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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …BERUFSSTAND ACFE Report 2020 DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Die Interne Revision und der Fraud Report 2020 Neue empirische Befunde zur weltweiten… …ausmachen und die USA mit 33,1 Prozent aller Fälle überdurchschnittlich vertreten sind, so ist der Fraud Report 2020 für die Interne Revision (IR) dennoch… …US-Dollar), weil • weniger personelle Ressourcen zur Verfügung stehen, • Management Review zu selten erfolgt und • wesentliche interne Kontrollschritte fehlen… …Berichtszeitraum vollständig abgeschlossen sein müssen, das heißt der gesamte Prozess von der Entdeckung über die teils aufwendige interne und externe Ermittlung bis… …empirisch angelehnten Fraud Evasion Triangle, wonach drei Personengruppen Fraud begünstigen: Listige Täter (Crafty Perpetrators), abhängige Interne Revisoren… …und SVIR (2017), Enquete 2017 – Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz, Abb. 17, S. 3. 46 Vgl. IIA (CBOK) (2016), The Top 7… …gehörten unter anderem: • fehlende interne Kontrollen (2020: 32 Prozent; 2018: 30 Prozent), • Umgehung bestehender interner Kontrollen (2020: 18 Prozent… …fehlende interne Kontrollen, Umgehung bestehender interner Kontrollen) begünstigen nach wie vor die Mehrheit der weltweiten Fraud-Fälle. Da die IR… …Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision (Version 1.1, veröffentlicht im September 2015). DIIR/IIRÖ/SVIR (2017): Enquete 2017 – Die Interne Revision in… …209. Westhausen, H.-U. (2016): Der ACFE-Fraud Report 2016 aus Revisionssicht, Erstmals ist die Interne Revision weltweit zweitwichtigste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Interne Revision und das Risikocontrolling angesiedelt ist. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Anforderungen und sich ergebende… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …Kreditinstitut einzurichten. Sie steht bankenaufsichtlich mit den Funktionen Risikocontrolling (AT 4.4.1 MaRisk) und Interne Revision (AT 4.4.3 Ma- Risk) auf einer… …Kontrolleinheiten angebunden werden, allerdings nicht an die Interne Revision. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben kann die Compliance-Funktion auf andere Funktionen und… …Kontrollen in den Prozessen selbst definiert. Die Interne Revision führt als dritte Verteidigungslinie prozessunabhängig Prüfungen in der Organisation durch. 3… …Überwachungshandlungen). Der tatsächliche Umfang der Überwachungshandlungen durch die Compliance-Funktion verbleibt in der Eigenverantwortung der Institute. Die Interne… …Aufgaben ist durch die Interne Revision zu prüfen. Gemäß AT 4.4.2 Tz 5 MaRisk sind den Mitarbeitern der Compliance-Funktion ausreichende Befugnisse und ein… …der Internen Revision bezogen auf die relevanten Gebiete (wenngleich die Formulierung in den MaRisk „milder“ ausfällt). Die Interne Revision sollte in… …zu möglichen Defiziten sowie zu Maßnahmen zu deren Behebung zu enthalten. Die Berichte sind auch an das Aufsichtsorgan und die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk - Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …301 MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation Von Susanne Rosner-Niemes Susanne… …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Interne Kontrollsystem sowie BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation). Der Fokus der Aufsicht richtet sich weiterhin mit der Durchführung… …des Su- pervisory Review Process (SRP) verstärkt auf die Einrichtung eines funktions- fähigen Internen Kontrollsystems. Komponenten wie das Interne… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …an das Interne Kontrollsystem für die risikoträchtigen Bereiche der Institute: ■ BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation ■ BTO 1… …Prozesse für Immobiliengeschäfte. 303 Rosner-Niemes: MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem Eine Definition des Begriffes… …schriften. Dabei besteht das Interne Kontrollsystem nicht nur aus den Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (internes Steuerungssystem), son-… …dern auch aus den Regelungen zur Überwachung des Systems (internes Über- wachungssystem). Das interne Überwachungssystem unterteilt sich in die… …Datenkontrolltätigkeiten oder automati- sierte Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle führt die Interne Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/09 · 237 Dolose Handlungen in der Rechnungslegung Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer Von… …. Verhinderung ein wichtiges Betätigungsfeld für Aufsichtsgremien, Interne Revision, Abschlussprüfer und andere Akteure der Corporate Governance. Schon seit es… …originären Aufgaben und Tätigkei ten sind die Interne Revision und der Abschlussprüfer jedoch mit der Aufdeckung von Bilanzmanipulation befasst. Der… …Unterschied liegt da rin, dass die Interne Revision vom gesetzlichen Vertreter beauftragt wird, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des… …. Generalnorm des § 264 Abs. 2 S. 1 HGB, bzw. korrespondierend z. B. IAS 1.7. Die Interne Revision prüft nicht nur mit „kritischer Grundhaltung“. 