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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …Revision. Jahresabschluss IT-Sicherheit Sicherheit Inventur Korruptionsbeauftragte Datenschutzbeauftragte Andere Betriebsorganisation Compliance… …Technische Sicherheit Zu selten oder nie werden folgende Themen geprüft: • Marketing, Forschung & Entwicklung • Logistik • Lohn- und Gehaltsabrechnung •…
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  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …, Sicherheit, Zu- kunftssicherung sowie Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit ausge- dehnt.11 2.2 Internationale Standards Der maßgebliche internationale…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …sich aus der Schnittmenge der Prüfungsobjekte Zeit- und Entgeltabrechnung, Zu- griffsschutz auf Personaldaten, IT-Projekte und Sicherheit der IT-Syste-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Prozesses und zu einer höheren Sicherheit in Bezug auf die Richtigkeit der zugrun- deliegenden Daten. Die Verbindung des CA-Ansatzes und des CM-Ansatzes… …Continuous Assurance erlangen Unter- nehmen somit permanent hohe Sicherheit, dass die implementierten Überwachungsaktivitäten wirtschaftlich, geeignet und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …Zufallsauswahlverfahren, zu entnehmen (zweiter Auswahlschritt). Die Schichtenbildung hat folgende Vorteile: • Bei vorgegebener Sicherheit und Genauigkeit der Schätzung… …empfehlen dafür einen Wert von 5 %,8 das entspricht einer Sicherheit des Prüfurteils (100 % – AR) von 95 %. Da das Prüfungsrisiko (AR) vor der Prüfung… …Reduzierung des Entdeckungsrisikos (DR), also eine Erhöhung der Sicherheit des Prüfers einen Fehler zu finden (100 % – DR), erfordert eine Vergrößerung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 4 Wirkungsbewertung am Beispiel des Internen Kontrollsystems 403 4.1 Kontinuierliche Sicherheit durch ein Internes Kontrollsystem 403 4.2… …die Sicherheit und Zuverlässigkeit von Prozessen (z. B. des Rechnungslegungsprozesses). Wirkungsanalysen helfen beispielsweise, folgende Fragen zu… …Verbesserung von Prozessen). 4 Wirkungsbewertung am Beispiel des Internen Kontrollsystems 4.1 Kontinuierliche Sicherheit durch ein Internes Kontrollsystem… …durchgeführt und überwacht werden. Dies umfasst in der Regel die Funk- tionsprüfung einer Kontrolle. Diese Beschränkung kann zu einer trügeri- schen Sicherheit… …in der Umsetzung erfolgt und ein Instrument mit Sicherheit keine Wirksamkeit erzielen kann. Grundsätzlich gilt, dass eine Unterbrechung der… …Kontrollinstrument trotz seiner dokumentierten Einführung schon nach dem Output wir- kungslos, kostet aber Ressourcen und täuscht Sicherheit vor. Bei einer Eva-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards abzustellen.“11 Obwohl die MaRisk (VA) das IT-Grundschutzhandbuch des Bundes- amts für Sicherheit… …, dass ein Prüfer eine aus- reichende Sicherheit zu erlangen und Teile des IKS auf unterschiedlichen Ebenen (Unternehmens-/Prozess- und IT-Ebene)…
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  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …, mit den Unter- punkten Produktqualität und -sicherheit, Marketing und Verkauf, Lieferanten, Produktentwicklung und Tests. • Standardmäßige… …Dienstleistungen der berichtenden Organisation, die die Kunden, insbesondere deren Ge- sundheit und Sicherheit, Produktinformationen und -kennzeichnung, Werbung… …absolute Sicherheit bieten, sondern nur eine Relative. Zu den Limitierun- gen gehören, dass Urteile in Entscheidungsprozessen fehlerhaft sein kön- nen, und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …angemessene Sicherheit des Anlagevermögens zu gewährleisten. Eine besondere Aufmerksamkeit im Rahmen von Revisionsprüfungen sollte der Handhabung von… …lich ihrer Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit und Effizienz zu prüfen. Ein wesentliches Element zur Gewährleistung korrekter Lagerbestän- de sind Inventuren… …einer Kassenrichtlinie ein unab- dingbares Mindesterfordernis zur Gewährleistung der Sicherheit und Ef- fizienz des Bargeldverkehrs. Unter anderem muss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …. . . . . . . . . . . . . . . . 511 6.4.4 Datenfluss und Abstimmvorgänge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 512 6.4.5 Schutz und Sicherheit des Systems… …sowie Sicherheit der innerhalb von SAP® geführten und aufbereiteten Unternehmensdaten bedürfen ebenso der ungeteilten Auf- merksamkeit von Revisoren wie… …Buchhaltungsverfahren gehören die Abstimmunterlagen zu den aufbewahrungspflichtigen Dokumenten. 6.4.5 Schutz und Sicherheit des Systems Die Absicherung des Systems vor…

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