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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Die effiziente Anpassung des internen Revisionssystems an neue Anforderungen am Beispiel der Global Internal Audit Standards
  

  Moritz Hämel, Prof. Dr. Katharina Dillkötter

  …Stellung in der Unternehmenshierarchie, die Ziele und Aufgaben der Internen Revision sowie deren Informationszugangs- und Informationszugriffsrechte… …Abgleich zu dokumentieren und in den sfO der Internen Revision festzuhalten. Der erforderliche personelle und finanzielle Ressourcenaufwand für eine solche… …Zielsetzung Ethik und Professionalität Prinzipien 1-5 Governance der Internen Revision Prinzipien 6-8 Leitung der Internen Revision Prinzipien 9-12 Erbringung… …Internal Audit Standards 13 Um Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision klar und transparent zu definieren, müssen diese… …Interne Revision notwendig sind. 12 Jedes Prinzip enthält Standards, die dabei unterstützen, die Prinzipien umzusetzen und die Zielsetzung der Internen… …digitalen Transformation der Internen Revision wird durch mehrere Faktoren begründet: • Durch Innovationen und Weiterentwicklungen verändern sich Prozesse in… …müssen den Mitarbeitenden der Internen Revision einerseits die technischen Fähigkeiten vermittelt, andererseits die Notwendigkeit und die Vorteile der… …Rolle der Internen Revision bei Einsatz von KI beschrieben und ein AI-Prüfungs-Framework aufgezeigt. 30 Derzeit wird KI insbesondere bei der… …. (2024), S. 4. 05.25 ZIR 227 BERUFSSTAND KI in der Internen Revision tationen erstellen sowie Maßnahmen in einen Plan überführen und ein dazugehörendes… …generieren und mit iterativem Prompten für die eigenen Anforderungen und Vorgaben anpassen. 40 Eine erfolgreiche Integration von KI in der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2025

  ESG-Kriterien: Ein Leitbild für die Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision in der Umsetzung von ESG-Vorgaben: Chancen und Herausforderungen durch neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Sebastian Raum, Timo Rühr, Eric Manuel Schauff, Mark Frederik Schmidt

  …Revision Die Rolle der Internen Revision in der Umsetzung von ESG-Vorgaben: Chancen und Herausforderungen durch neue regulatorische Anforderungen Mit der… …dienen, die risikoorientierte und objektive Prüfungsund Beratungstätigkeit der Internen Revision ef- 3 Vgl. Bonrath, A. et al. (2022). 4 Vgl. Kappler… …werden, das Thema ESG in das Handeln der Internen Revision zu integrieren. Es gliedert sich nach den ESG-Kriterien und unterscheidet in der oberen… …Regelwerken bietet der Internen Revision die Möglichkeit, direkt positiven Einfluss auf die Umsetzung einer ökologischen und sozialen Unternehmensführung zu… …Sie dadurch echten Mehrwert für Ihre Interne Revision schaffen können. 1. Einleitung Dr. Sebastian Raum ist Leiter der Internen Revision bei Retarus… …im Governance, Risk and Compliance Services-Team am KPMG- Standort Wien. Eric Manuel Schauff ist Junior Revisor in der Internen Revision der… …Prüfungstätigkeit kann die Interne Revision den Handlungsbedarf zur nachhaltigen Umsetzung der Klima- und Umweltziele aufzeigen. Dies könnte die Überprüfung der… …Internen Revision Mit der Entwicklung des ESG-Leitbildes (vgl. Abbildung 1) soll ein Diskussionsbeitrag sowie ein praktisches Tool dafür bereitgestellt… …abrufbar (Stand: 1.2.2025). ESG-Leitbild der Internen Revision Abb. 1: ESG-Leitbild der Internen Revision Weiterbildung Vereinbarkeit Familie & Beruf… …die Interne Revision Programme zur Förderung der Diversität und Inklusion anregen, um sicherzustellen, dass sich alle Mitarbeitenden wertgeschätzt und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Die Global Internal Audit Standards

