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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …Rechnungswesen 2 Dokumentation Rechnungslegung Fundierung von Unternehmensentscheidungen Funktionen der Internen Revision 3 Informationsfunktion… …. Vgl. Skiera/König/Gensler/Weitzel/Beimborn/ Blumenberg/Franke/Pfaff (2004), S. 1. 2 Zu den Aufgaben des Rechnungswesens vgl. auch Kullmann/Nolte (2012)… …Grob/Bensberg (1999), S. 2 ff. 9 Zur Darstellung von Data Mining vgl. Fayyad/Piatetsky- Shapiro/Smyth (1996), S. 37 ff. 03.15 ZIR 101 Arbeitshilfen Innovative… …zum anderen ein innovatives und fehlertolerantes Verfahren für die Doppelzahlungsanalysen diskutiert werden. 2. Methodische Grundlagen der… …Ersetzen in eine Zeichenkette 2 überführt. Jeder dieser Operationen wird über ein entsprechendes Modell virtuelle Kosten zugeordnet. Die Ähnlichkeit der… …1.....m Schritt 2: Bearbeitungsprozess Die Editiervorgänge, also die Veränderungen von einer Zeichenkette zur anderen, werden mit virtuellen Kosten bewertet… …zu verändern, dass Hallo resultiert, mit virtuellen Kosten bewertet. H e l l o = 1 = = = H a l l o # H e l l o # 0 1 2 3 4 5 H 1 0 1 2 3 4 a 2 1 1 2 3… …4 l 3 2 2 1 2 3 l 4 3 3 2 1 2 o 5 4 4 3 2 1 Die Levenshtein-Distanz der beiden Zeichenketten beträgt 1. Ein Nachteil der Levenshtein-Distanz ist, dass… …einmal hinter der Rechnungsnummer gesetzt, erkennt der Levenshtein-Algorithmus keine enge Ähnlichkeit. # H a n s - P e t e r # 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 P 1 1… …2 3 4 5 5 6 7 8 9 e 2 2 2 3 4 5 6 5 6 7 8 t 3 3 3 3 4 5 6 6 5 6 7 e 4 4 4 4 4 5 6 6 6 5 6 r 5 5 5 5 5 5 6 7 7 6 5 - 6 6 6 6 6 5 6 7 8 7 6 H 7 6 7 7 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …erreicht. 2. Internationale Standards ten nach Risikokriterien und im Einklang mit den Organisationszielen festlegt. In den Erläuterungen wird dazu… …Risikoanalyse 2 Bewertung der in die Prüfung einbezogenen Restrisiken bei Umsetzung der Empfehlungen durch die Fachabteilung/das Management Umsetzung der… …Verlustpotenzials (Welches Risiko verbleibt trotz der risikoreduzierenden Maßnahmen?) Inhärentes Risiko Risikoreduzierende Maßnahmen Risikoanalyse 1 Sp. 1 Sp. 2 Sp. 3… …; Projekte werden über ein zentrales Projektmanagement gesteuert (Rev. 2008/01) 2 2 8 - 1 1 1 Projektrisiko ⟨entfällt⟩ 0 ⟨entfällt⟩ 0 ⟨entfällt⟩ 0 0 0… …Planungsprozesse im Rahmen des Haushaltsverfahrens (Rev. 2006/02) 1 1 5 Mittleres Restrisiko aufgrund älterer Prüfungserkenntnisse 2 2 4 Produkt-/ Prozessrisiko… …haushaltsrechtliche Standards u. Umsetzungsstrukturen (BfdH, Titelverwalter, 4-Augen-Prinzip, ...) (Rev. 2008/01) 2 2 8 – 1 1 1 Kommunikationsrisiko Viele interne u… …unproblematisch. Adäquate Maßnahmen zur Korruptionsprävention (Rev. 2009/02) 2 2 8 – 1 1 1 Risiko aus Unternehmensführung Bei großen, häufig auch hoch… …öffentlichkeitswirksamen Beschaffungen ist die Leitung unmittelbar gefordert 2 3 6 Funktionsfähige Prozesse mit transparenten Entscheidungsstrukturen (Rev. 2008/05) 1 0 3… …Entscheidungsstrukturen mit Beteiligung der Leitung bei großen, öffentlichkeitswirksamen Beschaffungen funktionieren nicht richtig 1 2 3 Externes Risiko Die rechtlichen… …Verträge 2 2 4 Keine der Revision bekannte Berücksichtigung bei längerfristigen Verträgen 0 0 0 Die wirtschaftliche Situation hat negative Auswirkungen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Prüfung von CO₂-Emissionen und Reduktionen

