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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …37 2 Corporate Governance in KMU Kurztext In diesem Kapitel wird zunächst der Begriff und die Entwicklung der Corporate Governance kurz… …definieren und den Ausgangspunkt für die Corporate Governance Debatte in Deutschland zu erläutern. Wie Becker und Ulrich (2008, S. 261) feststel- 2… …. 262). 2 Corporate Governance in KMU 40 2.1.2 Gegenentwürfe zur Principal-Agent-Theorie Die Principal-Agent-Theorie wurde vermehrt in jünger… …beeinflusst werden. 2 Corporate Governance in KMU 42 Der Zusammensetzung des Boards kommt damit eine zentrale Rolle zu. Insbe- sondere die externen… …das Board keine wirt- schaftlichen oder rechtlichen Beziehungen zum Unternehmen haben, in dem sie ihre Aufsichtstätigkeit ausüben. 2 Corporate… …Prüfungsausschuss einzurichten, der sich schwerpunktmäßig mit der Jahresabschlussprüfung und der Kommunikation zwi- 2 Corporate Governance in KMU 46 schen… …;  in KMU steht meist eine Langfristorientierung im Vordergrund. 2 Corporate Governance in KMU 48 Daher sind – wie im weiteren Verlauf dieses… …Unternehmensverfassung bei (DCGK, 2013, S. 2). 2.3 Rechtliche Grundlagen und Empfehlungen 49 Bei den Regelungsinhalten können drei verschiedene Stufen… …Governance Kodex richtet sich in erster Linie an börsen- notierte Gesellschaften und Gesellschaften mit Kapitalmarktzugang im Sinne des § 161 Absatz 1 Satz 2… …des Aktiengesetzes. Auch nicht kapitalmarktorientierten Ge- sellschaften wird die Beachtung des Kodex empfohlen (DCGK, 2013, S. 2). Die Beachtung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …: Wirtschaftsstrafrecht, 6. Auflage, Köln 2015, § 1 Rn. 1ff., Rn. 12. Doreen Müller 80 2 Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung Da sich das… …, 5. Jg. (2009), S. 132ff. 188 Pelz, C.: in: Hauschka, C.E. (Hrsg.): Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermei- dung im Unternehmen, 2… …schaft und der eingetragene Verein. Daneben sind auch der nicht-rechtsfähige Ver- ein (§ 30 Abs. 1 Nr. 2 OWiG), alle rechtsfähigen… …worden. Ist die Anknüpfungstat eine Ordnungswidrigkeit, wie z.B. die Aufsichtspflichtverletzung nach § 130 Abs. 3 S. 2 OWiG, kann das angedrohte Bußgeld… …Höhe von bis zu 10 % des jeweils im letzten Geschäftsjahr erzielten Gesamtumsatzes auferlegt werden (§ 81 Abs. 4 S. 2 GWB).204 Bei der Ermittlung des… …, soweit eine Freiheitsstrafe von mehr als 3 Monaten oder eine Geldstrafe von mehr als 90 Tagessätzen ausge- sprochen wurde (§ 149 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 GewO)… …Inhabilität gemäß § 6 Abs. 2 GmbHG, durch den die Fähigkeit, Geschäftsführer einer GmbH oder Vorstand ei- ner AG zu sein, für die Dauer von 5 Jahren – bei… …. (Hrsg.): Wirtschaftsstrafrecht, a.a.O., § 13, Rn. 10; § 14, Rn. 36. 