238 · ZIR 5/09 ·… …diese in der Folge durch adäquate Prüfungshandlungen aufdecken bzw. verhindern kann. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass die Interne… …wird diesbezüglich eine durch die Einschätzung des Abschlussprüfers widerlegbare Vermutung aufgestellt. 20 Sofern die Interne Revision einen… …risikoorientierten Prüfungsansatz anwendet, sollte dies auch für die Interne Revision gelten. 21 Vergleiche z. B. die spektakulären Betrugsfälle von Enron, Xerox oder… …Comroad. löse ausgewiesen wurden als tatsächlich realisiert waren 21 . Bei Anwendung eines risikoorientierten Prüfungsansatzes sollte die Interne Revision… …. Direkte Anfragen bei Kreditinstituten durch die Interne Revision, Einholung von Bankbestätigungen. Prüfung von Kontoauszügen, Nachverfolgung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 1) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Das DORA-Kapitel III umfasst die Verpflichtung, einen… …wird. 4 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder auszuweiten hat. Die… …Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in… …Vorgehen notwendig ist. 8 Die Interne Revision hat im Rahmen des Prüfungsansatzes die Meldeprozesse zu prüfen, indem sie die Aufbau- und Ablauforganisation… …, um bei Sonderprüfungen durch die Aufsicht gerüstet zu sein. Für die Interne Revision ergeben sich hieraus zentrale Fragestellungen: (Siehe linke… …von Kunden, für interne Eskalationsverfahren, einschließlich IKT-bezogener Kundenbeschwerden, und für die Bereitstellung von Informationen an andere… …Interne Revision. • Setzt das Institut wirkungsvolle Frühwarnverfahren wie zum Beispiel SIEM-Systeme (Security-Inciden t- and-Managementsysteme) zur… …ab dem Zeitpunkt, zu dem der Dienst für Kunden, finanzielle Gegenparteien oder andere interne oder externe Nutzer ganz oder teilweise nicht mehr… …Finanzunternehmens dar? Tab. 11: Kriterien zur Erfüllung des Klassifizierungskriteriums Kritikalität Die Kritikalität ist für die Interne Revision von Bedeutung, da… …Entschädigungszahlungen an Kunden f) Verluste wegen entgangener Einnahmen g) Kosten für die interne und externe Kommunikation h) Beratungskosten, einschließlich Kosten für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR)… …veranstaltet am 9. und 10. Oktober 2007 den IIR-Kongress 2007 als Fachtagung für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung findet dieses Jahr in… …Interne Revision e.V. (IIR) 13.30–15.15 Uhr Messe / Info-Börse 15.15–15.30 Uhr Kaffeepause 15.30–17.00 Uhr Fachsitzungen 18–27 und Erfa-Börsen H, I und J… …Bernd SCHARTMANN Leiter ZB Corporate Audit & Security Deutsche Post World Net Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …. (IIR) 13.45–15.15 Uhr Abschließendes gemeinsames Mittagessen 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an… …Köln Telefon: (02 21) 20 27-0 Telefax: (02 21) 20 27-8 26 DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Telefon (0 69) 71 37 69-14 Telefax (0 69) 71 37 69-69 178 Interne Revision 4 · 2007 Übersicht Fachsitzungen (FS) und Erfa-Börsen (EB) 9. Oktober 2007… …im Bankensektor FS 17: Boykottlisten im Rahmen der internationalen Terrorismusverordnungen – auch Thema für die Interne Revision? 11.45 Uhr bis 13.15… …Uhr EB F: Interne Revision und die Zusammenarbeit mit Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrates FS 10: Prüfung von Ratingverfah ren im Kreditgeschäft – was… …kann die Interne Revision hier leisten? FS 13: Risikoorientierte IT-Prüfungen auf Basis von ITIL FS 15: Das Enforcementverfahren in Deutschland – Erste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …Interne Revision Die oben genannten Punkte zeigen, dass der Abschlussprüfer bei einer Prüfung nach IDW PS 340 bei Weitem nicht alle gesetzlichen… …Einzelfälle belegen, oft Prüfungslücken und Prüfungsdefizite. 