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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Best Practice · ZIR 3/11 · 139 Management Feedback zur Internen Revision Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die… …1311, IIR Revisionsstandard Nr. 3) hat die Konzernrevision der WestLB AG in Düsseldorf im Jahr 2010 mit dem Management Feedback Internal Audit (MFIA)… …der Arbeitsmethoden der Revision verfügen 3 . Beim Senior Management kann die Interne Revision von einer ausreichenden Methodenkenntnis hinsichtlich der… …Revision Aufgabe und Verantwortung des Revisionsleiters ist, ist es angemessen, die Befragung in Form eines Management Feedbacks für den Revisionsleiter… …durchzuführen. 2. Ziel und Konzeption des Management Feedbacks Ziel des MFIA ist die Etablierung eines dauerhaften Prozesses zur Bestimmung und Steigerung des… …Zufriedenheitsbefragung ist es unerlässlich, das definierte Ziel weiter zu konkretisieren (z. B. Benchmarking, Vorbereitung eines externen Quality Assessments, Management… …. 140 · ZIR 3/11 · Best Practice Management Feedback zur Internen Revision Abb. 1: Zielhierarchie Abb. 2: Etablierung MFIA MFIA – Zielhierarchie Oberziel… …Interessengruppe der Internen Revision Nebenziele Vorbereitung eines externen Quality Assessments Management Attention Revisionsmarketing Operative Ziele… …, Umsetzbarkeit, etc.)? der Zusammenarbeit zwischen Revision und Management bei Lösung von Fragestellungen, die sich auf das Interne Kontrollsystem beziehen? 4… …und Lindsay (2004). Management Feedback zur Internen Revision Best Practice · ZIR 3/11 · 141 Auf Basis der Zieldefinition sind korrespondierende Fragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …Berufsstand · ZIR 5/11 · 243 Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision am Beispiel der fiktiven Fließband AG Prof. Dr… …. Avo Schönbohm / Joris Greiwe* Performance Management in der Internen Revision ist nicht nur professionelle Pflichtübung, sondern kann die Akzeptanz und… …Leistung diskutiert wird. 3 Ein aktives Performance Management, welches auch auf die Wertgenerierung in der Internen Revision hinweist, kann die Akzeptanz… …für die Bonuszahlung des Revisionsleiters. Beide Kennzahlen tragen zur Vermittlung der Organisationseffizienz gegenüber dem Management bei und… …Tage intensives Training in Zürich Der berufsbegleitende Vertiefungskurs zu den Schwerpunktthemen Identifikation, Management und Überwachung von (IT-)… …Barwertberechnungen. 5. Fazit Performance Management und das entsprechende Reporting machen bei der Internen Revision nicht halt, sondern stärken die Akzeptanz der… …Revision können über das individuelle Reporting angesteuert werden. Abb. 7: Detailinhalte für „Individuelles Reporting“ Daum, Jürgen H. (2006): Management… …Cockpit War Room – Objectives, concept and function, and the future prospects of a (Still) unusual, but highly effective management tool, in: Controlling –… …(2002): Le management cockpit: Des tableaux de bord qui vont à l’essentiel, Paris 2002. Gleim, Irvin N. (2001): CIA Review Part II – Internal Audit Skills…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …80 · ZIR 2/11 · Management Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes – Bedeutung und Anforderungen am Beispiel der geplanten… …Prüfungsansatz, der einen Financial Audit mit Elementen des Operational- und Management Audit verbindet, wird der Komplexität derartiger Änderungen gerecht… …. Leasingbilanzierung unter IFRS Management · ZIR 2/11 · 81 Mit den IFRS werden internes und externes Berichtswesen stärker ­„verzahnt“. sowie des in- und externen… …abschlussorientiert zu sehen, sondern muss verstärkt mit dem Operational- und Management Audit verzahnt werden. Während ersteres vor allem die Funktionsfähigkeit von… …Strukturen und Prozessen im