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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …betrachteten Funktionen � Risikoprofil, � Limiten, � Umsetzung der Risikostrategie, � Risikotragfähigkeit, � risikorelevanten Methoden und Prozessen und �…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …und Problemstellung 3.) Verzinsung auf die durch den Kredit gebundene Risikotragfähigkeit (un- erwarteter Verlust). Hierbei muss weiter festgelegt… …werden, welche Risikotragfähigkeit angesetzt wird. Ökonomische Risikotragfähigkeit Diese hängt hauptsächlich davon ab, mit welchem Kreditrisikomodell… …die Risikotragfähigkeit gerechnet wird.1 Weiter sind die Ergebnisse hier sehr stark davon abhängig, welches Konfidenzniveau, welche Halteperiode… …, welche Map- ping-Varianten, u.v.m. angesetzt werden. Regulatorische Risikotragfähigkeit Diese bestimmt das Eigenkapital, welches zur Unterlegung dieses… …, dass man – bei allen Schwächen des Baseler Gordy-Modells – auch bzgl. der ökonomischen Risikotragfähigkeit auf diese Modellvariante abstellt, so dass… …man einen Gleich- lauf mit der regulatorischen Risikotragfähigkeit erreicht. Welche Verzinsung soll angesetzt werden: Tatsächliche Verzinsungskosten… …dann konkret subventioniert wird. • Ausgangspunkt für eine ökonomische Risikotragfähigkeit als Basis für die Limitierung aller Risiken: Der Barwert des… …ist eine Grund- voraussetzung, die ökonomische Risikotragfähigkeit eines Kreditinstituts zu messen und festzustellen, ob die vorgegebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Begriffskl

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …einer adäquaten und zutreffenden Einschätzung des eigenen Risi- kos und der eigenen Risikotragfähigkeit verpflichtet. Diese unternehmensei- gene Risiko-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 3.2 Risikotragfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 3.3 Risikokommunikation… …Risikotragfähigkeit und – Risikokommunikation. 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems Auf internationaler Ebene publizierte der… …Strategieprozesse – Risikotragfähigkeit – Interne Kontrollverfahren, die aus Internen Kontrollsystem und Interner Revi- sion bestehen – Mitarbeiter und… …Prüfungsplanung In dem AT 4 der MaRisk befinden sich Ausführungen zu den Allgemeinen Anfor- derungen an das Risikomanagement: – Risikotragfähigkeit (AT 4.1) –… …strategischer und operativer Ebene vor dem Hintergrund der Risikotragfähigkeit. – Risikosteuerung: „Nach der Bewertung der Risiken legt das Management fest… …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit nach § 25a KWG, – Regelungen zur Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Geschäftsführung, die Art und Weise ihrer… …Risikomanagements 145 Welche Themenfelder er konkret zu beurteilen hat, ist in § 11 Abs. 2 PrüfbV gere- gelt: – Nachhaltigkeit der Strategien – Risikotragfähigkeit… …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprü- fung, Tz. 35. Prüfungsobjekt Soll-Tage Rhythmus RM: Risikotragfähigkeit, Strategien, USI 30 Jährlich RM…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …, „Bestandsgefährdende Entwicklung“ und Risikotragfähigkeit. ■ Wichtige Klarstellung, dass die Prüfung auch die frühe Erkennung bestandsgefähr­ dender Entwicklungen, die… …Risikotragfähigkeit. Hier­ zu führt DIIR RS Nr. 2 aus (siehe RZ 21 und RZ 22): „Es empfiehlt sich, Kennzahlen zu definieren, die den Gesamtrisikoumfang in Relation… …bringen zum Risikodeckungspotenzial des Unternehmens.“ und „Beispielsweise können Kennzahlen für die Risikotragfähigkeit angegeben wer- den, die den… …bestandsgefährdende Entwicklung auftritt, zeigen.