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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unternehmensüberwachung Fragen des Aufsichtsrats an den Vorstand: (1) „Der Jahresabschlussprüfer hat in seinem Bericht einige kritische Anmerkungen zur Ausgestaltung… …Vor- gabe von unternehmensweit geltenden Regeln für die Ausgestal- tung des Internen Kontrollsystems zuständigen Fachbereich: (1) „Gegenstand unseres… …Fragenden ab, seinem Gesprächspartner bei der Beantwortung der gestellten Frage auch wirklich (aktiv) zuzuhören.82 Beispiele für wertschätzende Fragen: (1… …lich ist und von einer vertrauensvollen Beziehung getragen wird. Beispiele für diagnostische Fragen: (1) „Was werden Sie als nächstes tun?“… …. Beispiele für konfrontative Fragen: (1) „Haben Sie darüber nachgedacht, den Revisionsleiter von seinen Aufgaben freizustellen?“ (handlungsorientierte… …konfrontativ-prozessorientierten Fragen. 70 Das Dilemma der Unternehmensüberwachung Beispiele für prozessorientierte Fragen: (1) „Sind wir zu weit gegangen?“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …: 1. Allgemeingültige Themen, wie organisatorische Rahmenbedingungen oder Zugriffsberechtigungen, die alle e-Procurement-Systeme betreffen, werden… …nisatorische Implementierung beginnen. Prüfungsfragen: 1) Sind die Ziele für die Einführung eines e-Procurement-Systems eindeutig festgelegt und können diese… …, Budgetausschöpfungsgrad sowie besondere Waren- eigenschaften (z. B. Gefahrgut, sicherheitsrelevante Waren) sein. Prüfungsfragen: 1) Liegt ein genehmigtes… …Bestellung, der Liefe- rung (Wareneingang) und der Rechnung systemseitig abgeglichen werden. Organisatorische Rahmenbedingungen 139 Prüfungsfragen: 1… …. Prüfungsfragen: 1) Existiert ein bedarfs- und stellenorientiertes Schulungskonzept? Berück- sichtigt es alle im Unternehmen erforderlichen Sprachen? Ist es… …: 1) Hat das Unternehmen die Nutzung des e-Procurement-Systems in den ei- genen „Allgemeinen Geschäftsbedingungen“ oder „Allgemeinen Einkaufs-… …archiviert werden. Prüfungsfragen: 1) Werden die Zugriffe auf das e-Procurement-System festgehalten? Hinweis: Zugriffe sind z. B. Anmeldung und Abmeldung… …nachgehalten werden. Prüfungsfragen: 1) Wurde im Rahmen der Systemauswahl und -implementierung eine Wirt- schaftlichkeitsrechnung erstellt? Werden die in der… …: https://de.statista.com/statistik/kategorien/ kategorie/10/themen/81/branche/b2b-e-commerce/ Katalogbestellsysteme 145 Prüfungsfragen: 1) Existiert ein Plan zum Ausrollen der… …effizient dargestellt werden, um dem Einkauf die Möglichkeit zu geben, bei unvereinbarten Änderungen eingreifen zu kön- nen. Prüfungsfragen: 1) Sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …CIA-Examen, 1 Kandidat am CRMA-Examen, 5 Kandidaten am CFSA- Examen, 1 Kandidat am CCSA-Examen und 1 Kandidat am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 2. Gesetzliche und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 63 1. Einleitung Mit den verstärkten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute sind auch die… …Vorgaben Schon aus den gesetzlichen Vorgaben von 25a Abs. 1 KWG ergibt sich die Erfor- dernis eines internen Überwachungssystems, innerhalb dessen die… …einschlägigen Gesetze und Vorschriften. 1 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Konsultation 02/2016: MaRisk-Novelle 2016, Rundschreiben vom 18… …Sicherungs- maßnahmen Kontrollen InterneRevision Sonstige Abb. 1: Regelungsbereiche des internen Kontrollsystems, Quelle: IDW Prüfungsstandard 261 n.F.: Fest-… …Geschäftsprozess integrierte Kontrollen oder prozessunabhängige Prüfungen der Internen Revision sowie anderen sonstigen Prüfungen („High-level Controls“). Tab. 1… …Dokumentation der Prozesse und Schlüsselkontrollen für eine Prüfung des Einlagengeschäftes vereinfacht dargestellt: Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 1… …Arbeitsun- terlagenNr . Bezeich-nung 1 …… Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 2 Kontoführung Prozessschritte Verweis UHB Beschreibung Schlüssel- kontrollen lt… …. gesetzlicher und institutsindividueller Vorgaben Hinweis Mangel Verweis Arbeitsun- terlagenNr . Bezeich-nung 1 …… Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 3… …Arbeitsun- terlagenNr . Bezeich-nung 1 …… Nr. Bezeichnung Teilpro- zess 4 Kontolöschung