  So machen Sie internationale Prüfstandards zum Erfolgsfaktor
  

  Karina Schulz, Sophia Eilart

  …darauf abzielt, den Wert der Internen Revision für die Organisation und ihre Stakeholder zu verdeutlichen und zu maximieren? 2. Bezieht sich die… …und objektive Prüfungssicherheit, Beratung, Erkenntnisse und Voraussicht bereitstellt? 3. Ist in der Zielsetzung der Internen Revision festgelegt, wie… …Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen sowie der Förderung der Entscheidungsfindung und Aufsicht? 4. Wird in der Zielsetzung der Internen Revision… …, detaillierteren Form vorliegen. Es ist daher Umsetzungsstand nach Beantwortung des Fragenkatalogs Domain I: Zielsetzung der Internen Revision Domain II: Ethik und… …Prüfstandards zum Erfolgsfaktor Karina Schulz, Bereichsleiterin der Internen Revision der Thüringer Aufbaubank. Sophia Eilart, Mitarbeiterin der Internen Revision… …und der EU-Prüfstelle EFRE in der Thüringer Aufbaubank. In einer immer komplexeren und stärker regulierten Geschäftswelt ist die Interne Revision ein… …gesamten Analyseprozess begleitet. Der Plan sollte alle relevanten Aufgaben und Meilensteine enthalten, wie beispielsweise die Beantwortung eines bestimmten… …gesondert und wird daher hier nicht ausgewiesen. Sie sollten berücksichtigen, dass derartige Projekte zur Umsetzung der GIAS in Ihrer Revision nötig werden… …Zielsetzung der Internen Revision darauf, die Organisation dabei zu unter- GIAS-Analyse vorbereiten • grundlegenden Aufbau verstehen • GIAS griffbereit haben… …, dem öffentlichen Interesse zu dienen? 5. Sind in der Zielsetzung der Internen Revision Kriterien festgelegt, die ihre Wirksamkeit sicherstellen sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Buchführung: Aufgaben und Ziele, gesetzliche Vorschriften, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung O Buchungstechnik und Kontierung: ausführliche Darstellung der… …Führungskräften und Mitarbeitenden betrieben wird, um hinreichende Sicherheit bezüglich des Erreichens der in den Kontrollkomponenten bestimmten Ziele zu erlangen… …Bedeutung der ESRS im Unternehmenskontext und für die Interne Revision Die fachliche und methodische Perspektive der ESRS haben insbesondere in… …Kontrollziel Es gibt ein sichtbares Engagement für Integrität und ethische Werte. Der Vorstand zeichnet für die Aufsicht über die internen Kontrollen… …geeignetes Fachwissen und Erfahrung verfügt. • Im Hinblick auf die Ziele der Organisation werden Kompetenz und Leistungsfähigkeit betrachtet, Lücken und… …identifiziert und gefördert/zur Übernahme weiterer Aufgaben vorbereitet werden. • Die identifizierten Personen sollten bei der Besetzung von Stellen bevorzugt… …erfolgt eine Definition geeigneter Ziele. Die Identifikation und Bewertung der Risiken sind sichergestellt. Fraud-Risiken werden berücksichtigt… …dazu bei, die organisatorischen Ziele zu erreichen und die Integrität der Nachhaltigkeitsberichterstattung zu gewährleisten. Kontrollaktivitäten… …, EU-Taxonomie, LkSG), - Ziele, die sich das Unternehmen selbst auferlegt hat (und gegebenenfalls extern kommuniziert hat, wie zum Beispiel im Rahmen der… …Veröffentlichung der Berichte, internen Weiter verwendung als Entscheidungsgrundlage oder Weitergabe an Kunden oder Lieferanten auf Vollständigkeit, Richtigkeit und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 2)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Internen Revision als Hilfestellung im Rahmen der DORA-Prüfungen dienen. DORA-Thema 1. Governance und Organisation 2. Informationsrisiko- und Informa… …. Welche Basics heute zählen Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Von Michael Bünis und Thomas Gossens 4., völlig… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen… …unter anderem in Fragen der Nachhaltigkeit sowie Cybersicherheit im Bereich des Finanzwesens durch. 18 ZIR 01.25 Die Interne Revision ist und war bei… …Hinweis Mögliche Prüfungshandlungen 01 Finanzunternehmen verfügen über einen internen Governance- und Kontrollrahmen, der im Einklang mit Artikel 6 Abs. 4… …eine angemessene Trennung und Unabhängigkeit von IKT-Risikomanagementfunktionen, Kontrollfunktionen und internen Revisionsfunktionen gemäß dem Modell der… …drei Verteidigungslinien oder einem internen Modell für Risikomanagement und Kontrolle. 05 Der IKT-Risikomanagementrahmen wird mindestens einmal jährlich… …internen Revision durch Revisoren zu unterziehen. Diese Revisoren verfügen über ausreichendes Wissen und ausreichende Fähigkeiten und Fachkenntnisse im… …entsprechend angemessen. 07 Auf der Grundlage der Feststellungen aus der Überprüfung der internen Revision legen Finanzunternehmen ein förmliches… …, gegebenenfalls ad-hoc) Durchsicht Unterlagen zur Planung der Internen Revision bezüglich der DORA-Prüfgebiete (Selbsttest, ob diese in der Planung enthalten sind)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen

  Andreas Pyrcek, Hubertus Eichler

  …hung sogenannter „Key-Player“, welche der Organisation langjährig verbunden sind und sie somit gut kennen. Auch die Einbindung der Internen Revision… …variabler Vergütungsbestandteile und der dafür zu erreichenden Ziele, bei Personalbeurteilungen und Beförderungen 571Pyrcek/Eichler 5.2 Messbarkeit von… …. Dies ist auch nicht das Ziel des Standards und der Zertifizierung: vielmehr setzt die Zertifizierung an dem Grundgedanken an, dass die Organisation Ziele… …auch in strategische Fragestellungen einzubringen. Schließlich verfügt die Interne Revision über langjährige und umfassende Kenntnisse der… …vonMethoden (u. a. auch von Unternehmensberatern, Vertre- tern der Internen Revision, Regulatoren etc.) entwickelt wurden. Letztlich ent- scheidet die… …, Dipl.-Betriebswirt (FH),Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Cer- tified Internal Auditor (CIA), ist Director bei der ForvisMazars GmbH&Co. KG… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 5.2.2 Anwendungsfälle und Anlässe der Messung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 5.2.2.1 Berücksichtigung der Kultur und Integrität im Rahmen von Systemprüfungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 5.2.2.1.2 Grundelement Compliance-Kultur im Standard ISO 37301. . . . . . . . . . 16 5.2.2.2 Messung der Integrität und Kultur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 5.2.2.2.2 Messung der Integrität und Kultur im Rahmen von M&A – Transaktionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …. Begründet wird diese Kritikmit etwaigen Interessenkonflikten, die einer Person durch dieWahrnehmung von Aufgaben imRahmen der strategischen und… …BWLmit SchwerpunktManagerial Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). ** Prof.Dr. Roland Steinmeyer, LL.M., ist… …Rechtsanwalt und Notar a.D. sowie Honorar- professor an der Hochschule Konstanz für Technik,Wirtschaft und Gestaltung und Mitglied des Konstanzer Instituts für… …danken ist. *** Prof. Christian Strenger ist Corporate Governance Berater und Akademischer Direktor des Corporate Governance Institute der Frankfurt… …School of Finance und Management. Zudemwar er Gründungsmitglied der Regierungskommission Deut- scher Corporate Governance Kodex (2001–2016). 3… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 3.1.4.3 Rechtliche und organisatorische Instrumentarien zur effektiven Durchsetzung der Überwachungsverantwortung des Aufsichtsrats… …View“ der Corporate Governance (CG) aus- gegangen, diemit der allgemein anerkannten Definition der CG als dem „[…] recht- lichen und faktischen… …Erfolgsprinzipien wirksamer Compliance-Struktur und - Kultur aus betriebswirtschaftlicher und organisationstheoretischer Perspektive herauszuarbeiten (3.1.2). Der… …Strenger Einblicke in die Praxis der Compliance-Aufsicht und benennt Anforderungen, die Aufsichtsräte bei der Ausübung ihrer Überwachungsfunktion zu erfüllen… …haben und Heraus- forderungen, denen sie dabei gegenüberstehen. 3.1.2 Compliance Governance – eine Begriffsbestimmung Der Begriff Compliance Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integrity-Driven Performance – Wirksame Hebel für ein nachhaltiges Integritätsmanagement

  Lisa Ranisch, Daniela Hanauer

  …Standards zu verletzen, um Ziele zu erreichen, belegt.3 Mit der Formalisierung von Nachhaltigkeitsstrategien und steigenden Erwartungen der Stakeholder… …, Ethik oder Integri- tät haben, wie etwa die Bereiche des Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems, der Kommunikations- und Personalbereich oder… …die Interne Revision. Auch Beschaffung und Einkauf sowie der Verkauf sind aufgrund ihrer engen Zusammenarbeit mit Geschäftspartnern und den hierbei… …Aufgaben, unter- schiedlich ausprägen. In der praktischen Implementierung müssen sie für jedes Unternehmen individuell gestaltet und aufeinander abgestimmt… …der Unternehmens- mitglieder zu erreichen.44 Sie sollten auf eine Weise ausgestaltet sein, dass sie die unternehmensweit geltenden Ziele und Werte… …535Ranisch/Hanauer * Prof.Dr. Lisa Ranisch ist Professorin für Nachhaltige Unternehmensführung und Angewandte Ethik an der Ostbayerischen… …Technischen Hochschule Amberg- Weiden. ** Daniela Hanauer ist Partnerin bei PwCDeutschland in der Nachhaltigkeitsberatung. 5. Compliance und Integritätskultur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 5.1.1 Compliance und Integrität imWandel Die Bedeutung der Integritäts- bzw. Compliance-Funktion befindet sich aktuell imWandel. Im Zuge… …gestiegener regulatorischer Anforderungen im Kontext der sozial-ökologischen und digitalen Transformation („twin transition“)1 haben Fragen der Compliance und… …guter Geschäftspraktiken, so hat sich der Fokus nun auf das Navigieren und Positionieren des Unternehmens im Dickicht der Regulatorik rund um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Einführung: Anforderungen an ein Compliance-Management-System

