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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …, disciplined approach to evaluate and improve the effectivness of risk management, control, and governance processes 2 .“ den weiter zu entwickeln und mit neuen… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG). 2 The Institute of Internal Auditors, Standards for the professional practice of internal auditing, 2008 3 Vgl. Rau/Rühl, ZIR 2008, 232 ff… …dynamisch risikoorientierte Prüfungsplanungsprozess gem MaRisk BT 2.3 Tz. 2 und Tz. 3 noch stärker betont. Es liegt auf der Hand, dass die wirksame Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Grundlagen des IAS 39 wird seitens der Autoren bewusst verzichtet, da diese den Rahmen dieses Beitrags sprengen würden. 1 2. Vorgehen im Rahmen der… …an Kunden und Kreditinstitute 51 % Verbriefte Verbindlichkeiten 20 % Wertpapiere aus Fair Value-Hedges 1 % Wertanpassungen aus Fair Value-Hedges 2 %… …Positive Marktwerte aus derivativen Sicherungsinstrumenten 2 % Handelsaktiva 24 % Handelspassiva 23 % Finanzanlagen 15 % Rückstellungen 1 % Negative… …Ertragssteueransprüche 1 % Nachrangkapital 1 % Sonstige Aktiva 2 % Hybridkapital 1 % Anteil der Finanzinstrumente ca. 97 % 96 % Finanzinstrumente (Summe insgesamt 99 %… …Finanzinstrumente ca. 93 % 2. Themenbezogener Prüfungsansatz Bei der Prüfung nach Themen werden einzelne IAS 39-spezifische Themen herausgegriffen und geprüft… …jedoch von Fall zu Fall zu entscheiden, ob diese Herangehensweise wirklich vorteilhaft und in der Praxis realisierbar ist. 2 2.3 Weitere Anforderungen an… …Abb. 2). Abb. 2: Prüfung des Geschäftsabschlusses (eigene Darstellung) Transaktionsgebühren Emittent = Anleiheschuldner Geschäftsabschluss Zinszahlungen… …Börse Geld Back Office Buchung Abb. 1: Beispiel: Kauf einer Anleihe (eigene Darstellung) Bank = Anleihegläubiger Hauptbuch Buchung 2 Vgl. zu diesem Thema… …. 2). Nach Validierung der Stammdaten erfolgt die Erfassung der Transaktion im Front Office durch den Händler. In der Praxis gibt es für die… …Geschäftsabschlusses – Abwicklung (eigene Darstellung) Tab. 2: Prüfung des Geschäftsabschlusses – Stammdaten (eigene Darstellung) Begleichung des Kaufpreises: Wurde der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …erläutert. 2. Vorgehensmodell in 10 Arbeitsschritten Der Bezug zu einzelnen gesetzlichen Regelungen wird in den jeweiligen Arbeitsschritten kursiv… …einen Zeitraum von 10 Jahren kann Produktivsysteme belasten bzw. benötigt entsprechenden 1 Data Analytics and Continuous Monitoring Software. 2… …Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2 ACL-Einstieg Level 3 ACL-Spezialist VERTRIEB · BERATUNG · SCHULUNG Level 4 Automatisierung Level 5 Monitoring Was möchten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Recruiting im Vertriebsaußendienst

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …abgeleitet? 2. Organisation Vor dem eigentlichen Recruitingprozess sollte zunächst die Aufbauorganisation, sprich die in den Personalplanungs- und… …Engpass am Arbeitsmarkt. In Abb. 1 wird der Recruiting-Prozess systematisch skizziert. 2. Bewerberansprache Die folgenden Fragen sind immer auch unter dem… …Durchführung eines Prüfungsauftrages in der Verwaltung, einem Dialysezentrum oder einer der PHV angegliederten Einrichtung anvertrauen. Die Stelle ist auf 2… …, falsche Versprechungen bei Auswahl * Kritische Kennzahlen: 1. Quote abgelehnter Vertragsangebote 2. Anteil leistungsschwacher AD’ler 3. Prozentuale… …Fluktuation in den ersten sechs Monaten Abb. 2: Controlling von Schwachstellen bei der Personalbeschaffung; eigene Abbildung in Anlehnung an J. O. Reiners… …des gesamten Personalbeschaffungsprozess (siehe Abb. 2)? IV. Vertriebsspezifika Eine durchgeführte Prozessanalyse im Vertrieb kann als Ergebnis haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Axel Becker, Walter Ullrich

