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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …Interne Revision (Hrsg.): „Interne Revision aktuell“ Berufstand 07/08 Prüfungs- ansätze und Methoden 2.6, Berlin 2008, S. 152. Zum Thema Festlegung und… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Be- schaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band… ….; Schneider, P.; Schwarz, J.; Wiegratz, P.; Zimmermann, R.: Prüfungs- leitfaden „Outsourcing von Logistikleistungen“, Zeitschrift Interne Revision Nr. 3/2002, S… …Interne Revision, 4/2011, S. 192; Allgaier, S.; Bal- zer, D.; Becker, E.; Fricke, W.; Lepple, U.; Matzenbacher, H.-J.; Prigge, R.; Schneider, P.; Schwarz, J… ….; Wiegratz, P.; Zimmermann, R.: Prüfungsleitfaden „Outsourcing von Logistikleistungen“, Zeitschrift Interne Revision Nr. 3/2002, S. 116. Prüfungsleitfaden… …aus dem Blickwinkel einer Ausschreibung beleuchtet.15) 15) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung… …17) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis… …Revision, Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien, Zeitschrift für Interne Revision, 02/2016, S. 80. 25) Siehe auch… …, dass Vorgaben in Bezug auf CSR eingehalten werden (interne Kontrollen, Interne Revision)? Inwiefern wird der Erfolg der CSR-Maßnahmen des LDL bzw. der… …11 A. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel 1. Beschaffung von logistischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …Verständigung der Unternehmensführung auf eine ge- meinsame Governance-Linie. Die dritte Verteidigungslinie, die Interne Revision, sieht sich regelmäßig unter-… …IKS als Bindeglied im Corporate-Governance-Gefüge tive Prüfungshandlungen in denmeisten Fällen zuMehraufwand sowohl für die Interne Revision als auch… …re- levant sein, sondern auch für die Interne Revision und das steuerliche IKS. Dokumentation Als wichtige Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen… …derWirksamkeitsbeurteilung findet sich schon heute einemehr oder weniger stark ausgeprägte Zusammenarbeit zwischen IKS und Interner Revision. Wäh- rend die Interne Revision im… …, erfolgt dies nicht immer in Verknüpfung zur Überwachungsfunktion des IKS. Das heißt, die Interne Revision berücksich- tigt in der Festlegung der zu… …prüfenden Kontrollen oft nicht eine bereits durch- geführte Wirksamkeitsbeurteilung und deren Ergebnisse. Oder der IKS-Bereich bindet die Interne Revision… …die IKS-Abteilung mit der Steuerung des Control Self Assessments verbunden werden und, in Stichproben, durch die Interne Revision qualitätsge- sichert… …spielt die Interne Revision schon jetzt bei der Überwachung des IKS eine zen- trale Rolle. Gleichwohl besteht bei vielen Unternehmen Potenzial für eine en-… …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …ist aber eins gemeinsam: Die Steuerung von Risiken erfolgt zu einem teilweise wesentlichen Umfang über interne Kon- trollen. In der Praxis sind diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …das interne Kontrollsystem die Notwendigkeit der Spezifikation der Aufgaben des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse angetrieben hatten. Darüber hinaus… …„Kontrollaktivitäten“) sowie Interne Revision (die Zeile „Überwachung“) vereinfacht abgeleitet werden. 