  Stephan Grüninger, Matthias Wanzek

  …. Welche funktionalen und organisatorischen Kon- zepte können die rechtlichen und ethischen Ziele der Compliance in Unterneh- men unterstützen? Auch stellen… …-Ziele, die aus der Unternehmensstrategie und -Zielsetzung abzu- leiten sind.22Der Kern der Compliance liegt jedoch in den unternehmensspezifi- schen… …Risiken und Programme sowie die Umsetzung der Compliance-Strategie und -Ziele bedürfen einer Compliance-Organisation mit entsprechenden Ressourcen… …, Kompetenzen und Prozessen. Daneben zählt die kontinuierliche Kommunikation zu den wesentlichen Aufgaben der Compli- ance-Funktion, aber auch des Vorstands… …Unterneh- mens fördern, wonach nur der Geschäftsabschluss zählt, der zur Not auch mit unlauteren Mitteln zu erreichen ist.30 Dahingehende Anreize und Ziele… …SchwerpunktManagerial Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). ** MatthiasWanzek ist als Director Global Compliancemit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 1.1.3.2 Compliance-Strategie und -Ziele… …deutschen Wirtschaft sind die Folgen, die u. a. durch das Versagen von internen Kontrollsystemen begünstigt wurden: Gefängnisstrafen und… …und Anwälte sind nur einige der offensichtlicheren Konsequenzen. Der Reputationsschaden und Innovationsverlust für die betrof- fenen Unternehmen sowie… …der volkswirtschaftliche Schaden durch vorsätzlich und grob fahrlässig verursachte „Non-Compliance“ sind oft viel schwerer zu kalkulieren und doch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Künstliche Intelligenz und Compliance – Implikationen für Compliance-Abteilungen

  Peter Eger, Robert Schmuck

  …Revision – erfüllt ferner die Funktion einer unabhängigen und objektiven Prüfung aller Maßnahmen, Instrumente und Aufgaben auf erster und zweiter Ebene… …verbundene Kommunikation, z.B. gegenüber Behörden. Aus Aufgaben- und Instrumenten-Perspektive sind viele relevante Aspekte di- rekt aus der KI-Verordnung… …Compliance, deren Zielsetzung sowie Aufgaben und der personellen Ausstattung einer Compliance-Abteilung lassen sich verschiedene Anforderungen an KI-gestützte… …vorliegenden Beitrags ist es, beide Rollen näher zu beschreiben und damit übergeordnete Implikationen, die sich aus der KI für die Compli- ance-Abteilungen… …Zusammenhang mit er- zielten Fortschritten in der KI-Forschung von einer Entwicklung ähnlich der industriellen Revolution im 18. und 19. Jahrhundert… …unterscheiden, dass KI im Rahmen der Compliance-Betrachtung einerseits als Hilfsmittel gesehen werden kann, bestehende Aufgaben effektiver und/oder effizienter… …auszuführen („KI als Compliance-Werkzeug“) und anderer- seits die KI – mit der Entstehung spezifischer KI-bezogener Regulatorik – wie etwa der KI-Verordnung der… …gerecht werden zumüssen. Als Ausgangspunkt eben jenen Rollen gerecht werden zu können, will der vorliegende Beitrag beide Rollen umreißen und Anhaltspunkte… …Perspektive ab. Aus Sicht der KI als Compliance-Werkzeug stellen sich für eine Compliance- Abteilung die zentralen Fragen, für was – d.h. für welche Aufgaben –… …einer sinnvollen Selektion und Nutzung von KI im Compliance-Bereich ab. Der Bei- trag schließt in Abschnitt 4.1.5 mit einer Zusammenfassung relevanter…

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