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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 2 Interne Revision… …etablierten Prozesse zu überprüfen fällt in der Hauptsache der Einrichtung der Internen Revision zu. 2 Interne Revision Die Interne Revision hat… …und Diskrepanzen festzustellen und diese im Anschluss daran kri- tisch zu würdigen und Hinweise auf Verbesserungen zu geben. Die Interne Revision prüft… …Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit, aber auch Zweckmäßigkeit und Wirtschaft- lichkeit. Überwiegend arbeitet die Interne Revision im überwachenden Bereich, wobei sie… …Wissen an Stellen, die dieses benötigen. Die Interne Revision nimmt mit ihrer internen Beratung die Stelle zwischen externem Berater und den die Probleme… …Wirtschaftlichkeitsprüfung ist es regelmäßig, Kosten zu senken, Leistung zu steigern und die Kapitalbindung zu reduzieren.10 Die Interne Revision überprüft die Wahl eines… …hat die Interne Revision darauf hinzuweisen und diese wenn nötig einzufordern.11 Die Prüfung durch die Interne Revision, erfolgt nach Einschätzung des… …schon bestehenden Prozess. Bestimmte Wirtschaftlichkeitsunter- suchungen durch die Interne Revision setzen vor allem bei der Kostenkontrolle im… …Rechnungslegungssys- tem hervorzubringen. Im Rahmen der Einführung eines neuen Projektes ist die Interne Revision wesentlich gefordert, da sie geplante Daten… …Soll-Objektes.13 Die Interne Revision entwickelt entsprechend der Unterneh- mensziele und des jeweiligen Sachverhaltes ein Soll, um einen Vergleich mit dem Ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …Revision“ beim Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Projekte, insbesondere Großprojekte, haben strategische Bedeutung für den Unternehmenserfolg… …Prüfung des Gebiets „Projekt Management“ kann die Interne Revision dazu beitragen, potenzielle Fehlerquellen in Projekten bereits zu erkennen, bevor die… …In- 186 Interne Revision 5 · 2007 put für alle Projektaktivitäten bietet im Gegensatz zur ex post Betrachtung der Projektergebnisse oder der… …sich auf die Organisation und Steuerung der Projektaktivitäten und somit auf deren wesentlichen Inputfaktor. Sie Interne Revision 5 · 2007 187… …Management Revision ist dadurch gekennzeichnet, dass sie nicht einen immer wieder ablaufenden Regelprozess in der Linienorganisation prüft, 188 Interne… …kommen. Hierzu entwickelt die im Jahr 2006 eingerichtete Projektgruppe „Projekt Management Revision“ des Deutschen Instituts für Interne Revision derzeit… …. Eigenanzeige: 104,5 x 55 mm Interne Revision 5 · 2007 189… …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Projekt Management Revision Projekt Management Revision Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision… …daher eine der vornehmsten Aufgaben der Geschäftsführung. Solche Anpassungen werden meist einmalig, auf einen Business Case bezogen, vorgenommen, um die… …sicherzustellen. Der einmalige, temporäre Charakter solcher Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf Leiter Konzernrevision Otto Group Hamburg 760 Deppendorf… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.3 Koordinator/Beirat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763 2.4 Interne Revision… …Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 762 Deppendorf lichen Ausprägungen hinsichtlich Sortimenten, Zielgruppen und Vertriebskanälen. Die… …Koordinatorenprinzip wird erreicht, dass es im Konzernvorstand Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group 764 Deppendorf neben einer gesamthaften… …Herausforderungen des Marktes und der Wettbewerber reagieren zu können. 