17 Status der Corporate Governance in Deutschland 1.2.3… …zugerechnet – In der dritten Verteidigungslinie wird die Interne Revision verortet, die als unabhängige und von den anderen Verteidigungslinien anweisungsfreie… …Auswirkung: Interne Revision Die Arbeit der Internen Revision wird in Deutschland häufig auf die Rechnungs- legung und benachbarte Bereiche reduziert… …dieserÜberwachungs- verantwortung für das gesamte Interne Kontrollsystem ergibt sich damit abge- leitet die Aufgabe der Internen Revision, sich auchmit Prozessen… …sich per Gesetzeslaut auf das gesamte interne Kontrollsystem. Inso- fern stehen sowohl interne Revision als auch die Unternehmensleitung vor der… …. Die bisher skizzierten Beispiele haben ge- zeigt, welche Ausweitung die Aufgaben der internen Revision in der aktuellen Corporate Governance der… …Unternehmen erfahren haben. Historisch hat sich die interne Revision starkmit der Finanzberichterstattung sowie der Einhaltung bestehender… …interne Revision dazu beauftragen. Eine Prüfung des internen Revisionssystems durch die interne Revision scheidet selbstverständlich aus, so dass hierzu nur… …die Aufgaben und das Tätigkeitsgebiet der internen Revision, um sämtliche Teilrechtsgebiete abdecken zu können. 1.4 Corporate Governance im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …verantwortlich (vgl. IIA 2013: 4). Als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsinstanz nimmt die Interne Revision die dritte Verteidigungslinie wahr. Sie… …Self-Assessments) der Wirksamkeit einen wertvollen Beitrag leisten. Sie sind nicht nur neben der Prüfung durch die Interne Revision ein verbreiteter Baustein des… …Richtlinienmanagement/Richtliniendatenbank – Überwachungsmaßnahmen, z.B. durch die Interne Revision – übergreifende Schulungs- und Kommunikationskonzepte Sofern ein Unternehmen also bereits… …Selbstbeurteilungen Selbstbeurteilungen (Self-Assessments) werden beispielweise zur Überprüfung der Aufgabenerfüllung der Internen Revision (interne… …Qualitätsbeurteilung) sowie der Überwachung der tatsächlichen Durchführung interner Kontrollen (IKS-Wirksamkeitsbeurteilung) durchgeführt. Die Interne Revision hat gemäß… …Interne Revision weisen unter anderem auch Unternehmensfunktionen wie Controlling und Datenschutz einen Risikobezug auf. Darüber hinaus existiert eine… …in dem IIA-Standard 2050 hervorgehoben. Der für die Interne Revision verbindliche Standard for- dert, dass Informationen ausgetauscht, Aktivitäten… …Risikomanagement, die Interne Revision, das interne Kontrollsystem und Compliance, unterstützen das Management hierbei. Die externen Assurance und Governance… …Risikomanagement und Compliance integriert und somit miteinander verbessert werden. Die Interne Revision und Jahresabschlussprüfung spielen bei der integrierten Cor-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Regelungen zur Zusammenarbeit mit relevanten Funktionen (z.B. Interne Revision, Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision… …ausschuss können neben dem Einkauf und der anfordernden Unternehmensein- heit z.B. auch die Interne Revision und die Rechtsabteilung angehören. Dem Ver-… …14.10.20. e) Für weitere Analysemöglichkeiten: vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …– Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11… …der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 123 ff. b) Für weitere Analysemöglichkeiten vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, https://www.dcgk.de/files/dcgk/usercontent/de/ download/kodex/170424_Kodex.pdf, Abruf vom 23. 07. 20. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der… …61 C. Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung 1. Einleitung Eine trennscharfe Abgrenzung zwischen spezifischen… …eines spezifischen Monitoring). Dieser Leitfaden ist einerseits eine inhaltliche Ergänzung zum Hauptwerk „Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für… …. Compliance-Strukturen und -Prozesse dienen dabei zur Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung 62 Prävention spezieller Unternehmensrisiken im… …, Aufgaben und Inhalte zum Thema Compliance sollten in beiden Fällen klar definiert sein. Besonders in kleineren Organisa- tionen existiert oftmals keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …naldelikte die Personalabteilung, die Rechtsabteilung oder die interne Revision zuständig. 