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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Interview Results

  Thomas Henschel

  …board of directors was present. For micro and small firms it often was the only managing director. The re- maining 9 firms mostly belong to the medium… …4.2.1), which may be due to the fact that in the interviews it was additionally asked whether the share makes up more than 25%, thus excluding immaterial… …environment, it is remarkable that 52.6% of the firms state a worsening with respect to customers. About half of them also confirm that the situation with… …firstly investigates how the firms evalu- ate the technology of their products and services. Then it is asked in which phase of the product life cycle their… …main products are located. Finally, it was inquired whether the firms currently suffer from a shortage of personnel. In view of the technology of… …products and services, a clear majority (76.7%) declare it to be mature, with few innovations being possible. This tendency is also found with respect to the… …decreasing to strongly increasing. To help estimating the growth it was asked whether a possible decrease or increase made up more than 10% or less than 10%… …and small firms (see Appendix L). 5.2 Analysis of Quantitative Results 155 It was also examined in which way the firms make use of external support… …other managers a cash budget and a budgeted balance sheet. Concerning a master budget, there is no such differ- ence; both groups employ it relatively… …, each one with a typical or with a dramatic statement. It is pointed out that size classes associated with these quotations always refer to the definition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Strategie

  Axel Becker

  …strategischen Aussa- gen der Unternehmen. Denn für viele Finanzdienstleister sind die Investitio- nen in eine moderne und leistungsfähige IT existenziell. Die… …Organisation der IT innerhalb des Kreditinstituts ge- hört originär zu den Aufgaben der Geschäftsleitung, die eine ordnungsgemä- ße Geschäftsorganisation im… …dargestellt zuordnen. 1.2 Die Geschäftsleitung hat eine mit der Geschäftsstrategie konsistente IT- Strategie festzulegen. Mindestinhalte sind: (a)… …, (b) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orien- tiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit, (c) Ziele… …IT-Strategie Erläuterung Strategische Entwicklung der IT-Aufbau- und IT-Ab- lauforganisation des Insti- tuts sowie der Auslage- rungen von IT… …- Dienstleistungen Beschreibung der Rolle, der Positionierung und des Selbstverständnisses der IT im Hin- blick auf Personaleinsatz und Budget der IT- Aufbau- und… …, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit Auswahl der gängigen Standards und Um- setzung auf die IT-Prozesse und das Informa-… …ist zu erwarten, dass dies Grundlage bei externen Prüfungen sein wird. Auch im Rahmen von § 44 KWG-Prüfungen ist zu erwarten, dass die IT- Strategie… …Maßnahmen zur Erreichung der IT- Ziele dargestellt und beschrieben? 1. IT-Strategie 25 4 Werden bei der Festlegung und Anpassung der IT-Strate- gie… …Standards, an denen sich das Institut orientiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit (c) Ziele, Zuständigkeiten und Einbindung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery

  Deidre Paknad, Wolfgang Jung, Thomas Hampp-Bahnmüller

  ….................................... 214 4. Resultierende Anforderungen in der IT ........................................................... 222 5. Zusammenfassung der Erfolgsfaktoren… …Unternehmen stieg im letzten Jahr um ca. 50%, die Budgets für die Verwaltung um 0%. • IT Ausgaben sind im Durchschnitt 3,5% des Umsatz – das Management von… …392 Retention bezeichnet die Aufbewahrungsfristen (für Dokumente) - und deren Management. 393 Gartner Research, IT Metrics: IT Spending and… …ist sicherlich wirtschaftlich sinnvoll, aber die meisten Unternehmen geben ihrer IT eine unglaub- liche Vielzahl von nicht abgestimmten… …Dokumenten und regulatorischen Anforderungen überzubewerten, was dann häufig zu unpräzisen Regeln führt und damit für den normalen Mitarbeiter oder die IT zu… …einer Fachabteilung und benachrichtigen vielleicht noch ein oder zwei IT-Mitarbeiter. Damit ignorieren sie die weiteren Mitarbeiter in der IT, die für… …elektronisch gespei- cherten Informationen oder auf die damit verbundene IT- oder Betriebskosten für das Unternehmen. Aus diesem Grund waren auch keine… …weiß die Rechtsabteilung nicht abschließend, welche Mitarbeiter genau unter Legal Hold stehen, und damit ist dies auch für die IT un- möglich zu wissen… …IT-Abteilung. Für die IT ist damit Eindeutigkeit nicht gegeben, weshalb im ersten Ansatz oft einfach alle Dokumente und Informationen aufbewahrt werden. In… …Umsatzes (bei Finanzdienstleistern 5,7%397) und die fol- genreichsten E-Discovery-Fehler resultieren aus der Unfähigkeit der IT, relevante Daten, die sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …/E in ha lt un g ex te r- ne r V or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e… …en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 12 0)… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll… …V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V… …ek t vo r- ge no m m en m it d em R is ik o vo n z. B . V er m ög en sv er lu st en (u .a . b ei sp ie ls w ei se w eg… …en Zu or dn un g) g em äß d em v or ge ge be n P ro ze ss , z .B . vo n au to ri si er te n M it ar be it er n im V ie… …de n S ta m m da te n vo rg en om - m en m it d em R is ik o vo n z. B . do lo se n H an dl un ge n. A ll e Ä nd er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Forschung und Entwicklung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, v er - bu nd en m it e in er u nt er U m - st än de n fe hl er ha ft en b zw… …n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – w es en tl ic he Ä nd er un ge n in d en P ro ze ss ab lä… …d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks… …it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 53 ) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un kt en /I nh al… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 92 A uf ba u- or… …en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f eh le rh af te n R ec h- nu ng sl… …te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un… …tr at eg ie / P la nu ng F & E -A uf ga be n un d -P ro je kt e ko rr es po nd ie re n ni ch t m it de r U nt er ne hm… …en ss tr at eg ie . D ie V er lä ss li ch ke it d er P la - nu ng (u nd d am it d er U m sa tz - un d E B IT -B ei tr ag… …ch en W er tb ei tr ag (U m sa tz , E B IT ) d ie E rg eb ni ss e de r F & E im P la nu ng sz ei t- ra um b ei tr ag en…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …practice aid designed to help the audit team to plan and tailor these fraud interviews as required by the international auditing standards. It in- cludes… …all the relevant topics to be covered with suggested questions. It is not meant to be used as a questionnaire, seeking answers to each question in… …monitor operating locations? How does it monitor these locations and what has it found? – Are there locations, business segments, activities or… …fraudulent financial reporting or misappropriation of assets? – Where in your organization would it be the easiest to commit and/or the hardest to detect… …how it believes the internal control structure serves to prevent and detect material misstatements due to fraud? If so, what was reported?… …controls through year-end adjustments or significant unusual transactions? – Does internal audit monitor operating locations? How does it monitor these… …locations and what has it found? – Is internal audit concerned about the integrity (as it may relate to fraudulent financial reporting or misappropriation… …Officer / Chief Ethics Officer – Has the company established an ethics code? If so, how was it introduced? Is it a helpful guidance on ethical… …dilemmas? Does it cover international dimensions? How openly are ethical issues discussed? Is the process of communication effective? – What… …company’s IT internal control? How do you believe the IT internal control structure serves to prevent or detect material misstatements due to fraud? Please…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 36 EU-ProspV Inkrafttreten

  Dr. Christian Pelz

  …publication in the Official Journal of the European Union. It shall apply from 1 July 2005. This Regulation shall be binding in its entirety and directly…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von IT-Risiken in Supply Chains

