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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …deutlich, dass beide Attribute in den Internationalen Grundlagen schon in der Definition der Internen Revision explizit erwähnt werden. Gemäß Definition des… …Internen Revision in der Organisation und ihrer Arbeit wird sowohl durch die explizite Nennung in der Definition der Internen Revision als auch durch die… …ja oder nein zu beantworten, sondern immer auch im Kontext der Rolle der Internen Revision in der Organisation zu betrachten. Nach den Standards muss… …der Leiter der Internen Revision der Geschäftsleitung mindestens jährlich die Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision bestätigen. In der… …schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Auch in den Grundprinzipien der Internen Revision formuliert das IIA: Die Interne Revision „ist objektiv… …und frei von ungebührlichem Einfluss (unabhängig)“. Der Attributstandard 1100 legt fest, dass die Interne Revision unabhängig sein muss und die Internen… …vorliegen, die die Fähigkeit der Internen Revision beeinträchtigen, ihre Aufgaben unbeeinflusst wahrzunehmen. Objektivität bezeichnet eine unbeeinflusste… …Interessenkonflikte beeinträchtigen die Objektivität. Unabhängigkeit ist als eine organisatorische Eigenschaft der Internen Revision, Objektivität als eine persönliche… …Pflichten objektiv nachzugehen. Unabhängigkeit: Fehlen von Umständen, die die Fähigkeit der Internen Revision bedrohen, ihre Innenrevisionsaufgaben… …. Überwachungsorgan, • 1112–Rollen des Leiters der Internen Revision über die Interne Revision hinaus, • 1120–Persönliche Objektivität und • 1130–Beeinträchtigung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …die berufliche Praxis der Internen Revision vom IIA und den angeschlossenen nationalen Berufsverbänden erarbeitete Definition der Internen Revision… …Folgenden näher eingegangen. Zunächst sollte das Thema mit all seinen besonderen Herausforderungen seitens der Internen Revision mit der Unternehmensführung… …Vorfeld begegnet werden. Auf die Ziele der Internen Revision – besonders auf den Umstand, dass nicht die Tätigkeit des Betriebsrats Prüfungsgegenstand ist –… …sollte deutlich hingewiesen werden. Es kann und darf nicht die Aufgabe der Internen Revision sein, die Betriebsratsarbeit inhaltlich zu prüfen, geschweige… …BetrVG. Es ist nicht die Aufgabe der Internen Revision, die Betriebsratsarbeit inhaltlich zu prüfen, geschweige denn zu bewerten. Dieses würde den… …, dürfte allerdings eher kritisch sein. Der Nachweis der ausschließlich dienstlichen Nutzung von Fahrzeugen ist aus Sicht der Internen Revision ein… …ist aus Sicht der Internen Revision, auf die Angemessenheit (gegebenenfalls durch ein Benchmark im Unternehmen) und die Ordnungsmäßigkeit einer… …„Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ unter Federführung von Lutz Rackuhr und Helge Strüver. Die in den Internationalen Grundlagen für… …spannt ein weites Feld für die Aufgaben einer Internen Revision. Für fast alle Funktionen und Prozesse eines Unternehmens besteht Einigkeit bei den für die… …BEST PRACTICE Prüfung des Betriebsratsaufwands AK „REVISION PERSONALMANAGEMENT UND INTERNE DIENSTLEISTUNGEN“ Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen… …Revision Badua, Frank; Sharifi, Mohsen: Auditing the strategy formulation process. In: Internal Auditing, Sept./Oct. 2016, S. 18–29. (Aufgaben der Internen… …, Febr. 2016 (https:// global.theiia.org/knowledge/Public%20 Documents/2016-Feb-GPI-English.pdf; Zugriff am 27.10.2016). (Aufgaben der Internen Revision… …7ccf0e%7DTM-16-10098-TL-Auditing- Culture-ARedFlagApproach-BRO-EN. pdf; Zugriff am 12.10.2016). (Aufgaben der Internen Revision; Begriff der (Unternehmens-)Kultur; Einflussfaktoren… …; Prüfungsansätze; Rote Flaggen; Kultur in der Internen Revision) Merkelbach, Matthias; Herb, Anja: Compliance-Verantwortung im Unternehmen: Möglichkeiten und Grenzen… …der Delegation. In: Der Konzern 2016, S. 425–429. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Compliance-Systems; Leitungsverantwortung des… …Customer%20July%2020160.pdf; Zugriff am 12.10.2016). (Funktion der Internen Revision; Erwartungen der Stakeholder; vertraut sein mit dem Unternehmen und der Strategie… …Berufsgrundsätze/Berufsethos der Internen Revision Peemöller, Volker H.: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen: einheitlicher Standardentwurf von IDW… …und DIIR. In: Betriebs-Berater 2016, S. 2410–2414. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätssicherung der Internen Revision; External… …Objektivität Interner Revisoren: Rotation als effektives Instrument, Wiesbaden 2016 (ISBN 978-3-658-15235-2). (Berufsgrundsätze der internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Den Standards verpflichtet

  Dorothea Mertmann

  …Unabhängigkeit der Internen Revision und die individuelle Objektivität der Revisoren als Grundsteine einer wirksamen Internen Revision und des ihr… …Three-Lines-of-Defense-Modell und die Implementierung der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision. Denn durch die nachweisbare und vollständige… …Objektivität der Internen Revision als Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit greifen Bünis/ Gossens den Praktischen Leitfaden und die neuen… …Implementierungsleitlinien des IIA zu diesem wichtigen Thema auf. Nach den Standards muss der Leiter der Internen Revision der Geschäftsleitung mindestens jährlich die… …Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision bestätigen. In der Regel wird er nur durch Betrachtung und Würdigung einer Reihe von Einflussfaktoren zu der… …der Unternehmensumwelt effizient und effektiv prüfen zu können, kommt der Organisationsform der Internen Revision eine erhöhte Bedeutung zu. Im Rahmen… …dabei unerlässlich. Der Artikel greift diese Anforderung der Internationalen Grundlagen auf und gibt auf Basis aktueller Veröffentlichungen des IIA… …einer Fallstudie des DIIR-Arbeitskreises „Revision im internationalen Umfeld“ wurde die Organisation der Revisionsabteilungen von vierzehn deutschen… …Kriegelstein-Sternfeld beginnt eine Artikelreihe des DIIR-Arbeitskreises „Continuous Auditing“, welche die Erfahrungen mit Continuous-Auditing-Ansätzen in der Internen… …Revision widerspiegelt. Der Beitrag von Dreher/Lampp soll Sie für das Risiko von kartellrechtlichen Verstößen sensibilisieren. Dazu werden zunächst die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Standards, Regulierung und Disruption – Vielfältige Herausforderungen für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Blick zu entwickeln, ist die Herausforderung der Internen Revision. Der Beitrag liefert hierfür konkrete Ansätze. Die in den Internationalen Grundlagen… …wesentlichen Aspekte der MaGo und die dort definierte Rolle der Internen Revision als eine von vier Schlüsselfunktionen in Versicherungen. In ihrem Artikel über… …für die berufliche Praxis der Internen Revision enthaltene Definition der Internen Revision spannt ein weites Feld für deren Aufgaben. Für fast alle… …Unternehmensführung und stehen für Innovationskraft und Erfolg. Disruptive Ansätze bedeuten aber auch, dass die Stakeholder der Internen Revision andere Informationen… …betrachten. Basierend auf den Prüfungserfahrungen aus dem DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ zeigt der Artikel auf… …benötigen und dass die Revision neue Prüfobjekte abdecken muss. Zudem ist zu hinterfragen, inwieweit die Revision selber in der Lage ist, sich gegen… …EDITORIAL Standards, Regulierung und Disruption – Vielfältige Herausforderungen für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, Anfang 2017… …veröffentlichte die BaFin die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo) in der Form eines Rundschreibens. Für Interne… …Revisionen in Versicherungsunternehmen ergibt sich mit den MaGo eine neue Grundlage ihrer Tätigkeiten. Der Beitrag von Angermüller/Wolff beleuchtet die… …die Beeinflussung von Internen Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien hinterfragen Schmidt/Hiebl Objektivität und Unabhängigkeit, die nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Martin Richter