Prozessschritte Verweis UHB Beschreibung Schlüssel- kontrollen lt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, welche die Leistungserbringung fachlich beurteilen und bestätigen können (vgl. hierzu auch Kap. 9.1). Prüfungsfragen: 1) Wird vor Vergabe einer… …Arbeitnehmerüberlassung 177 überlassen (vgl. § 1 Abs. 1 AÜG). Beispiel: Urlaubsbedingte Vertretung einer Sekretärin, Kassenkräfte, Logistikmitarbeiter. Sowohl beim… …nehmerüberlassungsgesetz nur gestattet, wenn der Verleiher im Besitz einer durch die Agentur für Arbeit (Bundeslandebene) erlassenen Erlaubnis ist (§ 1 AÜG). Ferner ist… …deutsch-ausländischen Gemeinschaftsunternehmen), wobei jeweils bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein müssen (§ 1 Abs. 3 AÜG). Seit dem 01. 04. 2017 ist das neue… …entsprechende Prüfungsfragen abzuleiten. (A) Prüfungsfragen zur ordnungsgemäßen Nutzung von Werk- und Dienstver- trägen 1) Werden die Verträge zentral oder… …und deren Ermittlung beachtet (vgl. § 1 Abs. 1b AÜG)? 15) Werden der vom Verleiher überlassenen Person die gleichen wesent- lichen Arbeitsbedingungen… …sitzt, Arbeitnehmer tätig werden lässt, kann mit einer Geldbuße von bis zu 30.000 € belangt werden (§ 16 Abs. 1 Nr. 1a AÜG). Ferner fingiert das Gesetz… …ausgeschlossen werden kann. Prüfungsfragen: 1) Wird vor der Beauftragung bzw. der Verlängerung bestehender Verträge einzelner Freiberufler eine mögliche… …und Pflichtenheft als Basis für die Leistungsabnahme erstellt werden). Prüfungsfragen: 1) Wie sollen während der Leistungsphase zusätzlich erbrachte… …: (1) Wirkt der Auftraggeber bei der agilen Entwicklung mit, stehen ihm dann u. U. bereits Rechte am Produkt zu? (2) In welchem Rechtsverhältnis werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Buchbesprechungen

  …Kapitel 1 behandelt Vorgehensweisen und Prinzipien wie die risikoorientierte Prozess- und Schwachstellenanalyse, Verhaltensweisen bei der Untersuchung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …bestehender Analyseinstru mente, • notwendige Verantwortlichkeiten im Rahmen der Corporate Governance. Kapitel 1 gibt eine Einführung in die Bilanzskandale der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …Intelligence bei der Bayer AG. Stefanie Flohr, LL.M., ist bei der Group Data Intelligence Konzernrevision der Volkswagen AG tätig. 130 ZIR 03.17 1… …Geschäftsmodelle sowie damit oft einhergehende fehlende Harmonisierungen der Systemlandschaften und Geschäftsabläufe sind hierfür Hauptursachen. 1 Gleichzeitig sind… …. Andererseits entstehen neue Themen, die zu kontrollieren und zu steuern sind. 1 Vgl. Schöllmann, C./ Weiss, S./ Wiedmann, P., 2011, S. 2–3. Continuous Auditing… …Zielsetzungen (vgl. Abbildung 1): • eigenständige Prüfkriterien/Vorgaben, • Informationsgewinnung für die Prüfungsplanung der Revision, • Versorgen der… …eine Weiterentwicklung der Begrifflichkeiten betrachtet, wobei ein Schwerpunkt auf die wesentliche Literatur gelegt wird. Definition 1 Die Verbände… …DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, 2015, S. 86. 4 DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, 2015, S. 87. 5 DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, 2015, S. 86–96. 6 Vgl. Vasarhelyi, M. A., 1989, S. 1… …. Unterstützung des Risikomanagements (1 st & 2 nd Line of Defense) Abb. 1: Die Zielsetzungen des DIIR-Arbeitskreises „Continuous Auditing“ Grundlage des… …regelmäßig sowie kontinuierlich im Einzelnen zu 8 Vgl. Eulerich, M./Kalinichenko, A., 2014, S. 35. 9 Vgl. Nigrini, M. J., 2000, S. 1. 10 Vgl. KPMG, 2010, S. 4… …Definition 1 stellt die folgende Definition eindeutig auf den internen Prüfer als alleinigen Nutzer ab: „Continuous Auditing kann als ein Unterstützungssystem… …Zielsetzung Revisionsprozess Risikobezug Continuous durch 1 Recherche bzw. FR beauftragt Revision Kontinuierlich Tag - Jahr = Zyklus Über Einzelfall zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 32 vom 1. Januar 2017, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …Veranstaltungen vom 1. 12. bis 31. 12. 2017 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 331 334 06.17 ZIR 287…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12. – 31.12.2017

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. – 31. 12. 2017 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung…