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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 129 1. Einleitung „Die Interne Revision ist ein wichtiger Baustein des Risikomanagements.“2 Wurde vor Jahrzehnten von einzelnen… …Internen Revision in diesem Zusammenhang zu? Versteht sie sich als unternehmerische Institution, deren Dienstleistungen auf die Schaffung von Mehrwerten und… …Governance, dann kann auch die Interne Revision durch ihre Bera- tungs- und Prüfungsleistungen zur Weiterentwicklung des Risikomanagementsys- tems beitragen.3… …Basler Ausschuss für Bankenaufsicht sei- ne Erwartungen an eine wirksame Interne Revision in Kreditinstituten in dem Leit- faden „The internal audit… …Revision: Erwartungen der Bankenaufsicht, BaFin, 04. 03. 2014. 3 In Anlehnung an die Definition der Internen Revision nach den Internationalen Standards für… …die berufliche Praxis der Internen Revision 2015 (IPPF), DIIR e.V., S. 13. 4 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision: The internal audit function… …Interne Revision bedeutet dies nach dem EBA-SREP konkret (Tz. 105): Die Innenrevision deckt alle notwendigen Bereiche im risikobasierten Prüfungs- plan… …Revision – als dritte Säule in diesem Modell – beurteilt und bewertet das Kontrollsystem und die Risikomanagementsysteme. 2.1 Regelkreislauf des… …Risikomanagements Die internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision hal- ten folgende Definition vor:9 Die Interne Revision muss durch… …RMS-Grundsätze 9 Vgl. DIIR: Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2015, Standard 2100 Art der Arbeiten, S. 40; ebf. Standard…

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• eBook

  Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Neue Prüfungsansätze für die Bankpraxis
  

  978-3-503-17490-4

  Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker, André Althof, Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker, Christoph Beth, u.a.

  …Der risikoorientierte Prüfungsansatz der Internen Revision in Kreditinstituten ist von einem wachsenden Trend hin zu prozessorientierten Prüfungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …den MaRisk, bei gleichzeitig steigendem Effizienzdruck gegenüber der Internen Revision, nehmen der Umfang und die Komplexität der einzelnen Prü- fungen… …. Dies erfordert eine moderne Revision auf dem Entwicklungspfad zu einer effekti- ven, präventiven und proaktiven „unternehmerischen Revision“. Zwingende… …Ressourceneinsatz. Die Interne Revision sollte folglich die durch- zuführenden Prüfungen als Einheit von System- und Einzelfallprüfungen betrachten. Auf der… …. Der abschließende Prüfungsbericht der Internen Revision über das Immobili- enkreditgeschäft beinhaltet: – Die angemessene Dokumentation und Wertung von… …Prüfungsleitfadens der Internen Revision. Dieser Leitfaden gilt grundsätzlich für alle Prüfungen und alle Bereiche des Kreditge- schäftes in der Zentrale und den… …20 Jahren sowie für Werk- und Lagerhallen im Regelfall bei 20 bis 40 Jahren12. Bei ihren Prüfungen sollte die Interne Revision darauf achten, dass die… …Interne Revision sich zum Erhalt ihrer Fachkompetenz ständig auf dem neues- ten Informationsstand zu halten, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden… …Berücksichtigung finden. 2.2 Fortlaufende interne Überwachung und Dokumentation von Kreditrisiken Da die proaktive Gefahrenabwehr für die Interne Revision einen… …Interne Revision nach § 153 mindestens jährlich die Ratingsys- teme des Instituts und ihre Abläufe, einschließlich der Abläufe in der Kreditabtei- lung und… …(Covenants) ein. Deren Einhaltung ist durch die Kreditgeber intern konsequent zu überwachen und dieser Prozess durch die Interne Revision zu beurteilen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …Internen Revision beeinträchtigen können. Auf Basis einer Fragebogenstudie unter 400 Internen Revisoren werden im Rahmen dieses Beitrags mögliche… …Management Accounting and Control an der Universität Siegen. 188 ZIR 04.17 1. Einleitung Die Interne Revision wird zunehmend als Schlüsselfunktion einer… …die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie angesehen. 2 Die Interne Revision erbringt nach der Definition der nationalen und internationalen… …notwendige Bedingungen darstellen. 5 Dementsprechend ist nach den Ausführungsstandards 2000 ff. eine Interne Revision nur dann wirksam, wenn sie objektiv… …organisatorische Unabhängigkeit ist nach den Attributstandards des IPPF dann gegeben, wenn der Leiter der Internen Revision funktional der Geschäftsleitung… …unterschiedlichen Berichtsadressaten dar, unter denen bei der Internen Revision die Leitungs- und Aufsichtsorgane in einem Unternehmen verstanden werden. 9… …Risikomanagement ver fügen. Dabei umfasst das Risikomanagement nach § 25 a Abs. 1 Nr. 3 KWG unter anderem die Einrichtung einer Internen Revision. Die Ausgestaltung… …Interne Revision zu verfügen. Die MaRisk verweisen dabei auf die Grundprinzipien der International Professional Practices Framework (IPPF). Nach dem… …Revisionssystemen veröffentlicht. Beide Normen verweisen auf das Wertesystem der Internen Revision, das an den Ethikkodex und Grundprinzipien des IPPF auszurichten… …Fähigkeit der Internen Revision beeinträchtigen, ihre Aufgaben für die Interne Revision unbeeinflusst wahrzunehmen.“ Darüber hinaus müssen nach dem Standard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 2.2 Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 3. Austausch zwischen Zentraler Stelle und Interner… …Revision . . . . . . . . . . 177 3.1 Risikofrüherkennungs- und Risikoklassifizierungsverfahren . . . . . 178 3.2 Interne Scoring-Verfahren… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 4. Prüfung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 4.1 Portfolioanalyse und Auswahlkriterien… …dolosen Handlungen sollte regelmäßig im Fokus von Krediteinzelfall- sowie Systemprüfungen der Internen Revision sein. Der Ansatz der Systemprüfung eignet… …Strafanzeige gemäß § 158 der Strafprozessordnung prüfen zu können. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Aus den nachfolgenden Ausführungen lässt sich die… …Anforderung ableiten, dass die Interne Revision Prüfungen im Bereich der Betrugsprävention durchzuführen hat. Nach AT 4.4.3 Abs. 3 der Mindestanforderungen an… …das Risikomanagement (MaRisk) hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risi- komanagements im Allgemeinen und des internen… …explizit Aussagen zu den Prüfungen der Internen Revision zu treffen sind. Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen 177 3. Austausch… …zwischen Zentraler Stelle und Interner Revision Das Three-Lines-of-Defense-Modell (Modell der drei Verteidigungslinien) ist ein Modell zur systematischen… …Interne Revision an, Schnittstellen mit der Zentralen Stelle zu definieren, um keine redundanten Kontrollhandlungen durchzuführen. Dies ver- meidet eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Den Standards verpflichtet

