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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …65 1.3 Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Dr. Oliver Bungartz, CIA, CISA, CFE 1… …eines Berufsbilds für Interne Revisoren Eine der primären Zielsetzungen der Interne Revision muss es sein, im natio- nalen und im internationalen Umfeld… …Schwerpunkte für die Interne Revision müssen somit deutlich auch auf Aus- und Fortbildung gelegt werden, damit sie die Voraussetzungen für Fach- kompetenz und… …berufliche Sorgfalt erfüllen können. Für die Fachkompetenz ist insbesondere der Leiter der Internen Revision, aber auch jeder einzelne Interne Revisor selbst… …Deutsches Institute für Interne Revision e. V. (DIIR) und Institute of Internal Au- ditors (IIA) (Hrsg.): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal… …entgegen gewirkt werden.2) 2 Überblick über die berufsständischen Zertifikate des DIIR Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. führt im… …IIA- und DIIR-Revisionsstandards und ethischen Grundsätze. 2) Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Die interne Revision als zentraler Be- standteil… …DIIR als Spezialist für alle Fragen der Internen Revision bietet zur Zeit vier Zertifikate für Interne Revisoren an. Diese werden unterteilt in das… …wie folgt: Teil 1: Aufgaben der Internen Revision A. Beachtung der IIA Standards (15–25 %) B. Risikoorientierte Prüfungsplanung (15–25 %) C… …bei- spielsweise Eckhard, Juilf-Helmer et al.: Konzept zur Gewinnung und Qualifizie- rung von Mitarbeitern für die Interne Revision. Hrsg. Deutsches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Bernd Schartmann/Anja Unmuth Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut Inhalt 1… …Effiziente Unternehmensüberwachung durch die Interne Revision… …Grundsatzfragen im Bereich Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . 592 4.2 Aus- und Weiterbildung… …Schartmann/Anja Unmuth 1 Einleitung Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ist die Plattform für einen organi sierten Wissenstransfer und… …Spannungsfeld, in dem sich die Interne Re- vision heute bewegt: Sie übernimmt einerseits im Auftrag von Vorstand Management Interne Revision… …Risikominimierung • Transparenz durch Objektivität Management Interne Revision Unternehmensleitung/Aufsichtsgremien • Aufdeckung von Prozess- und… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und… …Revision Österreich (IIA Aust- ria) und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR) hat sich das DIIR Deut sches Institut für Interne… …Revision e. V. dieser Definition wie folgt angeschlossen3: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- (‚assurance’-) und Bera… …– Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am Main, nach Abstimmung mit dem Institut für Interne Revision Österreich (IIA Aust- ria)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …o. Jg. (1996), March/April, S. 1–3. Peemöller, V. H.: Interne Revision, Herne/Berlin 1976. Peemöller, V. H.: Aufgaben der Internen Revision, in: DSWR… …betroffen ist auch die Interne Revision. In Klein- und Mittelbetrieben kann sie erst ab einer gewissen Größenordnung wirt- schaftlich betrieben werden und für… …Großbetriebe existieren eine Reihe von externen alternativen Dienstleistern. Insofern bestehen Alternativen für eine Abteilung Interne Revision. Die Diskussion… …über ein Outsourcing ist in der Vergangenheit sehr emotional geführt worden. Die Interne Revision hat diese Auseinandersetzungen immer als eine Bedrohung… …die Prüfungsaufgabe externen Beratern, einer Person im Unternehmen oder einer Abteilung übertragen werden.3 Von der Institution Interne Revision wird… …erhöhte Risiken hindeuten und damit Indiz für eine Interne Revision sein können, sind: 1. komplexe Geschäftsabläufe über Abteilungen hinweg, 2… …kleinen und mittleren Unternehmen eine voll ausgestattete Interne Revision eher der Ausnahmefall sein wird, bietet sich das Instrument des Outsourcings oder… …Teil- outsourcings an. Die Interne Revision hat im ersten Schritt zu erfassen, welche Prüfun- 4 Vgl. Peemöller/Husmann 2004, S. 450. 