“ Dazu wird in RZ 53 erläutert: „Die Risikotragfähigkeit kann oft auch über eine Abschätzung der maximalen… …Risikomanagements die Einführung eines Risikotragfähigkeitskonzepts, das den Abstand zur „bestandgefährdenden Entwick­ lung“ misst. Risikotragfähigkeit… …Risikotragfähigkeit drückt entsprechend den „Abstand“ zwischen der aktuellen Situation und dem Punkt aus, bei dem man von einer Bestandsgefähr­ dung ausgehen muss (in… …Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Für die Quantifizierung der Risikotragfähigkeit benötigt man geeignete15 Kennzah­ len. So kann man die… …Risikotragfähigkeit beispielsweise messen durch a. den maximal möglichen Verlust, den ein Unternehmen verkraften kann, bis eine „bestandsgefährdende Entwicklung“… …Risikotragfähigkeit und Risiko­ toleranz ergänzt werden. Während ursprünglich primär die Möglichkeit einer Über­ schuldung betrachtet wurde, muss heute ergänzend die… …Risikomanagement­Score, in Risiko Manager, 12/2015, S. 1, 7–11. Gleißner, W./Wolfrum, M. (2017a): Risikotragfähigkeit, Risikotoleranz, Risikoappetit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragf

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …gefährdet zu sein, bemisst die Risikotragfähigkeit . Die Höhe der Risikotragfähigkeit hängt dabei maßgeblich von der Eigenkapitalaus- stattung57, den… …Risikotragfähigkeit darge- stellt . Im Gegensatz zur Risikotragfähigkeit bezeichnet die Risikotoleranz nicht die maximale Abdeckung von Verlusten, sondern das… …Fortführung („Going- Concern“-Szenario) des Unternehmens dauerhaft sichert . Die Vorgehensweise zur Überprüfung der Risikotragfähigkeit wird am Beispiel des… …59 Vgl . Reimer / Fiege (2009) . 74 Karsten Findeis und Claudia Maron Die Risikotragfähigkeit wird bestimmt, indem das Gesamt(verlust)risiko und… …letzten Schritt kann nun die Risikotragfähigkeit bestimmt werden, indem das Ge- samtverlustrisiko und das Risikodeckungspotenzial (Reinvermögen und… …Es wird empfohlen, die Risikotragfähigkeit für mindestens 3 Planjahre zu überprü- fen .61 Negativen Planabweichungen in Form von Verlusten steht im… …: Risikodeckungspotenzial 80 Vgl . Hager (2008) . 81 Der Substanzwert ist als Bezugsgröße für die Bestimmung der Risikotragfähigkeit eher geeignet . Vgl . Kirmße, S… …(Risikotragfähigkeit / Verlustauffangfähigkeit) . Geschäftsjahr (in Mio. Euro) 2018 2019 2020 Gewinn-/Verlustvortrag kumuliert aus Vorjahren Wertbeitrag des geplanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …welcher Zeitperiode sollen mit der vorhandenen Risikodeckung bewältigt werden?) und • die Risikotragfähigkeit eingehen. Mit der Verknüpfung der… …der Berechnung der geplanten Risikotragfähigkeit ohnehin gegeben sein. Die Verantwortung für die Umsetzung der von der Geschäftsleitung festgelegten… …. Risikostrategie und Aufsichtsrat 65 resultierende Risikotragfähigkeit des Versicherungsunternehmens. Es bietet sich an, dies im Rahmen der (jährlichen)… …. Zeithorizont der Risiken 5. Risikotragfähigkeit (RTF) Die in den MaRisk beschriebene Herkunft (3) der Risiken, erläutert am Beispiel von Versicherungssparten… …auf den Planungszeitraum des Unterneh- mens, für den die vorhandene Risikotragfähigkeit (5) zu berechnen ist und danach deren Ausschöpfung (2), sowie… …sich nicht grundsätzlich die Messung der Risikotragfähigkeit des Unternehmens am Zeithorizont der Risiken (= deren Wir- kungsdauer auf das Unternehmen)… …Risikotragfähigkeit, als Teil der „Corporate Gover- nance“59 darzulegen. 59 Corporate Governance beschäftigt sich mit Regeln, die für Mitarbeiter von Unternehmen oder… …re ic h 100 % 80 % Abbildung 2.8: Ausschöpfung der Risikotragfähigkeit Entwicklung einer Risikostrategie 68 2.6 Praxisbeispiel: Prozess der… …Risiko- toleranz Minderung Vermeidung Weitergabe Risikotragfähigkeit Zeithorizont 5 Jahre Strategie -ziel Ziel- Korridor 120 - 150% Sicherheits-… …. Kapitel 3 „Risikoprofil und Risikotragfähigkeit“) herzustellen, in dem das operative Sicherheitsziel festgelegt und daraus ein Limitsystem abgeleitet wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …. Art des Instituts und der Risikokonzen- tration, Strategien, Risikotragfähigkeit) abhängig. • Zu 5.: Mit der Risikoinventur wird klargestellt, dass… …Berichtspflicht gegenüber der Geschäftsleitung mit der gegenüber dem Aufsichtsorgan, ist zu beachten, 352.4 Risikotragfähigkeit (AT 4.1) dass nicht alle… …sicher ein Beispiel bei der Umsetzung der neuen MaRisk Anforderung nehmen. 