210 § 6 Abs. 2 GmbHG setzt Verurteilungen u.a. wegen Insolvenzverschleppung (§ 15a… …. Gleiches gilt für die Erteilung von behördlichen Genehmigungen nach dem Außenwirtschaftsgesetz (AWG). Diese kann gemäß § 8 Abs. 2 AWG von der… …durch das fehlende oder fehlerhafte Aufstellen seiner Handelsbücher oder seiner Bilanz erschwert, wird mit bis zu 2 Jahren Frei- heitsstrafe oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …___________________ 2 Für eine ausführliche Zusammenstellung und Abgrenzung der in der betriebswirtschaftlichen Literatur verwendeten Risikobegriffe vgl. die Arbeit… …, B, C, M B, C, M Aufgabenzuordnung Schritt 2 GF = Geschäftsführung B = Bereichsleitung C = Controlling Strateg. Risiken Marktrisiken… …nach Smallman (1996, S. 14) je zwei zu ei- ner ursachenbezogenen Risikopolitik (1 und 2), die an den Risiken selbst ansetzt (proaktives… …: d. h. mehr Erfolg bei glei- chem Risiko bzw. gleichen Ertrag bei weniger Risiko. 2. Der wesentliche Werttreiber in den nächsten drei Jahren ist ein… …Laufende Kontrolle – Frühwarnung 2. Planung der Strategie – Risikovermeidung – Risikoverminderung – Risikoüberwälzung 3. Risikobewältigung – Auswahl… …fig genutzten Verfahren: Unternehmens- risiken 2. Leistungswirtschaftliche Risiken 3. Finanzwirtschaftliche Risiken 4. Risiken aus… …Erkennung von Gefährdungen und Chancen unternehmensextern / -intern 2. Bestimmung von Indikatoren je Beobachtungsbereich Suche nach… …Einzelrisiken mit den Mitarbeitern aus 1. Begrüßung und Nennung der Workshop-Ziele 2. Ausgangssituation erläutern 3. Einführung in das Thema Risikomanagement… …beachten. Bewertungsverfahren Grundsätzlich stehen den Unternehmen zwei Vorgehensweisen zur Verfügung: 1. primär qualitative Verfahren 2… …Risiko Unbedeutende Risiken, die we- der Jahresabschluss noch den Unternehmenswert spürbar be- einflussen. 2 Mittleres Risiko Mittlere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Mittelständische Unternehmen – GRC 2 rekte anglo- oder frankophone Entsprechung. Diese Tatsache liegt darin begründet, dass in der deutschen Wirtschaft ein eher… …Kleinstunternehmen < 10 ≤ 2 ≤ 2 Kleine Unternehmen < 50 ≤ 10 ≤ 10 Mittlere Unternehmen < 250 ≤ 50 ≤ 43 Quelle: Commission of the European Communities (2005) In… …Instituts für Mittelstandsforschung, Bonn, (im folgenden kurz IfM) mit den Abgrenzungskriterien Mitarbeiteranzahl und Jahresumsatz (vgl. Tabelle 2… …). Tabelle 2: Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU): Definition des IfM Bonn Unterklasse Mitarbeiterzahl Jahresumsatz Klein bis 9 bis unter 1 Mio… …aktuell die größten Gruppen innerhalb des deutschen Mittelstands dar (IfM 2014, S. 1). Aus der folgenden Abbildung 2 wird die Unternehmensgrößen- struktur… …deutlich sichtbar. Abbildung 2: Unternehmensgrößenstruktur in Deutschland, Quelle IfM (2014, S. 1) Betrachtet man die Wirtschaftszweige bzw… …Bedeutung des Mittelstands 7 Abbildung 3: Die wichtigsten Wirtschaftsbereiche der KMU, Quelle IfM (2014, S. 2) Nach aktuellen Untersuchungen des… …ergeben, dass jedes zweite Kleinunternehmen (mit einem Jahres- umsatz von 2 bis 10 Millionen €) auf Auslandsmärkten aktiv ist. Auch für Klein- stunternehmen… …Mittelständische Unternehmen – GRC 8 Abbildung 4: Anteil der im Jahr 2012 erzielten Export-Umsätze, Quelle IfM (2014, S. 2) In Literatur und Praxis wird… …Aufgaben werden durch das KonTraG ausdrücklich erweitert, um geeignete Maß- nahmen zur Risikosteuerung zu treffen. Nach dem neu eingeführten § 91 Abs. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …bilden deshalb den Ausgangspunkt und die Grundlage aller Compliance-Aktivitäten eines Unternehmens. 2 Überblick über den rechtlichen Haftungs- und… …. 2 BGB können sich aus einem Schuldverhältnis neben der Pflicht zu bestimmten Leistungen, auch Ne- benpflichten zur Rücksichtnahme auf die Interessen… …war A nach § 433 Abs. 1 Satz 2 BGB verpflichtet, mangelfreie Fräs- maschinen zu liefern. Stattdessen hat er nach § 434 BGB mangelhafte Fräsmaschi- nen… …. 3.2.1.4 Verschulden und Verschuldenszurechnung Eine Schadenersatzhaftung nach § 280 Abs. 1 Satz 1 BGB setzt nach § 280 Abs. 1 Satz 2 BGB weiter voraus… …lässig handelt, wer die im (Rechts-)Verkehr erforderliche Sorgfalt nicht beachtet, § 276 Abs. 2 BGB. Fahrlässigkeit setzt voraus, dass der Schuldner die… …2 BGB Die Haftung nach § 280 Abs. 1 BGB ist darüber hinaus noch durch eine besondere Härte für den Unternehmensträger gekennzeichnet. Normalerweise… …Anspruches beweisen. Gelingt ihm dies nicht, wird seine Klage ab- gewiesen. In § 280 Abs. 1 Satz 2 BGB wird von diesem Grundsatz aber eine Aus- nahme für das… …. In Beispiel 1 wird das Verschulden des A und des B nach § 280 Abs. 1 Satz 2 BGB vermutet. Der Entlastungsbeweis wird dem A gegenüber B nicht gelingen… …jedermann beachtet werden.140 Nach § 823 Abs. 2 BGB ist auch derjenige zum Schadenersatz verpflichtet, der rechtswidrig und schuldhaft ein Gesetz verletzt… ….: Bürgerliches Gesetzbuch, a.a.O., Einf v § 823 Rz. 2. 141 Vgl. ebenda, § 823 Rz. 11. Thomas Uhlig 68 Die Verletzungshandlung kann nicht nur in einem Tun, sondern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …Aufgabenbereich zu definieren, einem Mitglied der Unternehmensführung zentral zuzuweisen und ihn gegebenenfalls zum sog. Compliance-Officer zu ernennen.360 2… …___________________ 360 Vgl. Thüsing, G.: in: Thüsing, Beschäftigtendatenschutz und Compliance, 2. Auflage, Mün- chen 2014, § 2 Rn. 37. 361 Vgl. BGH, Urteil vom… …; Richardi, R. in: Staudinger, BGB – Buch 2: Recht der Schuldverhältnisse, 15. Auflage, Berlin 2011, § 611 BGB Rn. 411. 366 Vgl. BAG, Urteil vom 25.04.1989… …ist es gestattet, Geschenke und sonstige Zuwendungen Dritter bis zu einem Wert von maximal x EUR im Jahr anzunehmen. 2. Ein Verstoß gegen das… …___________________ 369 Siehe auch Formulierungsvorschläge bei Mengel, A.: Compliance und Arbeitsrecht, a.a.O., Kap. 2 vor Rn. 33; Schuster, D.-M./Darsow, I… …23.06.1994 – 2 AZR 617/93, NZA, 11. Jg. (1994), S. 1080 (1082); Preis, U., in: Erfurter Kommentar, a.a.O., § 611 Rn. 730. 381 Vgl. Thüsing, G.: in: Henssler… …, StichwortKommentar Arbeitsrecht, 2. Auflage, Baden- Baden 2014, § 167 Rn. 1. 390 BGH, Urteil vom 23.02.1989 – IX ZR 236/86, NJW-RR, 4. Jg. (1989), S. 615. Anja… …Vertragsbedingungen geltenden Transparenzgebotes (§ 307 Abs. 1 Satz 2 BGB) müssen die Regelungen zudem klar und verständlich formuliert wer- den, so dass sie auch für… …einen rechtlichen Laien verständlich sind. ___________________ 395 Vgl. hierzu Mengel, A.: in: Hauschka, C.E., Corporate Compliance, 2. Auflage… …Kommentar, a.a.O., § 2 KSchG Rn. 48. 399 Vgl. Schreiber, A.: Implementierung von Compliance-Richtlinien, NZA-RR, 15. Jg. (2010), S. 621; Borgmann, B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements unter Aufsichts- und Verwaltungsräten

