Musterhandbuch… …Mitgeltende Unterlagen (Beispiele) Interne Referenzen: Ÿ Unternehmenshandbücher und Richtlinien Ÿ Prozess- und Verfahrensbeschreibungen Ÿ Checklisten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Stakeholder als Informationsadressaten des Integrated Reportings

  Dr. Martin Stawinoga

  …....................................... 197 Tab. 3: Mögliche interne & externe Adressatengruppen eines Integrated Reports… …Ausdruck gebracht, dass sowohl Investoren als auch weitere interne und externe Anspruchsgruppen gleichberechtigt die Adressaten eines integrierten Berichts… …satenkreise voneinander ab. Während sich der Nachhaltigkeitsbericht an sämtliche interne und externe Anspruchsgruppen des berichterstattenden Unternehmens… …Interne und externe Anspruchsgruppen Aufstellung & Offenlegung Verbindlich (größen-, rechtsform- bzw. finanzierungsabhängig) Freiwillig… …Stakeholder eines Unternehmens lassen sich in interne und externe An- spruchsgruppen einteilen. Während die internen Stakeholder – bspw. Eigentümer… …Stakeholder einerseits hinsichtlich der Intensität der Beeinflussung in interne und externe Anspruchsgrup- pen und andererseits hinsichtlich des Zeithorizonts… …Informationsinteresse. Adressaten eines Integrated Reports und deren Informationsinteressen Stawinoga 203 Tab. 3: Mögliche interne & externe Adressatengruppen… …eines Integrated Reports Interne und externe Adressatengruppen Primäre(s) Informationsinteresse(n) Berichtsinhalte im integrierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen

  Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe Benz

  …definiert? Interne Beratung oder Fremdvergabe (Make or Buy) 15 � Unternehmensbereich (z.B. Division A, Geschäftsfeld B, Sparte C oder Gesamtunternehmen)… …Auftraggebers. b) Wird der Inhalt der Leistungsbeschreibung vom zuständigen Manage- ment auf Vollständigkeit und Zweckmäßigkeit überprüft? 4. Interne Beratung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  Eva Romatzeck Wandt

  …Einnah- megrenze von 15%116 und ein zusätzliches Selbstprüfungsverbot bei Rechts-, Steuerberatungs- und IT-Leistungen117. Weiter besteht eine interne…