203 V.1 Grundsätze 385 386 387 Bei kleineren Instituten… …hingegen war für strafbare Handlungen in der Regel die Rechtsabteilung oder die interne Revision zuständig. Seit Ende der 1990er Jahre besteht die… …Durchfüh- rung der Überwachungshandlungen durch Dritte. Damit kann nur die interne Revision gemeint sein. Es empfiehlt sich, dass der eigene Kontroll- und… …Mitarbeitern ausgeübt werden, um interne Vorgaben und Richtlinien umzusetzen und seine Aufgaben als GWB erfüllen zu können. Dieses Weisungsrecht geht bis zur… …Zweck der Vorschrift ist entscheidend, dass der Geldwäschebeauftragte die Aufgaben nach §7 Absatz 5 Satz 2 ff. GwG erfüllen kann. Dies bedeutet… …Geldwäschebeauftragte nicht physisch im In- land präsent ist, darf dies nicht die Erfüllung der Aufgaben nach §7 Absatz 5 Satz 2 ff. GwG beeinträchtigen.“10 Gem. §7 Abs… …Abs. 5 S. 6 nicht dem Direktionsrecht der Geschäftsleitung oder dem für ihn verantwortlichenMitglieds der Leitungsebene. Damit der GWB seine Aufgaben… …Geschäftsleitung verantwortlich. Die BaFin AuAs sagen explizit dazu: „Für die Aufgaben des GWB sind angemessene Mittel bereitzuhalten, die die Erfüllung der… …zuständig. Der GWB sowie sein(e) Stellvertreter müssen berechtigt sein, im Rahmen der Erfüllung ihrer Aufgaben – für das Unternehmen die notwendigen… …bekäme, würde er niemals die gleiche Akzeptanz wie z.Bsp. der Leiter Vorstandsstab, Leiter Revision oder Leiter Rechtsabteilung im Unternehmen erreichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Ãœberblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Informationen Th re e Li n es o f D ef en se Operative Ebene Risikomanagement im engeren Sinne Interne Revision/ Rechnungsprüfung 81… …dritte Linie ist dann die Interne Revision, in der Kommune dementspre- chend die Rechnungsprüfung [⇨ Rz 183 ff.]. In Unternehmen tritt noch der… …kann. Insoweit kommt dem Früherkennungssystem auch eine Warnfunktion zu. Hinzu tritt die interne wie externe Kommunika- tion, mit der das… …. Sie zeigt, welche Organisationseinheit in welcher Form und Funktion Aufgaben des Risiko- management wahrnimmt. Im Unternehmensbereich ist die… …zweite Linie ist das Risikomanagement im engeren Sinne. Es zeichnet vor allem verantwortlich für das Interne Kontrollsystem und das Risikocontrolling. Die… …der Führung zu bestimmenden Turnus aktualisiert oder anlassbezogen auch zu anderen Zeitpunkten vorgelegt. 2. Das Interne Kontrollsystem (IKS) 2.1 Von… …punktuellen Prüfungen zum integrierten System Interne Kontrollverfahren sind in der öffentlichen Verwaltung zwar seit langem gebräuchlich, sie sind jedoch… …die nachfolgende Auflistung). Sie sind aber in der Vergangenheit oft isoliert betrachtet worden. 83 2.Das Interne Kontrollsystem (IKS) 74 Was in… …Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). In Deutsch- land ist das Interne Kontrollsystem mittlerweile Gegenstand des IDW-Prü-… …fungsstandards 261. 84 Kapitel 3 Das Risikomanagementsystem im Überblick 75 Das Interne Kontrollsystem nach IDWPS 261 „Nach dem IDW Prüfungsstandard … werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert… …bildet die interne Revision die dritte Verteidigungslinie . In Normen bzw . Vorgaben wie ISO31000:2018 oder dem COSO II Framework wird insbesondere die… …Risikomanagement- oder besser Risikocontrolling-Funktion mit der Internen Revision erscheint jedoch zu- mindest problematisch, da die Interne Revision eben bei… …PS 981 und IDW PS 340 n . F ., 2020 . DIIR/RMA (DIIR/RMA 2020): Positionspapier Interne Revision und Risikomanage- ment – Empfehlungen zum… …Risikomanagement, resultierend aus den Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG, v . a . als regulatorische Vorgabe . Die interne und externe Berichterstattung über die… …Lines of Defense Model (und insbesondere zur Beziehung zwischen Risikoma- nagement und Revision) DIIR/RMA 2020 . 