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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …letzten Jahr das Internet der Dinge. 2 Auf der einen Seite stehen die Chancen, die die Digitalisierung mit sich bringt. Hierzu zählen Ressourceneffizienz… …digitalen Geschäftsprozessen auch ganz neue, operative Risiken für Unternehmen. Die verarbeiteten Daten können unvollständig 1 Statista (2019), o. S. 2… …Kunde Name Adresse kauft Produkt 2. Grundlagen digitaler Geschäftsprozesse In digitalen Geschäftsprozessen werden einzelne Prozessaktivitäten durch die… …Geschäftsprozessen durch einen Roboter verstanden (siehe Abbildung 2). Hierbei handelt es sich nicht um einen physischen, sondern um einen digitalen Softwareroboter… …dadurch auch schon kleine Prozessschritte automatisiert werden können, ohne den bestehenden Geschäftsprozess Abb. 2: Automatisierbare Tätigkeiten Häufig… …Prüfungssicherheit effizienter über die Prüfung der Programmierung hinter den vom Roboter ausgeführten Aktivitäten Nummer 2 und Nummer 4 gewonnen werden kann: 208 ZIR… …Upload des Belegs nicht ausgeführt werden kann, 2. sichergestellt ist, dass die jeweils richtige Kreditorenrechnung zur Buchung abgelegt wird und 3. die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …als auch für dessen leitende Personen und Angestellte. 212 ZIR 05.19 Prüfleitfaden Zollabfertigung ARBEITSHILFEN 2. Organisation im Unternehmen… …Dokumentenprüfung: Bewilligung 2 Dokumentenprüfung, Vor-Ort-Besichtigung: Vorgaben für diese Lager, Übersicht der Lager Interview führen, Dokumentenprüfung… …. http://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Zoelle/Zollverfahren/Zolllagerverfahren/zolllagerverfahren_node.html (Stand: 12.05.2019). 2 Vgl. http://www.zoll.de/DE/Unternehmen/Warenverkehr/Einfuhr-aus-einem-Nicht-EU-Staat/Verfahren/Zolllager/zolllager.html…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …diesen ersten Schritt erweisen sich Begriffsklärungen und ein Blick aus der Vogelperspektive als sinnvoll. 2. Die Datenbank als Ausgangspunkt und… …(vgl. Abbildung 2). Hierbei handelt es sich allerdings um keine SAP- oder HANA-spezifische Angelegenheit. Analoge Szenarien finden wir bei anderen… …Grundstein für die Risikoeinordnung. Abb. 1: Überschaubare Revisionswirkung bei Wechsel auf HANA- Datenbank und gleicher Applikationsebene Abb. 2: Darstellung… …innerhalb der HA- NA-Datenbank verfügt. Zu den hierfür erforderlichen Berechtigungen steht folgender Vorschlag im Raum: 2 Ergänzend (SQL-Statements) zu der… …hier aufgeführten Aspekte hängen lediglich mit der Nutzung der HANA-Datenbank zusammen. Je nach Einsatzstrategie reichen die Re- 2 Tiede, T… …RMA, Band 2 Online informieren und bestellen: www.ESV.info/17131 Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …, die Folgendes beinhalten: 1 • den Transport von oder die Versorgung mit Strom oder Gas in der Europäischen Union, 1 Artikel 2 Ziffer 4 REMIT. • Derivate… …oberhalb von 600 Gigawattstunden pro Jahr. 2 REMIT zählt als EU-Verordnung zum unmittelbar geltenden Recht in den Staaten der Europäischen Union. 3 Der… …, zum Beispiel für 2 Artikel 2 Ziffer 4 und 5 REMIT. 3 Verordnung Nr. 1227/2011 über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts (REMIT)… …zentralen Dokumente. 2. Prüfungsgebiete 2.1 Überblick Dieser Leitfaden zur Prüfung der Implementierung von REMIT in Unternehmen beschränkt sich auf das… …Veröffentlichung von Insiderinformationen 13, 14 auf einer geeigneten Plattform, 4 EnWG § 95 Abs. 2 in Verbindung mit EnWG §95 Abs. 1c Sätze 7 und 8. 5 EnWG § 95 Abs… …. 2 in Verbindung mit EnWG §95 Abs.1c Sätze 2 und 3. 6 EnWG § 95a Abs. 1 in Verbindung mit EnWG §95 Absatz 1b oder Abs. 1c Satz 6. 7… …Standardverträgen dadurch ab, dass sie nicht in die Liste der 15 Gemäß REMIT Artikel 2. 16 https://www.acer.europa.eu (Stand: 07.05.2019). 17 Gemäß IDW… …, für Standardlieferverträge von Strom und Gas Anhang 1 und für Nichtstandardlieferverträge von Strom und Gas Anhang 2 die zu übermittelnden Daten. Im… …Nichtstandardlieferverträge nach Anhang 2; einmalig für Standardlieferverträge nach Anhang 1) innerhalb der vorgegebenen Zeiten (derzeit: bis zum nächsten Arbeitstag nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 – 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen… …Kontrollsystems (Teil 2) Prüfung der Ablauforganisation mittels prozessorientierter Prüfungsinstrumente in Kreditinstituten und Unternehmen Trau, schau, wem –… …Röttger MS ® Excel im Revisionsalltag 06.–07.11.2019 Maria Drießen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfung… …zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG Interner Revisor DIIR Vorbereitung Teil 2 des Internen RevisorsDIIR (Leitung einer Internen Revision und… …der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 + 3 • Seminare Führungskräfte ➞ Grundstufe Aufbau einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Risikomanagement – ein indirekt wertschöpfender Prozess!

  Dr. Dr. Manfred Stallinger

  …Manfred Stallinger ben. In den Abendnachrichten wird zudem darauf hingewiesen, dass die durchschnitt- lichen Augusttemperaturen um 2 °C über dem… …: Rohölpreis). Abbildung 2: Konventionelle Risikomatrix 18 Manfred Stallinger Risikomanager 1.0 verwalten ihre Matrix und scheuen es, Risiken vom Bauch in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Risiko-Berichterstattung: Von der lästigen Pflicht zum echten Mehrwert

  Samuel Brandstätter, Claudia Howe

  …zusammengefasst werden, die in der Folge näher beschrieben werden: 1. fokussiert, 2. vernetzt, 3. erkenntnisgebend, 4. zukunftsweisend, 5. digital und 6… …damit die Eignung als Entscheidungsbasis für Vorstand und Aufsichtsrat deutlich zu machen. Abb. 2: Integrierte Berichterstattung, Quelle: eigene…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vergleich von Risikomanagement- Standards

  Tim Killig, Jan Offerhaus, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …unterneh- mensweite Risikomanagement und das Vertrauen in die Partnerschaft, insbeson- dere dann, wenn die Standards eine Zertifizierung ermöglichen. 2 Vgl… …Risikomanagement-Standards erlauben und dem Nutzer eine Hilfe- stellung bei der Auswahl des für seine jeweilige Problemstellung geeigneten Stan- dards ermöglichen sollen. 2… …Überarbei- tung des DIIR Revisionsstandards Nr. 2, die durch einen gemeinsamen Arbeitskreis von DIIR und RMA durchgeführt wurde, zu spät. Dieser Standard… …Fokussierung keine Fokussierung keine Fokussierung keine Fokussierung Tabelle 2: Tabellarische Übersicht der Vergleichsergebnisse 58 Tim Killig, Jan… …rienraster ergänzt)? Nach Klärung dieser Aspekte soll in nachfolgenden Arbeiten die Einordnung und Bewertung weiterer Standards und Normen (z. B. DIIR Nr. 2… …Managementsystem – Umsetzung von ISO 31000 in die Praxis Austrian Standards Institute (2014): ONR 49002-2 Risikomanagement für Organisa- tionen und Systeme  – Teil  2… …Umsetzung von ISO 31000 in die Praxis COSO (2017): Appendices (Vol. 2) COSO (2018): Compendium of Examples COSO (2017): Enterprise Risk Management –… …governance-related risks DIIR (2018): DIIR Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision, Version 2.0 61 Vergleich von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vielfach unbeachtete Risiken im internationalen Geschäft

  Maximilian Burger-Scheidlin

  …Vielfach unbeachtete Risiken im internationalen Geschäft 2. Ist Marktmacht auszunützen langfristig profitabel? Kaum ein Unternehmen denkt darüber nach… …Anti-Korruptionssysteme – für schwierige Länder oft lückenhaft umgesetzt“ und (2) „Ist Marktmacht auszunützen langfristig profitabel?“ gemeinsam? In der Wirtschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Bayessche Statistik in der Risikoquantifizierung

  Oliver Disch

  …bessere Aussagen zu Risiken mit we- niger Daten getroffen, sondern auch Parameterunsicherheiten bei Verteilungen ad- äquater behandelt werden. 2 Die… …wird beliebig oft, beispielsweise 1.000-mal geworfen. Angenommen die Augenzahl 2 tritt in der ganzen Versuchsreihe insgesamt 120-mal auf. Wird die… …Daten Parameter f Parameter f Parameter Daten f Daten × = oder kurz ( ) ( ) ( ) θ θ θ × = f x f f x f x ( | ) | Formel 2: Satz von Bayes für… …Der Parameter θ = µ Abbildung 2: Daten als Normalverteilung – Parameter µ als Betaverteilung Für die weitere Betrachtung kann die Formel 2 vereinfacht… …Angabe von f(x) kann entfallen. Die linke Seite ist nur noch proportional72 zur rechten Seite und deshalb wird Formel 2 zu: ( ) ( ) ( )| |f x f x fθ θ… …Metarisiken, die bei der Risikoanalyse auftreten können. Beim Typ 1 ist der Parameter einer Verteilung selbst nur als Verteilung ab- schätzbar, beim Typ 2… …eine Binomialverteilung mit der Wahrscheinlichkeit , = 0 02p (2 %) – dies ist die Kündigungsquote (Abbildung 3) – modelliert. In Abbil- dung 3 ist… …ablesbar, dass die höchste Wahrscheinlichkeit bei 5 Kündigungen liegt, was 2 % der möglichen 250 Kündigungen entspricht. Zu 99 % wird die Zahl der Kün-… …, Kündigungsquote p = 2 % Nun ist p = 2 % eine erste Schätzung. Es leuchtet ein, dass aus Mangel an Vergangen- heitswerten keine sichere Aussage darüber getroffen… …Beta(5,5; 245,5)75 In Abbildung 4 ist erkennbar, dass das Maximum bei ca. 2 % liegt und über 7 % nicht hinausgeht. Die Wirkung der Betaverteilung für p an…

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