2.4 Risikotragfähigkeit (AT 4.1) Unverändert Die Grundidee der… …Risikotragfähigkeit bleibt unverändert. Die wesentlichen Risiken sind als konkrete Zahlen zu quantifizieren und mit Risikodeckungs- potenzial abzudecken. Die… …Sic her ste llun g Dokumentation,� Begründung�der�Annahmen� und jährliche�Überprüfung Abb. 1 Grundprinzip der Risikotragfähigkeit Neuerung 1. Ein… …interner Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit ist einzurich- ten. 2. Das Ausnehmen wesentlicher Risiken von der Risikotragfähigkeitsbetrach-… …Formulierung die besondere Relevanz der Risikotragfähigkeit. • Zu 2.: Diese Anforderung ist eine Verschärfung, da nach den früheren Formulierungen die… …2.6 Stresstests (AT 4.3.2) Unverändert In Ergänzung zu den Anforderungen zur Risikotragfähigkeit und Risiko- berechnung werden regelmäßige… …außerbilanziellen Ge- schäftskonstruktionen erfolgen und sind auch bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit angemessen zu berücksichtigen. Es wird jedoch klar-… …situation und die Risikotragfähigkeit darzustellen. 7. Die Stresstests müssen auch einen schweren konjunkturellen Abschwung darstellen, der auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit aus : • Der Festlegung von Strategien und der • Einrichtung interner Kontrollverfahren. Die internen Kontrollverfahren… …Grundlage: Verfahren zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit In A bh än gi gk ei t v on : A rt , U m fa ng , K om pl ex itä t… …Geschäfts- aktivität sowie die Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele dargestellt werden. Hinsichtlich der Risikotragfähigkeit wurde klargestellt, dass die… …Banken- aufsicht erwartet, dass ein Regelprozess zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit besteht. Ferner kann das Institut bei einzelnen (wesentlichen)… …Risikotragfähigkeit hat auch zu ana- lysieren, wie sich beabsichtigte Veränderungen der eigenen Geschäftstätigkeit oder der strategischen Ziele sowie erwartete… …Veränderungen des wirtschaftli- chen Umfelds auf die zukünftige Risikotragfähigkeit auswirken. Knüpft das Risikotragfähigkeitskonzept an Jahresabschluss-Größen… …der Stresstests bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit stets eine Kapitalunterlegung geknüpft ist. Im Vorder- grund sollte jedoch vielmehr eine… …. Risikotragfähigkeit, Liquidität, Ertragslage, per- sonelle und technischorganisatorische Ressourcen) zu berücksichtigen. Im Hinblick auf die zukünftige Entwicklung… …einer Geschäfts- sowie einer Risikotragfähigkeit ergänzt durch die Implementierung geeigneter interner Kontrollverfahren (IKS und Interne Revision)… …. Sämtliche IKS-Maßnahmen und Prüfungshandlungen sind im Kontext der Strategien unter Berücksichtigung der individuellen Risikotragfähigkeit der Institute zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Risiken konsistent misst, b) eine konsolidierte Bestimmung der Risikotragfähigkeit ermöglicht, c) die Beurteilung der Auswirkungen sowohl »regulärer« als… …angemessen überwacht werden.4 2.3 Risikotragfähigkeitsberechnung Die Risikotragfähigkeit eines Kreditinstituts wird maßgeblich von seiner Fähigkeit bestimmt… …Risikoeintritte von der Bank auch in quantita- tiven Größen ausgedrückt werden können. Die Überwachung und der Nachweis der bestehenden Risikotragfähigkeit… …MaRisk : Risikotragfähigkeit und Risikomessung, Risikomanager 21/2006, S.8 ff. 2652.3 Risikotragfähigkeitsberechnung se beschreibt den Teil des… …, Adressrisiken) separat zu quantifizieren. Im Rahmen einer Prüfung der Risikotragfähigkeit sind insbesondere die nachfolgend aufgeführten Aspekte zu… …Deckungspotenzial überschritten haben und somit die Risikotragfähigkeit nicht mehr sichergestellt war. 266 3 Zusammenfassung Das Marktpreisrisiko ist eines der… …Risikotragfähigkeit abzuwenden. 267 Literaturverzeichnis App, J.: Aktuelle Herausforderungen durch die MaRisk: Risikotragfähigkeit und Risikomessung, Risiko…

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