5 Vgl… …Standpunkt vertreten, dass eine umfassende und kompetente Interne Revision die Basis darstellt, auf der die Möglichkeiten für ein Teiloutsourcing entstehen.14… …. Arbeitsgemeinschaft Interne Revision 1992, S. 4 f. 13 Vgl. Lück/Jung 1994, S. 182. 14 Vgl. o. V. 1996. 15 Vgl. Kunz 1994, S. 1 f. Outsourcing der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Vorgaben und Ziele abgesteckt. Die methodische Einordnung der Strategie für die Interne Revision und deren Bedeutung für die operativen Aufgaben und… …kontinuierliche Verbesse- rung der Qualität. Die Revisionsleitung kann geeignete Aufgaben an andere qualifizierte Fachleute der Internen Revision delegieren… …die Governance-, Risikomanagement- und Kontroll- prozesse der Organisation kennt. Eine gut positionierte Interne Revision ent- wickelt und implementiert… …Revisoren bei ihrer Tätigkeit anzuleiten. Prinzip 9 Plane strategisch Die Revisionsleitung plant strategisch, um die Interne Revision so zu posi- tionieren… …9.1 Verstehen von Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen Um eine wirksame Strategie für die Interne Revision und einen Revisi- onsplan… …Interne Revision ist. Nur auf der Basis dieses Wissens kann die Interne Revi- sion ihre strategische und operative Planung risikoorientiert entwickeln und… …eine Strategie für die Interne Revision entwi- ckeln und umsetzen, die die strategischen Ziele und den Erfolg der Or- ganisation unterstützt und mit den… …Erwartungen der Geschäftsleitung, des Überwachungsorgans und anderer wichtiger Stakeholder überein- stimmt. Eine Strategie für die Interne Revision ist ein… …unterstützende Initiativen für die Interne Revision umfassen. Eine Strategie für die Interne Revision hilft der Internen Revision bei der Erfüllung ihres Mandats… …zur Erreichung der Ziele sollten priorisiert und mit Zielterminen versehen werden. Eine Strategie für die Interne Revision ist nicht statisch. Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …versucht werden, aufgrund von Vertrauens- verlusten in die Abschlussprüfung eine Verlagerung und Neuzuordnung von Aufgaben in Richtung Interne Revision… …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud . . . . . . . . . . . . . . . . . 680 3 Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …erstmalig auf- grund von Prüfungen der Internen Revision auf begangene wirtschaftskriminelle Hand- lungen aufmerksam geworden. Damit steht die Interne… …es möglich, dass diese Fälle über so lange Zeit unentdeckt blieben? Warum hat die Interne Revision diese offensichtlichen Dinge nicht schon längst… …Corporate Governance Aspekten für wünschenswert erachtete Rolle der Internen Revision aufgezeigt werden. 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision 2.1… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …Employee Fraud sind somit eine wesentliche Aufgabe der Internen Revision.6 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud Die Aufklärung von Employee Fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Aufbau der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Revision an die Krankenhaus- leitung keine Alternative, da anderenfalls die Interne Revision ihre Kontrollaufga- ben, welche aus der originären… …Interne Revision keine Linienaufgaben übernehmen darf. Während dieser Grundsatz anderweitig weitgehend beachtet wird, ist in den Krankenhäusern noch… …wirtschaftlich ausgebildeten Mitarbeitern im Krankenhaus zählt und deshalb gern für weitere Aufgaben herangezogen wird. Dem Charakter der Internen Revision als… …Krankenhäusern denkbar wäre, eindeutig widerspre- chen. In diesem Fall würde man ein – weiteres – behördliches Aufsichtsorgan, je- doch keine Interne Revision im… …Selbständigkeit und Eigenverantwortlichkeit der Kran- kenhäuser widersprechen. 