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• eBook

  Recht der Revision

  Juristische Grundlagen für die Praxis der Internen Revision
  

  978-3-503-16314-4

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Aufsichtsorgane. Anja Hucke und Thomas Münzenberg führen Sie mit viel Überblick in wesentliche rechtliche Grundlagen der Internen Revision ein. Erfahren Sie mehr zu… …Die Verrechtlichung sämtlicher Bereiche des unternehmerischen Handelns in Deutschland schreitet voran und macht auch vor der Internen Revision nicht…

• Sieben Thesen zum Verhältnis von Recht und Interner Revision

  …von Interner Revision und Recht: Wechselwirkung zwischen Rechts- und Betriebswirtschaftslehre: Die rechtlichen Grundlagen der Internen Revision… …Revision). Verrechtlichung der Internen Revision schreitet voran Mit dieser Entwicklung einhergehend ist auch eine weitere Zunahme der Verrechtlichung der… …unternehmerische Praxis ergibt sich hieraus die notwendige Rechtssicherheit. Business Judgment Rule: Der Internen Revision wird auf Basis der Business Judgment Rule… …Aufbau- und Ablauforganisation von dem Unternehmen schriftlich (z.B. in der Geschäftsordnung der Internen Revision) zu dokumentieren. Revisionsstandards… …: Der Revisionsstandard zum Qualitätsmanagement in der Internen Revision sind auch unter Einbeziehung juristischer Maßstäbe geeignet, Organisationsfehler… …bei der Einrichtung und der praktischen Tätigkeit der Internen Revision zu vermeiden. Datenanalyse: Massendatenanalysen ersetzen die Stichprobenauswahl… …nicht. Haftung: Die Haftung kann sich für die erste (Organe der Gesellschaft) als auch für die zweite Führungsebene (Leiter/in der Internen Revision… …Internen Revision in den Unternehmen immer weiter wächst. Haupttreiber dieser Entwicklung war vor allem das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)… …. Hierdurch wurde die Interne Revision zum unverzichtbaren Bestandteil in der Unternehmensorganisation (siehe hierzu den DIIR-Band 44: BilMoG und Interne… …Internen Revision zu beobachten. Das ist vielerorts allerdings eine Herausforderung – herrscht doch in den Revisionsabteilungen primär eine kaufmännische und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Grundlagen der Internen Revision Ein gerade für den Bereich der Internen Revision besonders wichtiges Beispiel für diese Gesetzgebung stellt das Gesetz zur… …Bereich der Internen Revision als Funktion eines Unternehmens im deutschen Gesellschaftsrecht zwar nicht völlig ungeregelt ist, direkt aus dem Gesetz… …der Internen Revision ergeben sich folglich aus einer Vielzahl von rechtlichen Details, die im Zusam- menhang betrachtet dann doch in erstaunlicher… …Dichte auch für die tägliche Arbeit der Internen Revision Vorgaben beinhalten, deren Beachtung unbedingt zu emp- fehlen ist. Dabei spielt insbesondere die… …Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu gewährleisten ist, direkte Regelungen enthält. Für den juristischen Laien mag folglich die Feststel- lung, dass dies nicht… …ergibt, dar. Viel- mehr lässt sich die Frage nach der rechtlichen Basis der Internen Revision auch durch einen Rückgriff auf eine Vielzahl anderer… …deswegen nicht nur eine besondere Verpflichtung für den Aufsichtsrat. Vielmehr wird durch die ausdrückliche Erwähnung der Internen Revision auch de- ren… …Beachtung zur Einrichtung einer ordnungsgemäß funktionierenden Internen Revision notwendig ist. Auch an § 107 Absatz 3 AktG lässt sich also wie- der die… …Einrichtung und Aufbau der Internen Revision Trotz der direkten Erwähnung der Internen Revision in § 107 Absatz 3 AktG bleibt festzuhalten, dass in der… …Detail gehende rechtliche Vorgaben für die Organisation der Internen Revision, so dass sich der Rückgriff auf diese Vorgaben auch für Un- ternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …hinsichtlich des Qualitätsmanagements in der Internen Revision dargestellt. In einem zweiten Schritt werden die theoretischen Grundlagen mit den Ergebnissen der… …Follow-up-Prozesses nachzuverfolgen. Aufgrund der Bedeutung der Thematik Qualitätsmanagement in der Internen Revision werden im Folgenden die theoretischen Grundlagen… …Forschung Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland Carolin van Uum · Till Kamp Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in… …Enquête-Daten hinsichtlich verschiedener Aspekte des Qualitätsmanagements in der Internen Revision. 1. Einleitung M.Sc. Carolin van Uum und Dipl.-Kfm. Till Kamp… …-sicherung in der Internen Revision. So stieg der Anteil der Revisionseinheiten, die über ein systematisches Qualitätsmanagement verfügen von 46 % (2008) über… …Internen Revision wird Qualitätsmanagement als Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung verstanden, das alle Facetten der Revisionsarbeit aufgreift… …Vgl. DIIR e.V. (2002): 215. Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland Forschung che gleichermaßen gilt. Darüber hinaus sollen auch… …Verbesserung der Qualität einer Internen Revision setzen zunächst einmal eine begriffliche Auseinandersetzung voraus. Das DIIR e. V. definiert Qualität allgemein… …Merkmale der Internen Revision, um diesen Anforderungen gerecht zu werden. 5 Entsprechend dieser Definitionen stellt die Erfüllung der Erwartungen und… …zufrieden gestellt werden. 7 Das DIIR e. V. definiert das Qualitätsmanagement in der Internen Revision als Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Rainer Lenz