Fokus hat, beschäftigt sich das Management Audit klassischer Weise mit den Strategien und Zielsetzungen einer Organisation und… …deren Umsetzung im Managementinformationssystem bzw. durch das Management. Diese Überschneidung der Prüfungsbereiche wird bei der Anwendung der… …ist. Bei der Vorbereitung dieses Zahlenwerks muss daher in wesentlichen Teilen bewusst auf Management- und damit steuerungsrelevante Informationen… …zurückgegriffen werden („Management Approach“). Eine sachgerechte Revision leistet dabei einen erheblichen Beitrag zur Sicherstellung einer angemessenen… …möglicher Ansatz für die Interne Revision sind sowohl die Projektbegleitung als auch die Projektprüfung denkbar. 82 · ZIR 2/11 · Management… …„MaRisk“ (2010), S. 238 f. i.V. m. MaRisk BT 2.1 Tz. 1 und 2. 18 Vgl. Nemet, M. / Ring, M (2010), S. 490 f. Leasingbilanzierung unter IFRS Management · ZIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Unternehmensüberwachung; Management der Internen Revisionsabteilung; Vertrauen in die Prüfungsfunktion; Aufgabenspektrum der Internen Revision; Risikoeinschätzungen… …; Datenanalyse) Leitung / Management einer Internen Revisions-Abteilung Burch, Susan: Building an internal audit function. In: Internal Auditor, Febr. 2011, S… …. 46–51. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Arbeitsschritte zum Aufbau einer Internen Revision; Entwicklung einer Infrastruktur; Methodologie… …Prüfungsausschuss: Kriterien zur Beurteilung der Qualität und Effektivität der Revisionstätigkeit. In: Zeitschrift Corporate Governance 2011, S. 33–39. (Management… …of Relatively High- Performance Auditors. In: Auditing, Febr. 2011, S. 191–206. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Personalführung… …. 56–61. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Wissensverluste bei Fluktuation von Mitarbeitern; Wissensmanagement; Erfolgsfaktoren für knowledge… …other Explanatory Variables. In: International Journal of Auditing, March 2011, S. 1–20. (Management der Internen Revisionsabteilung; Einflussfaktoren für… …Reliance by External Auditors. In: Auditing, Febr. 2011, S. 149–171. (Management der Internen Revisionsabteilung; Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer… …Unternehmen, Behörden und Organisationen MBA in General Management Managing yourself – Focusing the Organization: Vorbereitung auf Managementaufgaben mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Knowledge for Internal Auditors in the United States. In: Internal Auditing (USA), Sept./Oct. 2010, S. 3–14. (Management der Internen Revisionsabteilung… …; Projektmanagement zur Einrichtung eines IKS; Enterprise Risk Management [COSO II]) Cascone, James; Derose, John; Nefedova, Anna: Equipped to Sustain. In: Internal… …Management; Anforderungen an den Prüfer) Head, Michael J.; Reding, Kurt F.; Riddle, Cris: Blended engagements. In: Internal Auditor, Oct. 2010, S. 40–44… …Management einer Internen Revisions-Abteilung Dieses Standardwerk gibt Ihnen mehr Rechtssicherheit! Das Buch bietet Ihnen einen umfassenden Überblick über die… …. 2010, S. 32–37. (Management der Internen Revisionsabteilung; Personalführung; Professionalisierung; Vor- und Nachteile der Mitarbeiterrotation) Holzinger… …, Albert: Growth Slows to a Trickle. In: Internal Auditor, Dec. 2010, S. 42–46. (Management der Internen Revisierich schmidt verl ag A u f W i s s e n v e r… …, S. 129–148. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement; Compliance-Anforderungen an die Interne Revision; organisatorische… ….; Dibben, Mark: The Effects of Trust and Management Incentives on Audit Committee Judgments. In: Behavioral Research in Accounting, Heft 2/2010, S. 87–103…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; geschichtete Stichproben; Anwendungsbeispiele) Lamparter, Günther; Sinka, Harald: Prüfung von Compliance Management Systemen nach IDW PS 980. In: RWZ Recht &… …von Compliance-Audits) Marks, Norman: Navigating Risk Management. In: Internal Auditor, June 2011 S. 26–33. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …; Korruptionsbekämpfung und Korruptionsprävention; Recht und Compliance; Ethik und Moral; Personal und Management; interne und externe Kontrollsysteme; Ethikrichtlinien)… …: Internal Auditing (USA), Jan./Febr. 2011, S. 19–25. (DV Prüfungen; Unterschlagungsprüfung; Kollusion zwischen Interner Revision und Management… …. 9–18. (Management der Internen Revisionsabteilung; Funktion der Internen Revision; Rolle als strategischer Berater des Managements; Veränderungsprozess)… …. (Management der Internen Revisionsabteilung; Personalführung; Frauen als Prüfer; Stress; Einfluss des Familienstandes) Schuh, Hannes: Risikoorientierte Prüfung… …2011, S. 33–57. (Management der Internen Revisionsabteilung; risikoorientierte Prüfungsplanung; Methoden bei der Prüfungsvorbereitung; Aufgaben der… …; Datenschutz; erich schmidt verl ag A u f W i s s e n v e r t r a u e n Finanzportfolioverwaltung; Asset Management; Interessenkonflikte; Mitarbeitergeschäfte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Kernkompetenzen der Internen Revision in Deutschland

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen… …Gesetzeskenntnisse zeichnen den modernen Revisor aus. Kompetenzen im Bilanzierungsbereich oder Fähigkeiten das Change Management nach erfolgter Prüfung zu begleiten… …framwork and tools Change management skills ⎧ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎨ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ ⎩ Allgemeine Kompetenzen Persönliche Kompetenzen Technische Fähigkeiten… …Understanding business Operational and management research skills Identifying types of controls (e. g., preventative) Business process analysis Confidentiality… …Objectivity Judgment Communication – sending clear messages Work independently Work well with all levels of management Influence – ability to persuade… …Statistical sampling Problem solving tools and techniques Forensic skills/fraud awareness Project management Financial analysis tools and techniques Forecasting… …ISO/quality knowledge Balanced scorecard Total quality management Staff management 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % die… …Measurement-Systemen wie der Balanced Scorecard oder dem Total Quality Management (TQM) sind zum jetzigen Zeitpunkt hingegen weniger bedeutend. Bei den internationalen… …des Revisors Auditing Enterprise risk management Internal auditing standards Fraud awareness IT/ ICT Managerial accounting Governance Financial… …regulation Organization culture Business management Organizational systems Understanding of quality frameworks Marketing Economics 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Ablauforganisation des Compliance Management Systems [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 22] Abb. 2: Struktur einer ­möglichen… …Compliance-Organisation [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 25] Ethics- und Compliance- Office Compliance Task Force Organisation… …, Personal-Management, Revision Instrumente Kommunikation Review Intranetplattform Dokumentation des Werte- und Compliancemanagements Compliance Management… …. Compliance Management System Führungsverantwortung Compl. Abteilung Compliance Organisation Recht Internal Audit Risk Management HR Unternehmenssicherheit… …Practitioner Office 4. Training 5. Advisory Service 6. Hotline/ Whistle- Blower 7. Fall Management 8. Berichtswesen 6 Wecker, Gregor und Stefan Galla, a. a. O… …Compliance-Themen spezifisch anzupassen und stellen dadurch eine einheitliche Qualität im Umgang mit Compliance sicher.