4.1.2 Interne Revision als Stabsstelle Aufgrund der vorangegangenen Überlegungen… …Pflegedienstleiter) vorzunehmen. Diese Organisationsform stellt sicher, dass die Interne Revision der Krankenhaus- leitung tatsächlich als Führungs- und… …Informationsinstrument zur Verfügung steht. Um die nötige Unabhängigkeit auch innerhalb der Abteilung Interne Revision zu sichern, ist es empfehlenswert, die fachliche… …diesen Personen das Bewusstsein, zur Führung des ge- samten Krankenhauses verpflichtet zu sein, und kann verhindern, dass die Interne Revision als eine… …Kran- kenhäuser existiert, für welche eine Abteilung Interne Revision, auch wenn sie nur mit einem einzigen Revisor besetzt ist, bereits zu groß wäre… …funktion Interne Revision einerseits und den Linienaufgaben andererseits zulässt. So wäre es beispielsweise nicht möglich, die Leitung des Rechnungswesens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System

  Dipl.-Kfm. Joachim Kregel

  …. . . . . . . 607 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 608 3 Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung . . . . . . . . . . . . . 609 4 Entscheidungskritische Faktoren der Internen Revision… …, Mit- arbeiter und zunehmend auch als Aktionär und Bondbesitzer des betroffenenen Unter- nehmens. Die Interne Revision hat in der Vergangenheit das… …, Vorstand, Aufsichtsrat Management Auditing Tab. 1: Ziele einer Unternehmensüberwachung 2 Interne Revision und Unabhängigkeit gemäß IIA und IIR/ Grundlagen… …großen Unternehmen bedient er sich zur Wahrnehmung dieser Aufgaben zunehmend der Internen Revision. Für eine effektive Aufgabenwahrnehmung ist es dann… …erforderlich, dass die Interne Revision auch direkt an den Vorstand, Vor- standsvorsitzenden oder nicht operativ tätigen Vorstand, z. B. den Finanzchef… …werden und der Internen Revision gewisse Aufgaben, wie z. B. Fragen nach der effektiven und effizienten Ausgestaltung des Risikomanagementsystems und… …91 Abs. 2 AktG. 8 Vgl. DCGK 4.1.4. 9 Vgl. IIR 2005a, S. 125 f. Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung Kregel 609 fassung allein dem… …mensführung, also an den Vorstand, nicht jedoch an den Aufsichtsrat.12 3 Interne Revision und amerikanische Gesetzgebung Im Sinne einer Gewaltenteilung wirkt… …verbreitet, dass zusätzlich die Interne Revision an das Audit Committee17 berichtet. Dies ist keine Überraschung, da es auch vor SOX im One Tier System einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …207 3.1 Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision Manfred Lühn 1 Vorbemerkung: Die Aufgaben der Internen Revision… …Unternehmens ergibt sich aus Rahmenbedingungen wie den rechtlichen Grundlagen (KonTraG, SOX und SEC-Regeln), den Aufgaben der Internen Revision, wie z. B. die… …Aufsichtsrat wird nach AktG die Funktion der Geschäftsführung dem Vorstand und die der Überwachung dem Aufsichts- rat zugesprochen. Die Interne Revision in… …in den dezentralen Geschäftseinheiten an. 3.1 Zentrale Revisionsfunktion Die Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (300–500 Mit-… …zwangs- läufig zu einer tendenziellen Leistungssteigerung der Internen Revision füh- ren. Welche zusätzlichen Aufgaben hat eine Zentralrevision neben der… …Mitarbeiterprofil2) 2) Zeitschrift Interne Revision (ZIR) Ausgabe 1-2006. „Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A. T… …Befragung von Revisionsleitern, die das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V., das Institut für Interne Revi- sion Österreich (IIRÖ) und der… …Schweizerische Verband für Interne Revision (SVIR) Ende 2003 