2.4 Interne Revision Revisionsaufgaben in der Otto Group werden im Wesentlichen wahrgenommen… …Währungsrisiko und 7. Interne Revision. Die Konzernrichtlinien stellen für die Konzernrevision eine wesentliche Prüfungs- grundlage dar. Der Leiter der… …Konzernrevision ist für zwei Richtlinien fachlicher Ansprechpartner (Fachverantwortung beim für Revision zuständigen Konzernvorstand): 1. Die Richtlinie „Interne… …Revision“ regelt die Aufgaben und Rechte der Konzernrevi- sion sowie die von den dezentralen Revisionen in den Konzerngesellschaften zu beachtenden… …Konzernebene vom Bereich Konzerncontrolling Beteiligungen koordiniert und basiert auf drei Säulen: Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group… …Entwicklung Die in den 1970er Jahren in der Muttergesellschaft bestehende Interne Revision „Re- vision und Beratung“ verlagerte in den 1980er Jahren ihren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer Horváth & Partner GmbH München… …Medienunternehmen . 865 3 Interne Revision bei Medienunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 866 3.1 Definition der Internen Revision… …, S. 295; Karmasin 1998, S. 89. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 858 Kuhndörfer 1.2 Branchenüberblick… …. 5 Wikipedia 2007, S. 1. 6 Vgl. Institut der deutschen Wirtschaft Köln 2007c, S. 2. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei… …2007d, S. 2. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 862 Kuhndörfer direktion, die Programmbereichsleiter und… …ernstzunehmende Herausforderung für die Corporate Governance und die Interne Revision darstellt. Während die Onlinebereiche großer Medienhäuser den jeweiligen… …bei. 11 Eigene Darstellung in Anlehnung an BLM 2007. 12 Eigene Darstellung in Anlehnung an ZAW 2007. Die Interne Revision im Kontext der Corporate… …, rückt nun die Corporate Governance und die Anforderungen an die Interne Revision in den Vordergrund dieses Beitrages. 2 Corporate Governance bei… …. 1. Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen 866 Kuhndörfer mentierung in das Tagesgeschäft… …in der Medienbranche bedeuten aber zusätzliche Anforderungen an die Aufgaben und Vorgehensweisen einer Internen Revision unter der Beachtung, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Interne Revision Teil 2 WP/StB Prof. Ulrich Bantleon und Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert, beide Villingen-Schwenningen Prof. Ulrich Bantleon leitet den… …Stellenbeschreibungen) 242 Interne Revision 6 · 2007 Aufsichtsrat Überwachungspflicht des AR (Befragung von Betriebsangehörigen, Beauftragung von Sachverständigen)… …(Geschäftsordnung) Betriebsorganisation (Gesamt- oder Ressortverantwortung) Vorstandsinterne Informationsordnung Interne Revision (Gesamt- oder Ressortverantwortung, i… …einen angemessen dokumentierten, mehrstufigen Budgetierungsprozess (These 14), Interne Revision 6 · 2007 243 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment… …der Ausgangssituation, ◆ ausführliche Darstellung der Ziele, Inhalte und Gründe, 244 Interne Revision 6 · 2007 ◆ nachvollziehbare Kalkulation der… …Revision soll Mehrwert schaffen. . 5. Business Judgment Rule und Interne Revision 5.1 Rahmenbedingungen der Internen Revision Aus der Leitungsverpflichtung… …. Nach der Gesetzesbegrün- Interne Revision 6 · 2007 245 ----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment Rule BJR-induzierte und direkt BJR-Compliance-bezogene… …Interne Revision ist das zentrale Element zur Umsetzung der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Im Gegensatz zur prozessintegrierten Kontrolle ist… …Interne Revision 6 · 2007 MaRisk der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), konkretisiert sein. Besondere Bedeutung im Rahmen ihrer… …Ex-ante-Einzelfallprüfung birgt die Gefahr, dass die Interne Revision unmerklich zur Kontrolle wird, wenn sie standardisiert bei jeder wesentlichen BJR-relevanten Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …---INTERNE REVISION--- IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe… …– die