  Implementierung einer wesentlichen ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision
  

  Athanasios Dakas

  …MANAGEMENT Prüfung von CO 2-Emissionen ATHANASIOS DAKAS Prüfung von CO 2 -Emissionen und Reduktionen Implementierung einer wesentlichen… …den Prüfungen berücksichtigt werden. Im Folgenden werden die aktuellen Grundlagen, wesentliche CO 2 -Emissionen und deren Kategorisierung, Ansätze zur… …Lebensbedingungen sowie Arbeitsbeziehungen 2 erwartet wird. Die drei Grundlagen der UN (United Nations) sollen die Vision einer inklusiveren und nachhaltigen… …Kompensationsprojekten relevant sind. 1 Vgl. Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (2022). 2 Vgl. Internationale Arbeitsorganisation (2017). 3… …Grad Celsius, idealerweise 1,5 Grad Celsius, im Vergleich zum vorindustriellen Niveau zu begrenzen. 4 Die Reduktion von CO -Emissionen ist demnach 2… …Nachhaltigkeitskodex (DNK) näher eingegangen, der die in Abbildung 2 dargestellten Kriterien ausweist. Ab 2022 greift die EU-Taxonomie sukzessive als wesentlicher… …(2022). Abb. 2: Kriterien des DNK; Quelle: www.deutschernachhaltigkeitskodex.de 4 Vgl. Europäische Kommission (2022). 05.22 ZIR 225 MANAGEMENT Prüfung von… …Organisation beitragen und die Entwicklung innovativer Geschäftspraktiken und -prozesse fördern. 2. Wesentliche CO 2 -Emissionen und Kategorisierung Gemäß dem… …Umweltbundesamt resultiert der größte Anteil an CO 2 -Emissionen aus Energiequellen. Hierbei sind insbesondere Erdöl, Strom, Erdgas, Kohle und Kraftstoffe in Bezug… …auf die Werksgelände (betrifft vor allem produzierende Unternehmen) zu betrachten. Weitere wesentliche CO 2 -Emissionen entstehen aus der Mobilität im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Prüfung der CO₂-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision

  Ein Interview am Beispiel der BASF SE und der Robert Bosch GmbH
  

  Emil Lampe, Thomas Berger

  …BEST PRACTICE CO 2 -Emissionsberichterstattung EMIL LAMPE ˙ THOMAS BERGER Prüfung der CO 2-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision Ein… …Nething, die Robert-Bosch-Gruppe hat ihre CO 2 -Neutralität für das Jahr 2020 angekündigt und umgesetzt. War das der Auslöser für die Interne Revision, sich… …bewertet, aber in 2020 wollten wir vonseiten der dritten Linie sicherstellen, dass die Unternehmensaussagen zur CO 2 -Neutralität rich­tig, nachvollziehbar… …gesetzlichen Ziele und Maßnahmen innerhalb der Bosch-Gruppe weltweit, um die CO 2 - Neutralität sicherzustellen. Frau Dr. Kappler, der Produktionsprozess in der… …Chemieindustrie erzeugt naturgemäß viel CO 2 . Die BASF berichtet seit 2020 den CO 2 -Ausstoß im Geschäftsbericht als einen ihrer Leitindikatoren. Damit gibt die… …2030 CO 2 -neutral wachsen möchte, und dementsprechend wurden mit Beginn des Geschäftsjahres 2020 auch die gruppenweiten CO 2 -Emissionen als ein… …angebracht, die Effektivität der strategischen und auch der operativen Steuerung dieses gruppenweiten CO 2 -Emissionswerts zu bewerten und natürlich auch das… …damit ver- BOSCH „Seit 2020 ist die Bosch-Gruppe klimaneutral, keiner der weltweit über 400 Standorte hinterlässt mit seinen Aktivitäten (Scope 1 und 2… …Bezug von Grünstrom erweitern und – als letzte Option – unvermeidbare CO 2- Emissionen mit Kompensationsmaßnahmen ausgleichen. […] Insgesamt verbrauchten… …CO 2 (Vorjahr: 2,2 Mio. Tonnen) haben wir im Rahmen unserer CO 2-Neutralstellung kompensiert." Quelle: Bosch Nachhaltigkeitsbericht 2020 – factbook…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …wichtig ist, ihre Prüfungshandlungen dort auszuweiten, wo der größte Mehrwert zu generieren ist. 2. Herleitung eines spieltheoretischen Modells 2.1… …zunehmende Professionalisierung. 2 Dies führt jedoch nicht zwangsläufig zu einer besseren Personalausstattung der Internen Revision und von daher stellt sich… …, QAR-IT ist IT-Auditor bei der DATEV eG. 1 Vgl. Amling/Bantleon (2007), S. 25. 2 Vgl. Peemöller (2004), S. 151; Peemöller/Richter (2000), S. 87 f. 3… …DIIR/IIA (2009a), S. 1 4 DIIR/IIA (2009b), S. 2 5 Vgl. Holler/Illing (2006), S. 1. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management · ZIR 4/11 · 207… …Prüfungshandlungen 0,0 V,B komplette Prüfung A,0 A,-SB Tab. 1: Auszahlungsmatrix bei vollkommener Information 11 Tab. 2: Wahrscheinlichkeiten für das… …Tabelle 2 aufgezeigten Lösung. 13 In unserem Fall randomisiert der Revisor seine Prüfungshandlungen (keine Prüfungshandlungen oder komplette Prüfung) derart… …(A 1 > A 2). 20 Die so entstehende Auszahlungsmatrix vom Revisor wird in Tabelle 4 zusammengefasst, wobei i angibt, von welchem Typ der Revisor ist… …Typ 1 handelt und entsprechend (1-p) um einen Manager von Typ 2. 22 Dass es sich um einen Revisor von Typ 1 oder Typ 2 handelt, wird in diesem Modell… …i) {pY 1 + (1 – p) Y 2} V Der erwartete Nutzen für einen Manager vom Typ j ist: YjB 5 1 – (X1 + X2) 6 – SjYjB X1 + X2 2 2 wobei Xi die… …ersten Gleichgewicht ist die Strafrate für eine finanzielle Schönung höher (S 2 ≥ 1) als im zweiten Gleichgewicht (S 2 < 1; S 1 > S 2). Das erste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Lebenszyklus (Spalten) eines IT-Systems. Als Ergebnis unserer Überlegungen entstand die folgende Risiko-Analyse-Matrix: 1 Projektgröße × × × × × × 2… …Auflistung aller Risikokategorien einschließlich der Beschreibung aller pro Risikokategorie relevanten Risikofaktoren wird im IT-Leitfaden des IIR 2 zu finden… …Unternehmens Mitarbeiterzahl: 240 Mitarbeiter/innen Jahresumsatz: 40 Mio. EUR Ergebnis vor Steuern: 2 Mio. EUR Risikokategorie Projektgröße (Detailbewertung)… …2–4 1 hoch mittel gering × 1 Bewertungsergebnis Schwellenwert bei 30 %: 1,5 (entspricht 30 % der 5 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 3 Interne… …„hoch-Bewertungen“ (oben 2) größer ist als der Schwellenwert 1,5 (30 % der 5 Risikofaktoren). Die Bewertung wäre mittel, wenn vorherige Bedingung nicht erfüllt und nur… …Entwicklungen/Projekte, von denen dieses System abhängig ist: 2 oder mehr 1 0 hoch mittel gering × Abhängigkeit anderer Systeme von diesem Projekt Anzahl anderer Systeme… …bzw. Systementwicklungsprojekte, die von Ergebnissen dieses Projekts abhängig sind: 2 oder mehr 1 0 hoch mittel gering × 1 Bewertungsergebnis… …Schwellenwert bei 30 %: 2,7 (entspricht 30 % der 9 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 5 168 Interne Revision 4 · 2004 Risikokategorie Einfluss auf die… …bei 30 %: 1,5 (entspricht 30 % der 5 Risikofaktoren) hoch mittel gering × 2 3 Risikokategorie Ressourcen (Detailbewertung) Risikofaktor Bewertungschema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …IIA-Zertifizierungen In den Monaten Januar und Februar 2015 haben insgesamt 81 Kandidaten am CIA-Examen, 2 Kandidat am CFSA- Examen und 2 Kandidaten am CRMA- Examen… …teilgenommen. In diesen Monaten wurden 12 neue CIAs, 2 CFSA und 2 CRMAs zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Personalien