  …Buchbesprechungen SILVIA PUHANI Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Erich Schmidt Verlag GmbH & Co… …Grundlagen, praktische Erfolgsfaktoren, globale Herausforderungen Das Thema Compliance hat sich mittlerweile zu einem der Aspekte für eine erfolgreiche… …Überwachung“. Dabei ist der Beitrag „Die Rolle des Audits zur Aufdeckung von Non-Compliance“ für die Interne Revision von Relevanz. In den Ausfüh rungen wird die… …. Kontextbedingungen, Organisationskultur und -spezifika sind verschieden von Unternehmen zu Unternehmen und können die Arbeit der Revision erleichtern oder erschweren… …Managementaufgabe. Das Handbuch Compliance-Management wurde in der 2. Neuauflage konzeptionell und praxisorientiert erweitert. Daher leistet das Handbuch einen… …Beitrag zu der sich gegenwärtig vollziehenden Diskussion um die Frage, welchen Charakter und welche Mindestanforderungen das Management von Compliance in… …täglich anfallende Managemententscheidungen im In- und Ausland. Das Handbuch ist wie folgt aufgebaut: Teil I stellt die Grundlagen für ein nachhaltiges… …Compliance-Management dar. Hierbei werden u. a. die konzeptionellen Grundlagen und Erfolgsfaktoren beschrieben, das wertorientierte Compliance-Management System erläutert… …und die 10 Bausteine des Compliance-Managements vorgestellt. Gut gelungen sind auch die Ausführungen der Standards zur Korruptionsprävention, der Aspekt… …von Compliance im öffentlichen Bereich sowie Compliance in mittelständischen Unternehmen. Teil II behandelt die rechtlichen Grundlagen. Verschiedene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …und Arbeitsumfang der IT-Revision ableiten. Für die Interne Revision legen die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Regel als integrierter Teilbereich der Internen Re- vision, um eine konsistente, qualifizierte Beurteilung und Bearbeitung der gesam- ten… …internen Prüfungen durch eine fachliche, funktiona- le und/oder räumliche Matrixorganisation für Planung, Koordination und Durch- führung der… …operative Vorgaben der untersuchten Systeme einzubeziehen sind, falls diese nicht explizit aus der Prü- fung ausgeklammert sind. 8. Revision im… …. 8. Revision im technischen Bereich 170 Hahn Das Kostenrechnungssystem ist daher aus Sicht der transparenten und wirtschaftli- chen… …prüfen. Vor der Inbetriebnahme ist sicherzustellen, das IT-Komponenten hinreichend ge- testet sind. Hier ist die Revision häufig unabhängiger Beobachter… …Betrieb der operativen Systeme sicher. Die Revision analysiert und testet, ob diese Trennung zuverlässig gewährleistet ist. 8.2.8.2 Änderungsmanagement… …. Die Revision kann in diesem Prozess die vollständige Erfassung, die sachgerechte Priorisierung und die Abstimmung mit der Fachseite prüfen sowie eine… …8.2 Prüfung der Informationstechnologie Hahn 163 8.2 Prüfung der Informationstechnologie 8.2.1 Ziele und Arbeitsumfang der IT-Revision… …Revision (IPPF)5 des Institute of Internal Auditors (IIA) Ziele und Rahmenbedingungen fest. IIA-Standard (IIAS) 1200 bestimmt, dass Prüfungen sachkundig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …für Ziele in der Revision wurden genannt: 4 Analysetools für Operational Auditing 70 Abbildung 4-4: CIA-Befragung zur Zielsteuerung in der IR… …tierte Revisionsplanung“, sind einige Verfahren der Ist-Analyse vorgestellt worden. Dieses Wissen soll mit der Vorstellung einiger praxiserprobter… …Instrumente zum OA ergänzt und vertieft werden. Bevor wir nun zu den einzelnen Tools voranschreiten, beschäftigen wir uns erst einmal mit der Zielsetzung… …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …Benchmarking, SWOT- Analyse, Balanced Scorecard Etabliert Internes Service- center, Kernprozess Steigerung der Servicequalität Benchmarking, Balanced… …Analysetools für Operational Auditing 66 Zustand Prüfungsgegen- stand Ziel Tool Neu Investitionsprojekt Erreichung der Planrentabilität… …Nachkalkulation, Parame- tersimulation (best case – realistic case – worst case) Neu Akquisitionsprojekt Erreichen der Akquisitionsziele (Wachstum und/oder… …Vorgehensweisen bei der Softwareentwicklung sind in Kapitel 10 IT-Prüfungen abgehandelt. Den HOAI-Prozess findet man im Kapitel 12.1 Immobilienmanagement… …. Alle übrigen werden im Folgenden abgehandelt und beschrieben. 4.1 Balanced Scorecard Die BSC (Balanced Scorecard) ist ein Instrument der MbO…