interne Revision begleitet es lediglich in methodischer Hinsicht. Mithilfe einer Standardsoftware für die SOX-Compliance wurden die… …Synergien für die externe und Interne Revision 18 Interne Revision 1 · 2007 ◆ Auf der Basis der Rollen steuern Workflows die Dokumentation, die… …Kontrollen Interne Revision 1 · 2007 19 ---INTERNE REVISION--- IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis Rolle Person Aufgabe ... Konzern ... SOA-Projektleiter Herr… …: Derjenige, der die Rollen definiert, kennt die Abbildung 5: Die Bewertung einer Kontrolle 20 Interne Revision 1 · 2007 Abbildung 6: Dokumentation eines… …Unternehmenskultur, in der nicht nur die Revisionsabteilung, sondern alle Mitarbeiter aktiv interne Kontrollen managen. Interne Revision 1 · 2007 21… …auch im Rahmen der externen Revision testiert werden muss. Dezentrale IKS-Prozesse, zentrale Kontrolle Die SBB begannen deshalb Ende Oktober 2005, eine… …man ihnen im IKS- Prozess bestimmte Aufgaben zu, und sie können nur auf bestimmte Informationen zugreifen. Infokasten 1 Sarbanes-Oxley Act Der von der… …Optimierungspotenzial in den Prozessen erkennen ◆ Sensibilisierung für das Thema Interne Kontrolle auf allen Ebenen ◆ Erhöhung der Verlässlichkeit führungsrelevanter… …für die SBB, weil ein Großteil der Auf gaben – beispielsweise die Definition einer Key-Con trol – nicht von der Internen Revision, sondern direkt in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …Interne Revision darauf ab, im Auftrag der Unternehmensleitung die Unternehmensprozesse zu verbessern und dabei insbeson- dere auch das Interne… …beeinflusst, welchen die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungs- und Beratungsfunktion verpflichtet ist, nämlich Ordnungsmäßigkeit, Richtigkeit und… …ökonomische Zweckmäßigkeit.2 Mit Blick auf die Unternehmensorganisation bietet sich für die Interne Revision ein umfangreiches Aufgabenspektrum, wenn man allein… …nativen, Grundsätze und Standards vorzustellen. Die Interne Revision muss dabei ins- besondere auch organisatorische Vorschläge entwickeln, das Interne… …Internen Revision auch auf das Interne Kontrollsystem, um auch Funktionsfähigkeit und Wirk- samkeit der (prozessabhängigen) Kontrollen zu gewährleisten.3… …hingegen ist für die Interne Revision der Status der Unabhängigkeit sicherzustellen.17 2.5 Integration des internen und externen Rechnungswesens In den… …einer hohen Dynamik ausgesetzt ist. Insgesamt scheint die Interne Revision mit der Organisationsberatung einem interessanten Spannungsfeld zwischen hoher… …, M./Ivancevich, D.M.: Information Technology-Related Activities of Internal Auditors, in: JIS 14 (2000), Supplement, S. 39–53. Hoffmann, F.: Interne Revision… …, Organisation, in: Coenenberg, A.G./Wysocki, K. v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Revision, 2. Aufl., München 1992, Sp. 869–882. Hofmann, R.: Interne Revision… …, Aufgaben, in: Coenenberg, A.G./Wysocki, K. v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Revision, 2. Aufl., München 1992, Sp. 855–864. Horváth, P.: Controlling, 10. Aufl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …Interne Revision e.V. (IIR) als Mitgliedsverband angehört, hat diese Entwicklung im Wirtschaftsprüfungs bereich aufgegriffen und hierzu die Standards 1300 –… …schriftlichen Regelung. ◆ Die Interne Revision muss weisungs- und prozessunabhängig sein und uneingeschränktes Informationsrecht haben. ◆ Der Prüfungsplan der… …-ergebnisse werden einheitlich, sachgerecht und ordnungsgemäß dokumentiert. 