  Brigitte Werners, Philipp Klempt

  …der Informationstechnik (BSI) basiert. Hiermit lassen sich die IT-Sicherheit in einem Unternehmen quantifizieren und die effektivsten Maßnahmen zur… …der Supply Chain 2.1 IT-Sicherheit Informationstechnik (IT) umfasst nach dem Errichtungsgesetz des Bundesamtes für Sicherheit in der… …Informationstechnik (BSI) alle technischen Mittel, die der Verar- Brigitte Werners, Philipp Klempt 268 beitung oder Übertragung von Daten dienen. Zur… …, IT-Sicherheit oder auch Sicherheit in der Informationstechnik. Diese Bezeichnungen werden teils vermischt verwendet, so dass eine klare Trennung nicht möglich… …anerkannte Definition von IT- Sicherheit existiert, besteht Einigkeit über die wichtigsten Schutzziele von Informa- tions- und Kommunikationssystemen. Diese… …unumgänglich ist. Grundlage für die sinnvolle Umsetzung und Erfolgs- kontrolle von IT-Sicherheitsmaßnahmen ist ein durchdachter und gesteuerter IT… …- Sicherheitsprozess, der durch die Unternehmensleitung initiiert wird. Der IT- Sicherheitsprozess beginnt mit der Erstellung einer IT-Sicherheitsleitlinie und der… …Einrichtung eines IT-Sicherheitsmanagements, dessen Aufgabe es ist, ein IT- Sicherheitskonzept zu erstellen und umzusetzen.17 Im Rahmen einer Supply Chain… …Betrachtung sollte sichergestellt werden, dass alle beteiligten Partner durch ihr IT- Sicherheitsmanagement ein ausreichendes Sicherheitsniveau gewährleisten… …Weiterentwicklung des IT Sicherheitmanage- ments sind von verschiedenen Organisationen managementorientierte Standards entwickelt worden. Diese bieten den Anwendern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …un de n m it e in er u nt er U m st än de n fe hl er ha ft en b zw . un vo ll st än di ge n R ec hn un gs - le gu ng u… …n zu a nd er en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka… …ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n… …nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1… …R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f eh le rh af… …er li ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in… …m it de m R is ik o vo n z. B . V er m ö- ge ns sc hä de n/ -v er lu st en . E s ex is ti er t ei n V er fa hr en , d… …v or ge ge be n P ro ze ss (z .B . v on a u- to ri si er te n M it ar be it er n) im V ie r- A ug en -P ri nz ip , vo rg… …n ic ht n ac hv ol lz ie h- ba r/ pr üf ba r si nd m it d em R is ik o vo n z. B . V er m ög en s- sc hä de n/ -v er lu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …. Wie bereits im Fachgremium IT besprochen wurde, sind Übergangsfristen für die Neue- rungen der BAIT nach Auffassung der Aufsicht nicht notwendig, da es… …neuen BAIT berichten; die Berichte gehen automatisch zur Aufsicht. Gleichzeitig stellt der Themenbereich der IT neben dem Adressen- ausfallrisiko einen… …sind die beiden Kapitel „Operative Informationssicherheit“ und „IT- Notfallmanagement“ neu entstanden. Neue Inhalte sind hierbei Anforderun- gen zur… …einem eigenen Papier de- taillierter auszuführen. Denn die Informationstechnik in der Finanzindustrie steht in einem zunehmenden Fokus von Angriffen, die… …Angebote der Finanzdienstleistungen ausgewirkt. Täglich informiert die Presse über neue Risiken und Gefahren bzgl. der IT- cherheit. Um für die… …Anforderungen an die IT (BAIT) geschaffen. Diese ergänzen die Ausführungen in den MaRisk zur IT bzw. spezifizieren diese in Teilbereichen. Daher sollte die BAIT… …in den Instituten und ge- genüber den Auslagerungsunternehmen erhöhen. • Die Erwartungen der Aufsicht in Bezug auf die IT transparent machen. Die BAIT… …IT-Struktur IT-Gover- nance • Anforderungen an IT-Aufbau- und IT-Ablauforganisa- tion • Anforderungen an personelle Ausstattung im Bereich IT • Struktur für… …tiger Fremd- bezug von IT- Dienstleis- tungen • Konkretisierung der Anforderungen gemäß AT 9 Ma-Risk in Bezug auf IT-Dienstleistungen IT-Notfall-… …Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute in der Bundesrepublik Deutschland Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT). Einleitung 16 In den…

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