6 Interessanterweise definiert der… …von Rollen und Aufgaben sowie eine verbindliche Vorgabe verbunden mit der Dokumenta- tion des Risikomanagements gefordert . Auf die Zuordnung von… …konkreten Rollen und Aufgaben in der Unternehmensorganisation und das Zusammenwirken des Risikomanagements mit anderen Managementsystemen geht IDW PS 340… …Aufbauorgani- sationen, bei denen die zentrale Risiko-Funktion z . B . der Revision oder anderen Einheiten zugeordnet ist .10 Eine Zusammenlegung der… …verfügen, die für die Überwachung und Kommunikation der Risiken zuständig ist .“ 10 Allerdings ist eine Zuordnung zur Revision gemäß Deloitte 2020, S . 15…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  J�rg K�mer

  …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …klassischen Three-Lines-of-Defense-Modell die interne Revision ohne Zu- satzfunktion direkt dem Vorstand zugeordnet. Ausgehend von einer einheit- lichen… …zusammengefasst, die auch unter diesem Namen agiert und dem Finanzvorstand unterstellt ist. Sowohl das Compliance Manage- ment als auch die Interne Revision finden… …Aussagefähigkeit effizient zu managen, sollten die bestehenden Teil- systeme, Risiko-, Werte- und Compliance-Managementsystem, sowie das interne Kontrollsystem zu… …Revision und des Rechnungswesens mit eingebunden. Die somit gebündelte Expertise aus verschiedenen Bereichen zu den jeweiligen Hauptprozessen ergab zusam-… …auch das Control-Self-Assessment (CSA) für das Interne Kontrollsystem eingeführt. Als Resultat dieser Implementierung konnten Risikoberichte an Vorstand… …internen Revision. Dies ermöglicht einen strukturierten Einblick über die Governance-Systeme. Inzwischen wird das CSA bei Fraport jährlich durch… …Verankerung sieht Fraport heutzutage als einen der größten Erfolge des Projekts. Bei Fraport sind heute das Risikomanagement und das interne Kontrollsystem in… …bündelt werden. Dies hilft dabei, interne Akzeptanz zu schaffen und bietet als Zentralbereich Entscheidungskompetenzen, wodurch Abstimmungsprobleme und… …Zusammenarbeit statt. So bedienen sich das interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und Compli- ance-Managementsystem des gleichen IT-Systems, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Kontrollsystem Compliance Management Interne Revision Governance Systeme Einkauf Produktion F&E Vertrieb IT HR Legal Controlling Treasury RW Entities… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt… …, Interne Revision), mit einer Vielzahl von individuellen und somit isolierten Bestandteilen bzw. Elementen (Otremba 2016: 163). Um dem nachhaltig entgegen… …Interaktionen und Berichterstattung innerhalb der Unterneh- mensgruppen (Quelle: Eigene Darstellung) 104 Modelle Integrierter Governance Um den Aufgaben und… …hier dargestellten Vorzüge einer integrierten Vornahme von Corporate Governance Aufgaben formulierte Berichte), – harmonisierte (d.h. zumindest in… …Governance Reporting) Berichte, welche der Unternehmensleitung eine effektive Durchführung der betreffenden Pflichten und Aufgaben ermöglichen. Häufig werden… …nicht integrierten Corporate Governance liegt der Fokus sehr häufig auf einer regulatorisch getriebenen Sicht, in der durch das Bedienen der Aufgaben aus… …. Nicht zu vernachlässigen ist hierbei auch die Chance einer datengestütz- ten Priorisierung von Aufgaben, die zu besseren und schnelleren Ergebnissen führt… …Wartung eine zusätzliche finanzielle Belastung darstellt. Der Einsatz verschiedener Tools in den einzelnen Teilbereichen, die für ähnliche Aufgaben oder…

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