  Dorothea Mertmann

  …Unabhängigkeit der Internen Revision und die individuelle Objektivität der Revisoren als Grundsteine einer wirksamen Internen Revision und des ihr… …Three-Lines-of-Defense-Modell und die Implementierung der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision. Denn durch die nachweisbare und vollständige… …Objektivität der Internen Revision als Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit greifen Bünis/ Gossens den Praktischen Leitfaden und die neuen… …Implementierungsleitlinien des IIA zu diesem wichtigen Thema auf. Nach den Standards muss der Leiter der Internen Revision der Geschäftsleitung mindestens jährlich die… …Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision bestätigen. In der Regel wird er nur durch Betrachtung und Würdigung einer Reihe von Einflussfaktoren zu der… …der Unternehmensumwelt effizient und effektiv prüfen zu können, kommt der Organisationsform der Internen Revision eine erhöhte Bedeutung zu. Im Rahmen… …einer Fallstudie des DIIR-Arbeitskreises „Revision im internationalen Umfeld“ wurde die Organisation der Revisionsabteilungen von vierzehn deutschen… …, global agierenden Unternehmen erforscht. Ob die Interne Revision eines Unternehmens dezentral, zentral oder in Hybridform organisiert wird, kann dabei von… …Revision widerspiegelt. Der Beitrag von Dreher/Lampp soll Sie für das Risiko von kartellrechtlichen Verstößen sensibilisieren. Dazu werden zunächst die… …Revision vorgestellt. Eine wichtige Rolle in der Kartellrevision spielen dabei auch Kartellindikatoren, die inhaltlich erläutert werden. Herzlichst Ihre…

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• Förderpreis des DIIR an drei herausragende Arbeiten verliehen