durchgeführt haben, zeigt bezogen auf Wirtschaftsgruppen und Unternehmensgröße wesentliche… …mittlere Unternehmen sind sowohl prozess-, funktionsorien- tiert als auch strukturell ausgerichtet. Die Interne Revision ist dagegen in sehr großen… …Ausrichtung bei sehr großen Unternehmen überwiegt. In 50,7 % dieser Unternehmen ist eine Interne Revision in der Obergesell- schaft (Holding), in 22,5 % jeweils…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Situation und Entwicklungstendenzen der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …, in denen die Interne Revision Schwachstellen festgestellt hat. b) Anregung des Abschlußprüfers zu einer Ausweitung der Prüfung- stätigkeit der… …Ausland oder bei speziellen Prüfungsthemen. (8) Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Datenverarbeitung. Die Interne Revision kennt sowohl das betriebliche… …verschaffen. Sowohl der Abschlußprüfer als auch die Interne Revision stützen sich bei ihrer Arbeit auf ein funktionsfähiges Internes Kontrollsystem. Insofern… …Umfang der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer Die Interne Revision führt Prüfungen in allen Unternehmensteilen und… …verstärkt Prüfungsergebnisse der Internen Revision berücksich- tigen. Das Aufsichtsorgan muß die Interne Revision für eigene Überwachungsauf- gaben einsetzen… …. Ein Auftrag an die Interne Revision zur Durchführung von Prüfungen für das Aufsichtsorgan kann allerdings nur durch die Unterneh- mensleitung erteilt… …Unterstellung der Internen Revision unter das Auf- sichtsorgan ist problematisch, da die Interne Revision die Unternehmenslei- tung bei der Wahrnehmung ihrer… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2000, S. 28–29. 2) Weber, Claus-Peter zitiert nach o.V.: Ohne Prüfungsausschuß kommen Aufsichts-… …(Abschlußprüfer, Interne Revision) gegenüber der Unternehmens- leitung. � Intensivierung der Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Ab- schlußprüfer aufgrund… …Interner Revision und Abschlußprüfer In Zukunft muß die Abschlußprüfung genauso wie die Interne Revision Risi- koaspekte noch stärker als bisher bei allen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …ganzjährig verlässlichen aktuellen 42 Vgl. Berwanger, Jörg und Stefan Kullmann, Interne Revision. Wesen, Aufgaben und rechtliche Verankerung (2007), S. 43… …Abschlussprüfung.23 Die Interne Revision ist Bestandteil der Corporate Governance eines Unternehmens. Sie ist als prozessunabhängige Institution in die interne… …Aufga- ben zu, bei deren Erfüllung die Interne Revision maßgebliche Unterstützung leisten kann. Der Prüfungsausschuss soll gemäß § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG… …trollsystems“ und „Wirksamkeit des Risikomanagementsystems“ sind tradi- tionelle Prüfungsgebiete der Internen Revision.30 Die Interne Revision sollte deshalb… …Reputationsrisiko für die Interne Revision steigt. Wie bereits oben angeklungen, ist die Zusammenarbeit zwischen dem Prü- fungsausschuss und der Internen Revision… …aufgrund der organisatorischen Stellung der Internen Revision nicht unproblematisch. Die Interne Revision ist ein Überwachungsinstrument des Vorstands und… …Risikomanagementsystems und des internen Revisionssys- tems nachkommen. Die Interne Revision kann hierzu einen maß- geblichen Beitrag leisten. 4.2.1 Überwachung des… …gungsprozess zu verstehen ist. Die Interne Revision deckt einen möglichen Interpretationsspielraum dahingehend ab, indem sie nicht nur die Prozesse der… …müssen identifi- ziert und notwendige Kontrollen implementiert und überwacht werden. Die Interne Revision als Instrument der Unternehmensführung ist in… …das in- terne Überwachungssystem eingebunden. Bezogen auf den Rechnungsle- gungsprozess prüft die Interne Revision, ob die Kontrollen und Prozesse ge-…

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