  …gliedert sich in drei Abschnitte. In Teil 1 werden die theoretischen Grundlagen, gesetzliche Rahmenbedingungen und allgemeine Normen dargestellt. Teil 2 gibt… …Marktgerechtigkeit herangezogen. Die MaComp fordern in BT 1.2 Ziffer 6, Absatz 1 Satz 1 und 2 regelmäßige Überwachungshandlungen durch die Compliance-Funktion. Im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …978 3 503 11058 2 ■ CD-ROM, 20 Seiten Schnelleinstieg, Mehrfachlizenzen auf Anfrage ■ im Abonnement *, Grundwerk Euro (D) 164,– (inkl. 19 % USt. und… …zzgl. Versandkosten), ca. 7 Updates pro Jahr. ISBN 978 3 503 11917 2 ■ im Einzelbezug, Grundwerk Euro (D) 298,– (inkl. 19 % USt. und zzgl. Versandkosten)… …396,– (zzgl. Euro (D) 4,95 Verfügungspauschale), ISBN 978 3 503 12080 2 ■ Sonderpreis bei Doppelbezug *: Als Abonnent der Print ausgabe kostet Sie der… …Einführung des BilMoG: Interpretation von § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG unter Einbeziehung einer Umfrage unter Aufsichtsräten und Compliance-Verantwortlichen. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Teil 3… …2: Strategie für Revisions- 04. 05. 2011 O. Arnold leiter Modul 3: Softwareeinsatz in der 25. 08. 2011 agens Consulting Internen Revision Modul 4… …. 2011 Dr. P. Wesel DIIR-Tagungen 2011 2. DIIR-Anti-Fraud-Management- 10. 03.– 11. 03. 2011 mehrere Referenten Tagung 2011 Tagung in Öffentlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 – Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und Compliance

  Willi Härtl

  …Schlörplatz 2-4 92637 Weiden Härtl 12 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Das Verifikationsgebot und die digitale Betriebsprüfung 3 Akzeptanz / keine… …Betriebsprüfung liegt. ___________________ 1 Abgabenordnung, geändert durch das Steuersenkungsgesetz vom 23.10.2000, BGBl. I 2000, 1433. 2 IDEA ist die von den… …Außenprüfern in Deutschland eingesetzte Prüfsoftware. Bund und Län- der haben 14.000 Lizenzen beschafft. Härtl 16 2 Das Verifikationsgebot und die… …. ___________________ 3 BVerfG, 2 BvL 17/02 vom 9.3.2004. 4 Enterprise-Ressource-Planning, Software, in der die verschiedenen Unternehmensprozesse abgebildet werden… …ist auch die von Steuerberaterseite geäußerte Befürchtung, die digitale Außenprü- fung kollidiere mit dem Transparenzgebot des § 199 Abs. 2 AO20… …, irrelevant. ___________________ 20 Wortlaut des § 199 Abs. 2 Abgabenordnung: „Der Steuerpflichtige ist während der Außen- prüfung über die festgestellten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung – Erfahrung und Strategie

  Franz Hamann

  …Berlin www.hamann-partner.com Hamann 106 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Datenanalyse als Plausibilitätsbeurteilung 3 Ergebnis zu den Fragen… …Datenanalyse durchgeführt? Hamann 108 2 Datenanalyse als Plausibilitätsbeurteilung Nach § 158 AO sind die Buchführung und die sonstigen Aufzeichnungen… …Kennzahlenvergleiche, welches auch in der steuerli- chen Außenprüfung angewendet wird, ist hier dargestellt. Abb. 2: System der analytischen Prüfungshandlungen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters

  StB Olaf Ludwig

  …Steuerberaters StB Olaf Ludwig Radeburger Straße 142 01558 Großenhain kanzlei@olaf-ludwig.de Ludwig 118 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Mehrwert durch… …Skripte und Musterdaten für die Auswertungen im Mitgliederbereich des Vereins herunterla- den. Ludwig 120 2 Mehrwert durch digitale Datenanalyse… …. Abb. 2: Definition der Importstruktur Der Import wird mit einem Skript automatisiert. Solange sich die Datenstruktur der Importdatei nicht ändert –… …Importbefehl wird dazu einfach aus der Log-Datei in ein Skript kopiert. Ludwig 124 2. Schritt: Erstellung der Spalten für die Verbuchung Beim nächsten… …Schritte 1, S_2 Schritt 2, usw. Führen Sie die Skripte in dieser Reihenfolge aus. Abb. 8: Übersichtsbaum der Skripte 3.3 Erstellung weiterer Datenfelder… …: – 1. Spalte - Bu_Jahr (Buchungsjahr) gibt das Jahr des Buchungsdatums an (bzw. Jahr aus Skript A_S_1). – 2. Spalte - Re_Jahr (Rechnungsjahr) gibt…

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