  …Revision auch bei Nachwuchswissenschaftlern auf ein immer gro?ßeres Interesse sto?ßt. War die Interne Revision fru?her eher eine Nische der… …Betriebswirtschaftslehre, hat sich die Disziplin mittlerweile zu einem eigenen wissenschaftlichen Fach entwickelt. Interne Revision interessiert immer mehr… …Nachwuchswissenschaftler „An dieser Entwicklung wird auch deutlich, dass die Interne Revision stetig an Bedeutung gewinnt - in der Praxis, aber eben auch in der… …Dresdner Congress Center. Die Themen der eingereichten Arbeiten reichten von der Kommunikation zwischen Revision und Kunde über wesentliche Aspekte des… …Preisträger und ihre ausgezeichneten Arbeiten Ein mit 3.000 Euro dotierter Preis geht an Artur Kalinichenko (Lehrstuhl für Interne Revision, Universität… …Duisburg-Essen) für seine Dissertation „Continuous Auditing im Kontext der Internen Revision - Eine theoretische und empirische Untersuchung der Einflussfaktoren… …auf die Anwendung des Continuous-Auditing-Ansatzes in der Internen Revision“. Preisträger Kalinichenko hat auf Basis der CBOK-Daten von 2015 eine… …empirische Analyse zum Anwendungsstand von Continuous Auditing und dessen Einflussfaktoren erstellt und konkrete Handlungsempfehlungen für die Interne Revision… …erarbeitet. Hierbei untersuchte er auch die Auswirkungen von Continuous Auditing auf die Prüfungsplanung. Bei der Arbeit steht die Interne Revision im… …Objektivität Interner Revisoren?“ Dr. Schmidt wertete für sein ausgesprochen innovatives und weitestgehend unerforschtes Projekt Daten der Revision eines großen…

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• DIIR-Summer School 2017

  …Im deutschsprachigen Raum ist das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. der führende Anbieter für die Aus- und Weiterbildung von Internen… …Sie sich z.B. für einen Crashkurs in Interner Revision entscheiden. Oder Sie finden heraus, welche Anforderungen an die praktische Compliance-Arbeit… …Seminarbeschreibungen der DIIR Summer School, die Anmeldemöglichkeit sowie die einzelnen Termine finden Sie hier. Wissen über die Interne Revision Einen… …komprimierten Einstieg zu allen wesentlichen Anforderungen und Funktionen professioneller Revisionstätigkeit bietet Ihnen der Band Das 1x1 der Internen Revision… …Zertifizierungen.Wenn Sie sich für ein spezielles Thema der Internen Revision interessieren, finden Sie hier eine aktuelle Übersicht über alle verfügbaren Titel in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …berechtigter Interessen auf. Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Eine Kategorie der Risiken sind… …Compliance-Risiken. Die Interne Revision muss diese in der Prüfungsplanung berücksichtigen, jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant… …Themenkomplexe Gewährleistung, Garantie, Mängelansprüche, Schaden, Fehler und Ausfall sind eng miteinander verknüpft. Für die Interne Revision ist aus… …„d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ des DIIR stellt Sybon Revisions ansätze zur Prüfung von Cloud Computing vor. Konkret wird auf den… …Prüfungsansatz des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“, das Prüfungsprogramm der ISACA und den Anforderungskatalog des Bundesamtes für Sicherheit… …in der Informationstechnik verwiesen. Obwohl die Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Corporate-Governance-Diskussion zugenommen hat, ist… …bislang die Frage, welche Faktoren das Gehalt der Internen Revision beeinflussen, wenig erforscht. Um Erklärungsansätze zu finden, haben Eulerich/Westhausen… …Erfahrungsaustausch ist eine wesentliche Voraussetzung dafür, dass die Interne Revision ihre wichtige Rolle innerhalb einer guten Corporate Governance sachgerecht und… …Lösungen im Kollegenkreis zu diskutieren. Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …ebenfalls erfolgreich. Es wurde deutlich, dass die Mitglieder und das Institut die Anstrengungen für die Fortentwicklung der Internen Revision verstärkt haben… …Vorstand und Aufsichtsorgan wird immer wichtiger Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision führt mit seinen Partner-Instituten aus Österreich und der… …Interne Revision Österreich (IIA Austria) und der Schweizerische Verband für Interne Revision (SVIR) Anfang 2017 nun wieder eine aktuelle Befragung… …durchgeführt. 326 ZIR 06.17 Die wichtigsten Ergebnisse der Studie sind, dass die Interne Revision nicht nur bei Konzernen, sondern auch bei anderen Größenklassen… …Revision und implementieren eine solche Funktion. Die direkten persönlichen Treffen mit den zentralen Stakeholdern, wie beispielsweise Vorstand und Aufsichts… …organen, deuten auf einen guten Informationsaustausch und machen die hohe Relevanz der Revisionsfunktion deutlich. Das Verhältnis der Internen Revision zu… …den Aufsichtsorganen wird insgesamt wichtiger. Insgesamt wurden vom Deutschen Institut für Interne Revision (DIIR), vom Institut für Interne Revision… …Österreich (IIA Austria) und vom Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR) 1.916 Revisionsleiter aus Deutschland, Österreich und der Schweiz… …angeschrieben. Hierbei wurden auch Führungskräfte aus der Internen Revision ohne eine Mitgliedschaft in den jeweiligen nationalen Instituten berücksichtigt. In… …federführend vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. durchgeführt. Herausgekommen ist die bis dato umfassendste Erhebung zu allen Bereichen der…

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