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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …IIR, in: Freidank, C.-C. / Peemöller, V. H. (Hrsg.): Corporate Governance und Interne Revision – Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings… …Prosemon unterstützt und berät Sie in den Themengebieten Interne Revision und Interne Kontrollsysteme. Unsere hohe Fachkompetenz, jahrelange Erfahrung im… …nationale und internationale berufsständische Standards. Die Interne Revision ist aber durch ihre Einbindung in die Unternehmensorganisation… …sowohl in der internationalen Forschung als auch in berufsständischen Standards nicht in gleicher Weise gewürdigt. 1. Einleitung 1 Die Interne Revision… …die Umsetzung der 8. EU-Richtlinie in den EU Mitgliedstaaten weiter unterstrichen und im Rahmen berufsständischer Standards präzisiert: „Die Interne… …Interne Revisoren objektiv entscheiden. Die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision liefern Erläuterungen zu den Begriffen… …Erbringung von zwei unterschiedlichen Dienstleistungen. Beratungsleistungen werden für einen Kunden erbracht, wobei der Interne Revisor als objektiver Berater… …Interne Revisoren deren Bedeutung anhand eines Fragebogens. Der Fragebogen dient somit einer Klassifizierung verschiedener Bestimmungsfaktoren von… …: Definition Interne Revision. Unabhängigkeit und Objektivität Forschung · ZIR 3/12 · 125 Die internationalen Standards liefern operationalisierende Begriffe… …Die zentralen Adjektive „unabhängig“ und „objektiv“ werden im IIA Standard 1100 genauer beschrieben: „Die Interne Revision muss unabhängig sein, und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …138 · ZIR 3/12 · Forschung Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Ergebnisse einer europäischen Studie Dr. Oliver Bungartz und Gregor Strobl*… …Steuerungsinstrument?, in: ZIR 3/2009, S. 119. 4 Vgl. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unter neh men, 3. Aufl., Berlin… …3/2009, S. 119–123. 6 Vgl. für eine ausführliche Beschreibung des IKS nach dem Rahmenwerk von COSO z. B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem… …Auswirkungen auf Verhandlungen und Kaufpreisfindung haben. Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Forschung · ZIR 3/12 · 139 Für die Studie wurden zunächst… …unter www.hvca.hu. Zur Konkretisierung wur den Werttreiber für ein IKS vorgegeben. 140 · ZIR 3/12 · Forschung Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)… …Priorität von 1 oder 2 zuordnen. Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Forschung · ZIR 3/12 · 141 Die empirische Erhebung unterstreicht einen… …Investitionsbereitschaft nachzuweisen. 142 · ZIR 3/12 · Forschung Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Anteil am Due Diligence Volumen Welchen Anteil des Due… …Transaktionsvolumens wären Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) Forschung · ZIR 3/12 · 143 Nach Meinung der Befragten kann ein IKS Mehrwert schaffen. 18 % der… …werden. 144 · ZIR 3/12 · Forschung Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS) dokumentiertes und funktionsfähiges IKS wie folgt zusam men gefasst werden… …Ergebnisse der empirischen Untersuchung dar. Die vollständigen Ergebnisse sowie weitere Informationen zur Studie „Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Key Risk Indicators; Informationsquellen) Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS): Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 3. Aufl… …; Einführungsschritte) Hauser, Peter: Lehren aus US Pleiten zwischen Enron und Lehmann für die Interne Revision in Österreich. In: Institut für Interne Revision Österreich… …– IIA Austria: Von der ARGE bis zum heutigen Institut für Interne Revision, FS aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 58–79… …: Handbuch SAP-Revision: IKS, Audit, Compliance. Bonn und Boston 2010 (ISBN: 978-3836216036). (DV Prüfungen; gesetzliche Anforderungen an ein IKS… …; Entwicklungstendenzen bei den Leistungen und den Erlösen/Kosten; Modifikationen des Risikomodells) Tanski, Joachim S.: Interne Revision im Krankenhaus. In: Institut für… …Interne Revision Österreich - IIA Austria: Von der ARGE bis zum heutigen Institut für Interne Revision, FS aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011… …Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Horsky, Reinhold: Informationssicherheit in der öffentlichen Verwaltung: ,,Risikofaktor Mensch“. In: Interne Revision und… …Kontrollsystem der oö. Landesverwaltung: Praxisbeispiele. In: Interne Revision und risikoorientiertes Prüfen: Aufspüren von Risikopotentialen, hrsg. von Karl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …. Bungartz, O., Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen, Berlin 