“ 13 Wenn das Management von Compliance-Risiken… …Compliance- Management, S. 159] Das eJournal der ZIR ist schnell – dank komfortabler Suchinstrumente. Informieren Sie sich mit Hilfe der Schnellinhaltsübersicht… …Wirksamkeit eines Compliance Management Systems zu prüfen. Im Einzelnen hat sie dabei festzustellen, 26 1. ob ein fundiertes, von der Unternehmensleitung… …vom Deutschen Corporate Governance Kodex gefordert. 120 · ZIR 3/11 · Berufsstand Compliance in mittelständischer Immobilienwirtschaft Management… …Offene Diskussion mit dem Management Implementierung abgestimmter Kontrollsysteme Kontinuierliche Unterstützung für die Optimierung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Standard BilMoG-konform Stufe IV Überwacht Kontrollen werden regelmäßig getestet Management bestätigt Funktionsfähigkeit COSO II: Enterprise Risk Management… …die Wirksamkeit der erforderlichen Kontrollen verlangt 5 . Der Abschnitt 404 „Management Assessment of Internal Controls” verfolgt das Ziel der… …Management, S. 37. 7 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Enterprise Risk Management, 2005. IKS / BilMoG / COSO / SOX… …des Managements Die Tätigkeit des Überwachungsorgans Eingehen von Geschäftsrisiken, Interaktion zwischen Top-Management mit operativen Management… …Framework“, 1994. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Guidance: „Enterprise Risk Management“, 2004. Ernst & Young… …Edition, IL 60008 USA, 2006. Kagermann, Henning; Küting, Karlheinz; Weber, Claus-Peter (Hrsg.): Handbuch der Revision – Management mit der SAP®-… …Revisions-Roadmap, Schäffer-Poeschel Verlag, 2006. Liegl, Patrick: Der Sarbanes-Oxley Act und seine Anforderungen an das Management - Eine Ausarbeitung von… …Zahlungen verzögern oder verweigern können. Die Preise und Vertragsbedingungen der Aufträge werden durch das Management genehmigt. K6 Die Aufträge und die… …. Änderungen der Standardpreise und -vertragsbedingungen werden ausgewertet und durch das Management verfolgt. X K7 Die Preise und Vertragsbedingungen für… …wesentliche oder unübliche Aufträge werden durch das Management genehmigt. R3 Falsch eingegebene Aufträge können zu Lieferungs- oder Preisfehlern führen. So…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Management an der Universität Duisburg-Essen. CBOK-Studie 2010 Berufsstand · ZIR 2/11 · 73 Es ist eine Zunahme akademischer Abschlüsse zu verzeichnen. 2.1… …Control Self-Assessment (CCSA) 2,03 % Other risk management / control self-assessmant (such as CRM) 1,85 % Certified Financial Services Auditor (CFSA) 1,48… …% Advanced or senior professional status (such as FCA/FCCA/FCMA) 1,11 % Management / general accounting (such as CMA/CIMA/CGA) 0,92 % Certified… …Revisoren wahr- und angenommen. Zertifizierungen in 5 Jahren D 2010 Other specialized financial auditing (such as CIDA/CBA) 31,16 % Management / general… …examination (such as CFE) 1,37 % Other risk management / control self-assessment (such as CRM) 1,37 % Advanced or senior professional status (such as… …Revison 36,35 % 39,00 % Management 13,10 % 8,33 % Wirtschaftsprüfung 11,54 % 13,00 % Andere 11,00 % 16,67 % Accounting 10,30 % 10,33 % Finanzsektor 9,44 %… …. Bei den Befragten, die bereits vorher in anderen Bereichen gearbeitet hatten, dominieren die Bereiche Management, Wirtschaftsprüfung und Accounting… …85,50 % 2. Investigations of fraud and irregularities 82,13 % 3. Audits of enterprise risk management processes 81,25 % 4. Evaluating effectiveness of… …. Project management assurance 70,00 % 9. Security assessments and investigations 62,25 % 10. External audit assistance 51,00 % 11. Auditing of outsourced… …operations 48,88 % 12. Education for organization personnel 43,50 % 13. Corporate governance reviews 43,13 % 14. Management audits 40,00 % 15. Disaster…

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