162 Interne Revision 4 · 2007 ◆ Mittels eines etablierten Follow-up-Prozesses wird… …QA-Leitfadens Abbildung 2: Anforderungen an QA-Prüfer Interne Revision 4 · 2007 163 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Quality Assessment (QA) QA Quality… …vorab 164 Interne Revision 4 · 2007 zur Vorbereitung auf die Prüfung (zum Beispiel Organigramme, Revisionshandbuch, Richtlinien etc.) zur Verfügung… …der Internen Revision 11 Ziele, Aufgaben, fachliche Ausrichtung 12 Organisatorische Einbindung, Unabhängigkeit und Status 13 Administration 14… …über ein durchgeführtes QA Interne Revision 4 · 2007 165… …Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, 1310 – Beurteilung des Qualitätsprogramms, 1311 – Interne Beurteilungen, 1312 – Externe Beurteilungen… …zugeschnittenen Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ im August 2002 verabschiedet. 3 Der Standard Nr. 3 untergliedert sich in die… …Revision. Ferner sind als Anlage 1 zu diesem Standard ausgewählte Qualitätskriterien beigefügt. 2. Leitfaden zum QA 2.1 Konzeptionelle Vorgehensweise Auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …nationalen und lokalen Fachverbände für Interne Revision bündelt und koordiniert das IIA. Sein Ziel ist die globale Förderung und Ver- tretung des… …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …(Practice Advisories) aufgegliedert wurden. Ebenfalls im Jahr 1999 wurde die Definition des Begriffes „Interne Revision“ vom Board of Directors des IIA neu… …Interne Revision die Interessengemeinschaft ECIIA mit Sitz in Antwerpen. ECIIA ist eine paneuropäische Dachorganisation mit 29 (März 2007) Mitgliedern… …Mitgliedern sowie regio- nale Forschung im Bereich der Internen Revision. 2.6 UFAI – Union Francophone de l’Audit Interne Die UFAI, gegründet im Jahr 1988… …Jahr 2003 auch die Zertifizierung der Certified Information Sys- tem Manager. Für die Interne Revision fallweise einschlägig sind die… …Verzahnung der internen EDV- Revision mit der Gesamtfunktion Interne Revision, ihrer Verbindlichkeit für zertifi- zierte EDV-Prüfer und ISACA-Mitglieder sowie… …Internationale Institutionen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor Dozent und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2 Dachverbände der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2.1 Vorbemerkungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 948 2.2.4 Aufgaben – Festlegung von Berufsgrundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . 949 2.2.5 Positionierung und Vertretung des Berufsstandes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 898 2.3 Ausführungsbestimmungen der SEC und des PCAOB . . . . . . . . . . . 899 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley… …mungen.25 3 Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts 3.1 Überblick Weder der SOX selbst noch die Final Rules der SEC noch der… …korrespondierende Prü- fungsstandard enthalten ausdrückliche Vorgaben für die Interne Revision. Die mögli- chen Einsatzfelder der Internen Revision bei der Umsetzung… …nicht hervorgehoben). Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 901 fications) gem. Sec. 302 des SOX… …in welcher Rolle die Interne Revision jeweils in den Sec. 404 Compliance Prozess ein- gebunden werden soll, wird maßgeblich von Qualitäts-… …bzw. des Jahresabschlusses. Die Interne Revision kann an dieser Stelle im Rahmen ihrer Überwachungsfunktion (z. B. durch unabhängige Prüfungen einzelner… …Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 903 Eine mögliche Aufgabe der Internen Revision im Zusammenhang mit der… …Revision in diesem Bereich üblicherweise besondere Erfahrungen und Fachkompetenz mitbringt. In vielen Fällen sind bereits solide interne Kontrollen… …Wales genannt. 39 Vgl. Büssow/Tätzner 2005, S. 2439. Für die Interne Revision relevante Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts Hülsberg/Brandt 905 Nach… …Kontrollsystems grds. der Internen Revision übertragen werden kann, ist zu beachten, dass die Interne Revision gem. praktischem Ratschlag 1130.A1– 1 des IIR keine…

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