  …(Grundlagen der Internen Revision) wird zuerst die Notwendigkeit einer Internen Revision aus den Führungsfunktionen der Geschäftsleitung hergeleitet. Es folgen… …eine übersichtliche Darstellung der einzelnen Elemente des IPPF-Rahmenwerks sowie Ausführungen zu den Grundlagen der Internen Revision in Deutschland… …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen BÜNIS, M./GOSSENS, T. Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses… …so die beiden Autoren im Vorwort. Die Autoren wollen den aktuellen Stand der Internen Revision aufnehmen und übersichtlich darstellen. Es ist jedoch… …nicht ihre Absicht, „alle Facetten der Internen Revision ausführlich zu beleuchten.“ Um das Gesamturteil vorwegzunehmen, diesem Anspruch wird das Buch… …Buch ausführlich auf das IPPF-Rahmenwerk, d. h. die Internationalen Berufsgrundsätze der Internen Revision eingeht. Aber auch dem erfahrenen Praktiker… …Berufsgrundsätze der Internen Revision, die – obwohl als gute Regeln guten Prüfens verpflichtend – in der Prüfungspraxis noch nicht hinreichend bekannt sind… …Führung in der Internen Revision beschränkt sich auf eine erläuternde Darstellung der einschlägigen Standards in den Internationalen Berufsgrundsätzen. Der… …dritte Abschnitt ist der (Jahres-)Planung in der Internen Revision gewidmet. Ausgangspunkt ist hier die Prüfungslandkarte (audit universe), d. h. das… …Inventar der (potentiellen) Prüfungsobjekte der Internen Revision. Nach Standard 2100 sind Mindestinhalt jeder Prüfungslandkarte die Führungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …(https://na.theiia.org/standardsguidance/Member%20Documents/ GTAG-Understanding-and-Auditing-Big- Data.pdf; Zugriff am 24.05.2017). (Aufgaben der Internen Revision; IT Prüfungen; Grundlagen von Big Data… …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Professionalisierung/Berufsgrundsätze/Berufsethos der… …. (Internationale Berufsgrundsätze der Internen Revision; Standard 1000; Muster-Geschäftsordnung für die Interne Revision) Ruud, Flemming T.; Schramm, Katharina… …: Internal Audit und Second Line of Defense: Koordination, Zusammenarbeit und Verantwortung. In: Expert Focus 2017, S. 211–216. (Aufgaben der Internen Revision… …, Allg./diverse Prüfungsobjekte Berchtold, Markus; Höllstin, Reinhard: Geschäftsprozessprüfungen als Kernkompetenz der Internen Revision. In: Expert Focus 2017, S… …. 201–205. (Aufgaben der Internen Revision; Prozessmanagement als kritischer Erfolgsfaktor; Referenzmodell „IBO-Prozessfenster“; Prüfprogramme)… …Bauprojekten. Berlin 2017 (ISBN 978-3- 503-15828-7). (Aufgaben der Internen Revision; Chancen und Risiken des Claim- Managements; Strategie; Organisation… …Unternehmenspraxis. In: Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) 2017, S. 22–25. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; rechtliche… …, Heft 04-05/ 2017, S. 72–75. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Auftragsvorbereitung und -verfahren; Bauausführung, Controlling; Abnahme der… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Risiken im IT-Bereich und ihre Ursachen und Folgen; FMEA-Analyse als Steuerungsinstrument…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen Revision Chambers… …(https://na.theiia.org/standardsguidance/Member%20Documents/ PG-Audit-Reports.pdf; Zugriff am 06.03.2017). (Berichterstattung der Internen Revision; Bedeutung des Prüfungsberichts; Erwartungen der… …: Accounting and Finance 2016, S. 985–1015. (Aufgaben der Internen Revision; Abgrenzung Interne Revision – Risikomanagement; Einflussfaktoren für das Outsourcing… …Entscheidungen, 3. Aufl., München 2017 (ISBN 978- 3-8006-4952-5). (Aufgaben der Internen Revision; Chancen und Risiken; Unternehmensstrategie, Risikopolitik und… …zu Geschäftsgeheimnissen. In: Zeitschrift Corporate Governance 2016, S. 262–267. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen der EU-Richtlinie… …Revision; Prüfung von Internen Kontrollsystemen; Anforderungen an das IKS der Unternehmensberichterstattung; Grundelemente eines IKS gemäß IDW EPS 982… …Unternehmen – Teil 1: Komponenten des betrieblichen Risikomanagements. In: PRev Revisionspraxis 2016, S. 310–317. (Aufgaben der Internen Revision; Bestandteile… …: Prüfung des Softwaretestings. In: PRev Revisionspraxis 2016, S. 320–327. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Softwareeinführungsprozesses… …Betriebsprüfung. In Die steuerliche Betriebsprüfung 2016, S. 1347–351. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Methoden der… …, Neil: Guarding the guards. In: Audit & Risk, Jan./Febr. 2017, S. 16–19. (Management der internen Revisionsabteilung; Risiken der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Vergleich zu COSO ERM (2004); Befragungsergebnisse) Professionalisierung/ Berufsgrundsätze/Berufsethos der Internen Revision Internationale Grundlagen für die… …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen… …; Zugriff am 4.8.2017). (Stellung der Internen Revision; Unabhängigkeit und Objektivität; Ausübung von Druck auf Interne Revisoren; Revisionskultur)… …. (Professionalisierung; Berufsgrundsätze der Internen Revision; Einflussfaktoren für das ethische Verhalten von Internen Revisoren; Prüfung der Unternehmenskultur… …Wirtschaftsprüfung (WPg) 2017, S. 873 – 879. (Funktion der Internen Revision im System der Corporate Governance; Mehrwert des Three-Lines-of-Defence-Modells im… …berufliche Praxis der Internen Revision 2017: Mission, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards, Implementierungsleitlinien veröffentlicht am 12… …206)%2020170712.pdf; Zugriff am 1.8.2017). (Berufsgrundsätze der Internen Revision, Stand 1.1.2017; verpflichtendes Bestandteile sowie Implementierungsleitlinien in… …: Systemprüfungen in Kreditinstituten: Neue Prüfungsansätze für die Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Berlin 2017, S. 27 – 60. (Aufgaben der Internen Revision… …Empfehlungen und Beispiele; Revisionsansätze) Becker, Axel: Projektbegleitung der Internen Revision. In: Systemprüfungen in Kreditinstituten: Neue… …Prüfungsansätze für die Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Berlin 2017, S. 81 – 123. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsmethoden; Bedeutung und Ziele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche

  Dorothea Mertmann

  …Organisationen sowie einer steigenden Professionalisierung der Überwachungsfunktionen. Zu einer professionellen Internen Revision gehört die Einhaltung der… …Bewertung der Internen Revision. Neben den internationalen Standards ist auch der Ethikkodex des IIA von den Internen Revisoren einzuhalten. In seinem Beitrag… …Internen Revision entwickelt wurde, der praxisbezogene Ratschläge für die Revisionsmitarbeiter – sowohl im Verhalten untereinander als auch gegenüber der… …seines Beitrags zu Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen widmet sich Becker den verhaltensbezogenen Empfehlungen der Internen Revision zur… …EDITORIAL Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche Liebe Leserinnen und Leser, an der wachsenden Teilnehmerzahl unserer Fachtagungen… …verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis, also insbesondere der Standards und des Ethikkodex des IIA, die weltweit… …. Andererseits legt der Standard fest, dass es nur eine anerkannte Grundlage für eine wirksame Interne Revision gibt, nämlich das International Professional… …. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge aus der Wissenschaft zum Thema Interne Revision prämiert… …fachlicher Unterstützung, können wir beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ablesen, dass die Interne Revision in Deutschland eine stark… …expandierende Branche ist. Dies liegt insbesondere an den gestiegenen Anforderungen der Stakeholder an eine gute Corporate Governance in den Unternehmen und…

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