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• Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz

  …Die Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision gehören zu den verbindlichen Elementen der Internationalen Grundlagen für die… …berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework – IPPF). Nach den Verlautbarungen des Institute of Internal… …. Promotes organizational improvement. Die Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision sind durch das Deutsche Institut für Interne… …Praxis der Internen Revision lautet (vgl. DIIR 2015): Zeigt Rechtschaffenheit Zeigt Sachkunde und berufsübliche Sorgfalt Ist objektiv und… …Praxis der Internen Revision sind neben der Definition der Internen Revision, dem Ethikkodex und den Internationalen Standards für die berufliche Praxis… …der Internen Revision (Standards) Bestandteil der verbindlichen Elemente der internationalen Berufsgrundlagen (International Professional Practices… …Praxis der Internen Revision 2015… …Revision e.V. (DIIR), Frankfurt am Main, nach Abstimmung mit der österreichischen Arbeitsgemeinschaft Interne Revision (ARGE IR), Wien, und mit dem… …Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR), Zürich übersetzt worden. Die autorisierte deutsche Übersetzung der Grundprinzipien für die berufliche… …(IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): International Grundlagen für die berufliche…

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• Aufzeichnung von Informationen (IPPF Nr.2330)

  Dr. Oliver Bungartz

  …für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört. Nach dem Praktischen Ratschlag 2330-1 werden Informationen, Analysen und Grundlagen für… …Schlussfolgerungen und Prüfungsergebnisse in Arbeitspapieren der Internen Revision dokumentiert. Die Arbeitspapiere werden von Führungskräften überprüft und dienen der… …Organisation unterscheiden sich Arbeitspapiere in Hinblick auf Inhalt, Aufbau und Systematik. Aufgabe des Leiters der Internen Revision ist es, Richtlinien für… …Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (www.theiia.org oder www.diir.de). Literatur… …Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): Internationale Standards und Praktische Ratschläge für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011… …Der Praktische Ratschlag „2330-1 Aufzeichnung von Informationen“ (2330-1 Documenting Information) unterstützt die Interne Revision bei der… …Anwendung des Standards „2330 Aufzeichnung von Informationen“ (2330 Documenting Information), der zu den Ausführungsstandards der Internationalen Standards… …gleichzeitig eine Grundlage für Prüfungsergebnisse sowie für die Qualitätssicherung. In Anhängigkeit vom Prüfungsauftrag und den Anforderungen der… …Wirtschaftlichkeit der Prüfung und erleichtern die Delegation von Prüfungshandlungen. Für den vollständigen Text des Praktischen Ratschlags „2330-1 Aufzeichnung von… …Institut für Interne Revision (DIIR), Frankfurt am Main, Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne…

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• Regelmäßige fachliche Weiterbildung (IPPF Nr.1230)

  Dr. Oliver Bungartz

  …der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört. Der Praktische Ratschlag 1230-1 verpflichtet Interne Revisoren… …berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind Inhalte der regelmäßigen berufsbezogenen Weiterbildung (Continuing Professional Education – CPE). Die… …berufliche Praxis der Internen Revision 2011… …Revision bei der Anwendung des Standards 1230 Regelmäßige fachliche Weiterbildung (1230 Continuing Professional Development), der zu den Attributstandards… …(1230 Continuing Professional Development) vgl. die Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Der Praktische Ratschlag „1230-1: Regelmäßige fachliche Weiterbildung (1230-1 Continuing Professional Development)“ unterstützt die Interne… …, sich regelmäßig fort- und weiterzubilden. Prüfungsgrundsätze, Vorgehensweisen und Arbeitstechniken sowie die Internationalen Grundlagen für die… …Institute of Internal Auditors (IIA) sowie dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) angeboten werden. Die Weiterbildung sollte sich insb. auf… …Themen wie Führungs- und Überwachungs-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse (Governance, Risk and Compliance – GRC) in der eigenen Organisation… …Revision (www.theiia.org oder www.diir.de). Literatur: The Institute of Internal Auditors (IIA): International Professional Practices Framework (IPPF)…

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