2010. Chambers, A., Effective Internal Audits… …Prosemon unterstützt und berät Sie in den Themengebieten Interne Revision und Interne Kontrollsysteme. Unsere hohe Fachkompetenz, jahrelange Erfahrung im… …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nehmen die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …Hintergrund beschränkter Unternehmensressourcen nur in Ausnahmefällen möglich ist, kann die Interne Revision den gestiegenen Anforderungen nur über eine… …risikoorientierte Zusammenstellung des Jahresprüfungsprogramms eine Auswahlentscheidung aus einer * CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der… …und Wirtschaftlichkeit festzulegen. Sieht sich die Interne Revision bspw. klassisch als „Unternehmenspolizei“, so sind die Kriterien, die das Risiko… …Revisionsfunktion Optimierung Interner Revisionen Einführung von Audit Management Software Aufnahme und Bewertung Interner Kontrollsysteme Prozessoptimierung und… …über die letzten drei Jahre quantifizieren. Die „Anfälligkeit für Korruption“ hingegen lässt sich durch den Corruption Perceptions Index messen, der… …in die Übersicht übernehmen“ werden die Werte des jeweiligen Entdeckungsrisikos für die in dem Drop-down Menü ausgewählte Gesellschaft in die Übersicht… …übertragen und die Übersicht wird nach dem Entdeckungshensweise für jede Gesellschaft durchgeführt, kann das Prüfungsprogramm ermittelt werden, indem die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …Paula de Souza** Der Themenkomplex Datenschutz begleitet die Interne Revision in ihrer täglichen Arbeit; gleichzeitig sind Inhalte und Anforderungen der… …interne Kontrollsystem vieler Gesellschaften durch die Bestellung eines Datenschutzbeauftragten integriert. Nach dieser Integration ist durch die… …wachung-spitzel-skandal-auch-bei-edeka-und-plus-1.286584. 2 Beispielhaft www.spiegel.de/wirtschaft/0,1518,582279,00.html. 3 Eine Übersicht bietet www.datenschutzskandale.de. 4 Beispielhaft… …. Die Abhandlung soll vielmehr einen komprimierten Prüfungsleitfaden für eine Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung durch die Interne… …und Simitis BDSG (6. Aufl. § 4 f Rn. 60). 19 Vgl. Rossnagel/Königshofen, Handbuch Datenschutzrecht, S. 879. Prüfung der Datenschutz organisation einer… …DSB zu überwachen. 22 Mit dieser Überwachung kann die Interne Revision beauftragt werden. In diesem Fall kann es zu einem Interessenskonflikt kommen… …Vorgaben des Deutschen Institutes für Interne Revision für die Verantwortung für die Durchführung des Risikomanagementssystemes, welche wegen eines… …beachten: Aufbauorganisation Wird die Interne Revision eines international aufgestellten Konzerns damit beauftragt, die Ordnungsmäßigkeit des Aufbaus der… …Prozesse interner Kontrollsysteme hinsichtlich ihrer Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit. Ebenso koordinieren und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Veranstaltungsvorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Nachschlagewerk, um Risiken im Unternehmen aufzudecken und zu vermeiden! Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr… …Skills 18. 10.– 19. 10. 2012 Prof. Dr. M. Richter Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) – Einstieg Interne Kontrollsysteme gestalten und… …96 · ZIR 2/12 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2012 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 23. 04.– 26. 04… …Compliance Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des Business Continuity Managements 11. 06.– 12. 06. 2012 08. 11.– 09. 11. 2012 25. 04. 2012 28. 11. 2012… …R. Eck Th. Matz M. Remberg 19. 11. 2012 M. Remberg 23. 04. 2012 10. 10. 2012 A. Möbus Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision Die zivil-… …Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität Einführung in die forensische Tatortarbeit… …Fondsfinanzierungen Vermeidung von Fraud in öffentlichen Institutionen Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten… …Kreditinstituten 24. 10.– 26. 10. 2012 R. Eickenberg D. Pantring Sicherheitsgurt statt Rettungsschirm Handbuch Banken-Restrukturierung Bankenabgabe – Prävention –… …ISBN 978-3-503-13659-9 Berliner Handbücher Das Handbuch Banken-Restrukturierung beleuchtet die wesentlichen Aspekte des neuen Krisenmanagements in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Bungartz in Handbuch interner Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2. neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, S. 473 ff. 2… …Interne Kontrollsysteme (IKS), Steuerung und Überwachung von Unter- nehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 22 nebst der dortigen… …Aufzählung von einzelnen Tätigkeiten und Aufgaben jeweils einzeln wahrnehmen und