  …Geschäftsführung des Deutschen Institutes für Interne Revision gratulieren sehr herzlich: ◆ ◆ ◆ ◆ Herrn Adam Eitenmüller zum 75. Geburtstag (17. 2. 2008) Herrn Rudi…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Bundesregierung noch kurz vor Weihnachten am 16. Dezember 2020 äußerst zeitnah einen Gesetzentwurf veröffentlicht. 2 Ferner hatten sich in den vergangenen Monaten… …, S. 436; Velte, P. (2020), StuB, S. 817. 2 Der Gesetzentwurf ist abrufbar unter… …Rechnungslegungsprüfung und die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer zu stärken. Zudem soll § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG dahingehend ergänzt werden, dass der Aufsichtsrat… …nach § 107 Abs. 3 Satz 2 betreffen. Da der Prüfungsausschuss seit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 3 explizit auch das IKS, RMS und das… …Pflege eines IKS, RMS und/oder Internen Revisionssystems nach § 91 Abs. 2 AktG verantwortlich ist. Nach traditioneller Lesart müsste der Vorstand den… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… …wirksames IKS und RMS implementieren. Dieser neue Abs. 3 soll den bestehenden § 91 Abs. 2 AktG, der für sämtliche Aktiengesellschaften gilt, ergänzen. 2… …(KonTraG) 7 reagierte der nationale Gesetzgeber bereits im Jahre 1998 auf spektakuläre Unternehmensskandale mit der Einführung des § 91 Abs. 2 AktG. Dieser… …gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden“. Der Wortlaut des § 91 Abs. 2 AktG 4 Vgl. Velte, P. (2009), ZIR, S. 75 f.; Kropff, B. (2003), NZG, S. 366 ff… …Reichweite zu finden. Die betriebswirtschaftliche Lesart beinhaltet im Allgemeinen eine umfassende RMS-Interpretation des § 91 Abs. 2 AktG. 9 Im Gegensatz dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten bei Produkteinführung

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Betrachtung kritischer Felder in den Unterstützungsprozessen liegen. (Siehe auch Abbildung 2.) Der nachfolgende Leitfaden zu Marketingaktivitäten bei der… …Entwicklungsaktivitäten beschreibt. a) Marken-/Produktstrategie 1. Gibt es einen strategischen Produktplanungsprozess (z. B. Produktportfolio)? 2. Wer ist in diesen… …Unternehmensstrategie? b) Marktforschung 1. Werden Marktforschungsaktivitäten durchgeführt? Intern oder von extern bezogen? 2. Welche Methoden der Marktforschung finden… …Marken- und Produktstrategie? 2. Gibt es ein Rahmenheft mit folgenden Inhalten: ◆ Ergebnis der Analyse der Rahmen- und Umfeldbedingungen ◆ Segmentdefinition… …kommuniziert? 2. Organisatorische Rahmenbedingungen Grundsätzlich müssen Elemente des Projektmanagements im Produktentstehungsprozess verankert sein, um… …oder Projektorganisation) ? 2. Wie ist die Synchronisierung der Marketingfunktionen zu den übrigen Funktionen (Entwicklung, Produktion, Einkauf… …Abbildung 2: Beim Produktlaunch kommt es auf eine abgestimmte Kommunikations-/Einführungsstrategie an Interne Revision 6 · 2005 239 ---INTERNE REVISION---… …Prüfungsleitfaden für Marketingaktivitäten 2. Ist der zentrale Marketingplan termingerecht durch das Management verabschiedet und als verbindlich kommuniziert? 3. Ist… …Markteinführungsaktivitäten Kommunikation nach Außen 1. Gibt es einen Terminplan für die Kommunikationsaktivitäten an Endkunden und Öffentlichkeit? 2. Sind diese Aktivitäten… …Handel? 2. Sind diese Aktivitäten aufeinander abgestimmt? 3. Werden im Vorfeld der Markteinführung Aktivitäten wie z. B.: ◆ Informationen zur Jahresplanung…

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