14 Es ist gerade für Interne Revisoren und natürlich die Vorstände wichtig zu sehen, dass bei der… …Interne Revision: 1. Die Interne Revision sollte dem Vorstand und auch dem Aufsichtsrat (Prüfungsausschuss) verdeutlichen, dass im Bereich Risikomanagement… …StaRUG überhaupt nicht betrachtet werden). Die Interne Revision sollte Vorstand und Aufsichtsrat verdeutlichen, dass im Bereich Risikomanagement bei der… …mehr Spielräume für den Abschlussprüfer bietet). Ergänzend sollte der Interne Revisor bei der Prüfung auch die neuen Anforderungen aus dem StaRUG… …Risikobewertung Warum umständlich, wenn es doch so einfach geht? Wechseln Sie zu TeamMate Audit Solutions und revolutionieren Sie Ihre Interne Revision. Näheres…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 - Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 147 DIIR-Kongress 2009 Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009 Das DIIR – Deutsche Institut für Interne… …Revision e.V. veranstaltet am 15. und 16. Oktober 2009 den DIIR-Kongress 2009 als Fachtagung für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung… …Zentralbereich Corporate Audit & Security Deutsche Post DHL, Bonn Sprecher des Vorstands des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Management Board… …Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Management Board ECIIA Mitglied des Board of Directors IIA Global, USA 13.45 –15.15 Uhr Abschließendes… …Internationales Congress Center Dresden Ostra Ufer 2, 01067 Dresden Tel.: (03 51) 216-0; Telefax: (03 51) 216-1000 DIIR – DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION… …aus Kunden- und Providersicht FS 8: Fraudfälle: Aufklärung durch die Interne Revision? 10.00 Uhr bis 11.30 Uhr FS 2: Einführung eines „Wissensmanagement… …Investment-Sondervermögen FS 15: Prävention von Industriespionage – Thema für die Interne Revision? 11.45 Uhr bis 13.15 Uhr FS 11: Treasury-Prüfungen in der Industrie FS 12… …im IT/TK-Bereich: In der Praxis eingesetzte Modelle FS 17: Leistungsmessung der Internen Revision FS 19: Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision… …und Zielerwartung FS 22: Interne Revision in Non Profit-Organisationen am Beispiel UNICEF EB K: Risikolandkarte eines Kreditinstituts = Ansatz einer… …risikoorientierten Prüfungsplanung für die Interne Revision EB L: Prüfung von Sonderbudgets Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 149 16. Oktober 2009 Revisionsmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 - zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …18 · ZIR 1/10 · Revision 2015 Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen… …Ergebnisse wurden teilweise bereits auf der DIIR-Mittelstandstagung 2009 in Leipzig und dem Kongress 2009 des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Interne Revision haben sich in den letzten Jahren stark verändert. Unter anderem wurde bei der Umsetzung des Art. 41 der Richtlinie der EU zur… …Abschlussprüfung (Richtlinie 2006/43/EG 1 ) in Deutschland erstmalig die Interne Revision – als „internes Revisionssystem“ – explizit im Handels- und… …Committee) und die Corporate Governance Regelungen wird die Interne Revision auch in Österreich und in der Schweiz verstärkt in die öffentlich wahrgenommene… …GmbHG). Bereits diese ausgewählten gesetzlichen Änderungen zeigen, dass sich für die Interne Revision in den genannten Ländern ähnliche Herausforderungen… …in der Zukunft stellen werden. Dies nahm der Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. zum… …Anlass, die länderübergreifende Fachgruppe „Revision 2015“ ins Leben zu rufen. Mitglieder dieser Fachgruppe sind aus dem IIA – Institut für Interne… …Interne Revision (Dr. Klaus Rapp, Swisscom), DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V (Klaus-Dieter Göbel – Bossert & Partner, Leiter des… …Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ und Co- Autor der Veröffentlichung „Revisionshandbuch für den Mittelstand“ 3 , Thomas Oetting – Claas KgaA mbH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V. - ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Bernd Schartmann/Anja Unmuth Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut Inhalt 1… …Effiziente Unternehmensüberwachung durch die Interne Revision… …Grundsatzfragen im Bereich Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . 592 4.2 Aus- und Weiterbildung… …Schartmann/Anja Unmuth 1 Einleitung Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ist die Plattform für einen organi sierten Wissenstransfer und… …Erfahrungsaustausch in allen Themen rund um die Interne Revi sion in Deutschland. Es zählt aufgrund seiner Stellung und seines großen Netzwerks zu den führenden… …Spannungsfeld, in dem sich die Interne Re- vision heute bewegt: Sie übernimmt einerseits im Auftrag von Vorstand Management Interne Revision… …Risikominimierung • Transparenz durch Objektivität Management Interne Revision Unternehmensleitung/Aufsichtsgremien • Aufdeckung von Prozess- und… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und… …approach to evaluate and improve the effecti- veness of risk management, control, and government processes.“2 In Abstimmung mit dem Institut für Interne… …Revision Österreich (IIA Aust- ria) und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR) hat sich das DIIR Deut sches Institut für Interne…

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