umsetzen. Dies würde aber die Interdepen- denz zwischen den einzelnen… …; ebenso Oliver Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age… …Bungartz, Handbuch Internes Kontrollsystem (IKS), Steuerung und Überwa- chung von Unternehmen, 2., neu bearbeitete und erweiterte Aufl age, 2011, S. 473 ff… …Überwachungsmaßnahmen Prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen Organisatorische Sicherungsmaßnahmen Kontrollen Interne Revision Sonstige •… …verschiedene Kontrollarten wie z.B. manuelle Kontrollen • Unabhängige interne Institution • Sonderprüfungen • eigene Prüfungen von… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen… …Überwachungssystem. Das interne Überwachungssystem wieder- um unterscheidet zwischen prozessintegrierten und prozessunabhängigen Über- wachungsmaßnahmen… …implementierten Grundsätze und Vorkehrungen aufgrund der gegebenen Organisations- und Arbeitsanweisungen beachtet und gelebt werden. 12 Oliver Bungartz, Handbuch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …. Compliance-Organisation, wie sie in einem Handbuch in Bezug auf Wertpapier- dienstleistungsunternehmen dargestellt wird, ist die rechtliche Darlegung eines spezifi schen… …Compliance, Handbuch der Haftungsvermeidung in Unterneh- men, 2. Aufl age München 2010, § 1 Randnr. 1 ff. 11 Kort, Verhaltensstandardisierung durch Corporate… …. 5 HGB die vom Vorstand einzurichtenden internen Kontrollsysteme zu beschreiben. 23 Eine Kapitalmarktgesellschaft ist kapitalmarktorientiert, wenn… …kontinuierlichen Ver- besserung des CMS ausreichen. Das CMS muss in das Risikomanagementsystem und in das interne Kontrollsystem integriert sein. Zur… …, Kapitalmarktrecht, Handbuch für die Praxis, Kennzahl 600. Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld 410 Brockhausen für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Christian Haas/Andreas Langer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung: Entwicklung der rechtlichen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 4 Zusätzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision in der Finanzbranche… …Ausgestaltung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 4.3 Anforderungen der MaRisk an die Interne Revision. . . . . . . . . . 57 4.3.1… …Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 4.3.5 Berichtspflicht der Internen… …. 44 Christian Haas/Andreas Langer Interne Revision als Teil des Überwachungssystems dazu, ihre Aufgaben und Fähigkeiten noch stärker auf… …Compliance-Themen und deren wirt- schaftliche Operationalisierung im Unternehmen auszurichten. Auch wenn die Interne Revision in vielen mittelständischen und großen… …erhebliche Unsicherheit mit sich, denn die Fragen • Wann ist eine Revision als eigenständige Organisationseinheit einzu- richten?, • Wann ist eine Interne… …Revision funktionsfähig? bzw. • Ist die Interne Revision hinsichtlich Erfahrung, Ausbildung und Kapa- zität so aufgestellt, dass sie den… …kön- nen. Zum anderen unterliegt die Interne Revision bei der Ausübung ihrer Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision 45 Überwachungs-… …von branchenübergreifenden, ge- setzlichen Rahmenbedingungen verrät, vor welchen Herausforderungen die Unternehmen und damit auch die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …mit dem vorliegenden Beitrag eine praxis- relevante Übersicht über Haftungsrisiken für Interne Revisoren zur Verfü- gung gestellt werden. Um den Umfang… …interne Sicherungssysteme im Unternehmen auf die Entde- ckung derartiger Schwachstellen angelegt sein müssen.43 Folglich müssen interne Kontrollsysteme… …Thomas Münzenberg Haftungsrisiken für Interne Revisoren Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 5.2 Fehlerhafte unternehmensinterne Rechtsgrundlagen für die Interne Revision… …Haftungsrisiken für Interne Revisoren? Die Antwort liegt auf der Hand. Die Vorgänge um die Siemens AG ha- ben gezeigt, dass es Konstellationen im Wirtschaftsleben… …gibt, bei denen 1 Vgl. Lüderssen, 2009, S. 486, S. 494. 2 Vgl. Lüderssen, 2009, S. 488. 100 Thomas Münzenberg auch Interne Revisoren… …spielt die Interne Revision aber eine ent- scheidende Rolle im Sinne eines effizienten, unternehmensinternen Überwachungssystems, mit dessen Hilfe auch… …DIIR-Deutschen Institut für Interne Revision e. V. in Auftrag gegebenes Gutachten zur Verfügung.6 3 BGH vom 17. Juli 2009, NJW 2009, S. 3173. 4 Vgl… …, Gutachten für das DIIR-Deutsche Institut für Interne Revi- sion e. V., abzurufen unter www.diir.de. Haftungsrisiken für Interne Revisoren 101 Im… …die Rechtsgrundlagen für die Interne Revision vermittelt werden, bevor auf die zivil-, straf- und ordnungswid- rigkeitsrechtliche Haftung des Internen…

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