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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 1

  Grundlagen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …des Process Mining als Informationsanbieter vor- 30 ZIR 01.20 Process Mining FORSCHUNG gestellt, bevor im folgenden Teil 2 die Implementierung des… …Process Mining in der Revision im Detail diskutiert wird. 2. Vom Data Mining zum Process Mining Damit das Management von Unternehmen in der aktuellen… …Modell des Process- Mining-Konzeptes 32 ZIR 01.20 1. In der ersten Phase wird der Prozess modelliert (Design). 2. In der zweiten Phase wird die designte… …. S./Berry, M. J. (2011, S. 2) als „Prozess zur Erforschung großer Datenmengen, um sinnvolle Muster und Regeln zu entdecken“ definiert. Van der Aalst, W. M. P… …Implementierung von Process Mining basiert auf sogenannten Event Logs (siehe Abbildung 2). Sie enthalten Daten, die zum Beispiel aus Warenwirtschaftssystemen… …Zeitpunkt der Ausführung des jeweiligen Pro- Process Mining FORSCHUNG Purch. order Event 1 Event 2 Event 3 Event 4 Event 5 Event 6 Event 7 1 Create PO Sign… …Release Goods receipt Invoice receipt Pay 2 Create PO Sign Release Goods receipt Invoice receipt Pay 3 Create PO Release Invoice Receipt Pay 4 Create PO… …receipt Pay 10 Create PO Sign Release Goods receipt Invoice receipt Pay Abb. 2: Beispielhafte Darstellung von zehn Vorgängen innerhalb des Einkaufsprozesses… …Mining beschrieben. 1. Es kann das Modell eines Prozesses digital visualisiert werden (Process Discovery). 2. Dann ist es möglich, die verschiedenen… …auditing theory into practice: lessons from two pilot implementations, J. Inf. Syst., 22 (2), S. 195–214. Cook, J. E./Wolf, A. L. (1998): Discovering models…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Robuste Strategien oder optimale Anpassung und Effizienz? oder Wie überlebt man disruptive Innovationen und Wirtschaftskrisen?

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …. Die skizzierten Überlegungen sind unabhängig von einer speziellen Krise. 1 Siehe Gleißner 2019a. 2 Gleißner 2018. 3 Siehe Gleißner/Kreuser/Kamarás 2017… …widerstehen kann, näher betrachtet. Abschnitt 2 beginnt mit einer Fallstudie, dem Vergleich von zwei strate­ gisch sehr unterschiedlich aufgestellten… …neuen Anforderungen an ein „entscheidungsorientiertes Risikomanage­ ment“ gemäß COSO ERM von 2017 und DIIR RS Nr. 2 z. B. Hunziker 2019… …formuliert Handlungsempfehlungen für die Praxis. 2. Warum scheitern in der Krise oft die scheinbar am besten angepassten Unternehmen? Ein Fallbeispiel In… …´ , also a) Star AG: 12025% 15 2 Mio Mio´ = b) Lazy GmbH: 12020% 20 1,2 Mio Mio´ = . 13 Vgl. Gleißner 2006. 30 Prof. Dr. Werner Gleißner… …. Dr. Werner Gleißner Abbildung 2: Die Änderung der strategischen Positionen in Folge „Digitalisierung“ (Quelle: Gleißner 2020, S. 12) Solche „robusten… …dert wird. Die zentrale Anforderung aus § 91 Absatz 2 Aktiengesetz, die gemäß Geset­ zesbegründung auch für mittelständische GmbHs relevant ist, ist es… …Unternehmens­ situation und einer „bestandsgefährdenden Entwicklung“ (im Sinne § 91 Absatz 2 Aktiengesetz) messen, siehe Gleißner/Wolfrum 2017. 40 Inkl… …(mit Preissetzungsmacht) generieren hel­ fen. 2. Nutzung natürlicher Ausgleichseffekte (natural hedges), z. B. durch die Synchro­ nisation der Wirkung… …ap ita l- ko st en 2 01 5 Va ria tio ns - ko ef fiz ie nt de r G ew in ne K ap ita l- ko st en a us Va ria tio ns - ko ef fiz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Jahresabschlussprüfer wichtige Werk ist in die folgenden Kapitel aufgeteilt: • Teil 1: Das dingliche Recht der Grundschuld, • Teil 2: Grundschuld und gesicherte Forderung… …, Abtretung der Grundschuld, der gesetzliche Löschungsanspruch, die Löschungsvormerkung sowie das Erlöschen der Grundschuld. Teil 2 erläutert den Themenbereich…

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• Bewährte Führung mit Verstärkung gewählt

  …Responsibility zur stärkeren Integration von ESG-Risiken in das ERM Prüfung des Risikomanagements nach dem DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Risikomanagement und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin… …der Internen Revision 30 Marc Eulerich 2 ZIR 01.20 Inhalt 01.20 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 37 + Mitgliederversammlung 2019 + Teilnehmerrekord… …Veranstaltungen vom 1. 2. 2020 bis 31. 12. 2020 44 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 01.20 ZIR 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …der Gesellschaft zu handeln (sog. Business Judgement Rule – § 93 Abs. 1 S. 2 AktG). Überschreitet die Unterneh- mensleitung allerdings die Grenzen des… …erlaubten Risikos, so handelt sie pflichtwid- rig und ist der Gesellschaft zum Schadensersatz verpflichtet (vgl. § 93 Abs. 2 AktG). Ein Risikomanagement… …: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl… …betont: § 91 Abs. 2 AktG ist letztlich als eine gesetzliche Hervorhebung der allgemeinen Leitungsaufgabe des Vorstands nach § 76 AktG zu verstehen. In der… …Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG führt der Gesetzgeber aus, dass der Vorstand für ein angemessenes Risikomanagement und eine angemessene Interne Revision zu… …gesetzliche Vorschriften zu unterlassen. Durch die Forderung des Gesetzgebers zur Einführung eines Überwachungssystems in § 91 Abs. 2 AktG wurde die… …abhängig von der Größe, Komple- xität und der Unternehmensstruktur analog auch auf die GmbH anwendbar.206 Die Regelung des § 91 Abs. 2 AktG soll darüber… …werden (vgl. § 91 Abs. 2 AktG). 206 Vgl. Bundesministerium der Justiz (BMJ): Gesetzentwurf der Bundesregierung vom 28.01.1998: Entwurf eines Gesetzes zur… …zusätzlich erbrachten Leistungen, befasst (vgl. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG). 209 Vgl. zu den Einflüssen des BilMoG auf die Corporate Governance von Unternehmen… …wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems bezogen auf den Rechnungslegungsprozess, zu berichten (vgl. § 171 Abs. 1 S. 2 AktG)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …verhüten (Prävention), 2. nach Eintritt von Arbeitsunfällen oder Berufskrankheiten die Gesundheit und die Leistungsfähigkeit der Versicherten mit allen… …alle Prüfthemen abdecken müssen. 2. Forschungsstand zur Ausgestaltung der Revisionsarbeit in der GUV Mit der von Rogowski im Jahr 2012 veröffentlichten… …zur Qualitätssicherung und -verbesserung in der Praxis wenig Anwendung fanden. Weiterhin fehlte es oftmals an einem etablierten Follow-up-Prozess. 2… …Erfolgskriterien bildeten danach die Zusammen- 2 Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 56. arbeit mit dem Controlling im Sinne eines Partnering, das erweiterte… …Datenschutzbeauftragter 10 18 Korruptionsbeauftragter 11 19 DGUV-Revision Aufsichtsbehörde Externe Berater 13 21 22 2 Negativ Neutral Positiv Keine Einschätzung möglich 15… …gesetzlichen Unfallversicherung Abb. 2: Sicht der UV-Revisoren zum Selbstverständnis 0 % 25 % 50 % 75 % 100 % Überprüfung Einhaltung Gesetze/interne Vorgaben 41… …Sicherstellung Wirtschaftlichkeit & Sparsamkeit 2 33 Aufdeckung doloser Handlungen 14 23 Bewertung/Verbesserung Überwachungsprozesse Identifizieren & Aufzeigen von… …wesentlicher Nutzen der Revisionsarbeit wurde von den UV-Revisoren in der Innovations- und Veränderungsfunktion gesehen (vgl. Abbildung 2). Diese Einschätzung… …zeitnahe Berichterstattung 2 35 GF fokusiert Umsetzung der Revisionsergebnisse GF zeigt Interesse an neuesten Entwicklungen der IR 14 16 15 15 IR wird… …Fälligkeitsfristen Fristverlängerungen werden begründet & dokumentiert Wirkungskontrolle der umgesetzten Maßnahmen 0 % 25 % 50 % 75 % 100 % 2 32 7 35 44 8 29 1 42 2 38…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …von detaillierten Maßnahmen zur Einrichtung, Dokumentation und 2 Zu einer tiefer gehenden Analyse hinsichtlich des Begriffs, den Aufgaben und… …maintaining an adequate internal control structure and procedures for financial reporting; and (2) contain an assessment, as of the end of the most recent… …12b-2 of the Commission (17 C.F.R. 240.12b-2). 4 Vgl. „Auditing Standard No. 2: An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Perfor- med in… …Unternehmen ein IKS nachweisen können (vgl. Art. 2 der Basic Standards for Enterprise Internal Con- trol).7 Die Basic Standards bestehen aus sieben Kapiteln… …Warnpflicht des Abschlussprüfers bei der Feststellung von wesentlichen Schwächen der internen Kontrollen des Rech- nungslegungsprozesses in § 273 Abs. 2 UGB neu… …Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben.“ (§ 243a Abs. 2 UGB) Zu den Aufgaben des Aufsichtsrats bzw. Prüfungsausschusses gehört… …Unternehmen zusätzlich auch Regelungen zum IKS aus dem Österreichischen Corporate Governance Kodex (ÖCGK).20 2. eine Erklärung, ob angesichts der bei der… …Rechnungslegungsprozesses zu berichten.“ (§ 273 Abs. 2 UGB) „Der Vorstand hat dafür zu sorgen, dass ein Rechnungswesen und ein internes Kontrollsystem geführt werden, die… …zernrechnung einer Gesellschaft nach Buchstabe a oder b beitra- gen; 2. Gesellschaften, die zwei der nachstehenden Größen in zwei aufein- ander folgenden… …. Gesellschaften, die zur Erstellung einer Konzernrechnung verpflichtet sind. 2) Eine ordentliche Revision muss auch dann vorgenommen werden, wenn Aktionäre, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren

  Audit der Versorgungssicherheit für Rohmaterialien in der chemischen Industrie
  

  Adrian Neuhart

  …zu einem mehrwöchigen Produktionsausfall von Xirallic, einem nur in Japan produzierten Farbpigment für namhafte Automobilhersteller, geführt. 2 ICIS… …, ein Marktforschungsunternehmen für die chemische Industrie, stellt eine ansteigende Tendenz von Produktionsausfällen aufgrund von 1 Vgl. ICIS (2020). 2… …wurde das Programm zur Minimierung der Risiken in der Versorgungssicherheit auf den Prüfstand gestellt. 2. Problemstellung Die Polyolefinbranche wächst… …Single Sourcing Abb. 2: Darstellung der Rohmaterialrisiken 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 Input Buying Team RM12 RM2 Monitoring Implementierung der Maßnahmen… …verfügbaren Produktionskapazitäten, Logistikrestriktionen und die erwartete Nachfrage durch Wettbewerber zu berücksichtigen. RM9 RM5 RM6 RM3 RM1 2 4 6 8 10 12… …Lieferverpflichtungen im Healthcare-Segment zu berücksichtigen. Die Materialien wurden innerhalb eines Farbschemas (vgl. Abbildung 2) gruppiert. Zur Reduktion und… …Alternativlieferant oder technische Alternative für > 10 % des Portfolios Finanzielle Unterstützung Vertragslaufzeit > 2 Jahre 3 Monate in eigenem Werk… …, M. F./ Triplat, A./Pearce, J. (2017). Tab. 1: Überblick über Mitigationsmaßnahmen (exemplarisch) Tab. 2: Prüfungsprogramm Versorgungssicherheit für… …, Produktmanagement, Qualitätsmanagement, Innovation und Supply Planning – befragt. Tabelle 2 zeigt das Auditprogramm. 5. Prüfungsschwerpunkte und Fazit ren, ist eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Risikomanagement 4.0 – Entscheidungen im Fokus!

  …ersten Schritt wird das Ziel festgelegt, wofür eine Entscheidung erforderlich ist. 2. Jeder Entscheidungsträger sollte sich im zweiten Schritt über die… …Schwerpunkt im Kopf, wird sie einen un­ terschiedlich belastbaren Beitrag zur Entscheidungsfindung liefern. In der Abb. 2 sind die Reifegrade des… …. Abb. 2: Risikomanagement­Reifegrade 90 Dr. Dr. Manfred Stallinger Jochen Mai1 hat in seinem Buch „Warum ich losging Milch zu kaufen, und mit einem… …Dunklen treffen wir rationalere Entscheidungen 2. Mit voller Blase treffen wir bessere Entscheidungen 3. Stress führt zu riskanteren Entscheidungen 4. Wir… …Risikoerwar­ tung, eine Betrachtung der schlimmsten oder geringsten Auswirkungen ent­ spricht? 2. Wie groß ist die Bandbreite an möglichen Szenarien zwischen… …Gefahr, in Maßnah­ men zu investieren, die höher sind, als das erwartete Risiko. Dann wären die Maß­ nahmen das eigentliche Risiko. Reifegrad 2 Im… …Reifegrad 2 wird bereits ein möglichst umfassendes und komplettes Risikoinven­ tar im Unternehmen bereitgestellt. Sehr oft werden die Kategorien für… …mit deren Risikogewichte gereiht werden. Dennoch kann auch der Reifegrad 2 die gestellten Fragen aus dem Reife­ grad 1 nicht beantworten. Abb. 3… …zu treffen. Dazu ist zu berücksichtigen, dass 1. jede Periode des Vorhabens dort beginnt, wo die vorangehende endet, 2. bei unvorteilhaften… …darge­ stellt. Dieses Projekt wurde vom Projektteam in fünf Projektphasen untergliedert: 1. Konzept und Machbarkeitstudien 2. Projektplanung 3…

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