  Thomas Gackstatter, Philipp Wenig, Prof. Dr. Klaus Möller

  …Aufsichts- und Verwaltungsräten 211  1  Wandel der Rahmenbedingungen 213  2  Aufsichtsrat und Performance Management 214  2.1  Zentrale Aufgaben und… …Mittelpunkt des folgenden Beitrags. Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements 214 In Kapitel 2 werden dazu einerseits die formalen… …Unternehmen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz zum Stellenwert und der Erfolgsrelevanz des Performance Ma- nagement in ihrer Arbeit dargestellt. 2… …De- sign und organisationales Lernen in einem Modellrahmen. Dem in Abbildung 2 veranschaulichten Modellrahmen liegen zur konkreten Ausgestaltung… …der Name verdeutlicht, ist das SPMM in seiner in Abbildung 2 gezeigten Form eine abstrakte Abbildung eines Steuerungskonzeptes – daher der Begriff… …turnusmäßigen Überprü- fungen des Steuerungsrahmens zu ersetzen. Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements 220 Abbildung 2: Das… …Unternehmens relativ zum Markt einschätzen. Dies geschah in finanzieller Perspektive, aber auch bezüglich Kunden- und Mitar- 0 1 2 3 4 5 6 7 Define &… …Contingency-based Research and Directions for the Future, in: Accounting, Organizations and Society, Vol. 28 (2003), Issue 2, S. 127–168. Donaldson T.,/Preston L… …Entwick- lungsperspektiven, 2. Aufl., Stuttgart 2015. Folan P./Browne J. (2005): A Review of Performance Measurement: Towards Performance Man- agement, in… …. 15 (1994), Special Issue 2, S. 91–112. Gibson C. B./Birkinshaw J. (2004): The Antecedents, Consequences, and Mediating Role of Or- ganizational…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …. 2 Compliance und Rechungslegung Um die Corporate Governance von Unternehmen zu optimieren, deren Bestandteil u.a. die Compliance-Konzeption ist… …___________________ 444 Vgl. Diefert, D.: Corporate Compliance und Risikomanagement im Mittelstand, Risk, Com- pliance & Audit, 2. Jg. (2010), S. 27. 445 Vgl… ….: Rechnungslegung und Rechnungslegungspolitik, 2. Auflage, Stuttgart 2013, S. 51–52. 466 Vgl. Coenenberg, A.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, 23… …Vollständigkeit ist der erste zu nennende Bestandteil. Dieser ist im § 239 Abs. 2 HGB dargelegt. Der Grundsatz besagt, dass alle Geschäftsvorfälle in… …bestimmbar und nachvollziehbar sind. Die Grundsätze der Klarheit und Übersichtlichkeit sind ebenfalls im § 239 Abs. 2 HGB manifestierte Vorschrif- ten, die… …Jahresabschlussanalyse, a.a.O., S. 38. 469 Vgl. Hayn, S. et al.: HGB und Steuerbilanz im Vergleich, 2. Auflage, Stuttgart 2012, S. 40 sowie Coenenberg, A… …Verankerung im Gesetz Klarheit und Übersichtlichkeit §§ 238 Abs. 1 Satz 2, 243 Abs. 2 HGB Saldierungsverbot § 2446 Abs. 2 HGB Einzelbewertung § 252 Abs. 1 Nr… …. 3 HGB Richtigkeit und Willkürfreiheit § 239 Abs. 2 HGB Vollständigkeit §§ 239 Abs. 2, 246 Abs. 1 HGB Bilanzidentität § 252 Abs. 1 Nr. 1 HGB… …HGB Fortführung der Unternehmenstätigkeit § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB Stetigkeit § 246 Abs. 3 und § 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB Tabelle 1: Im HGB kodifizierte… …gemäß § 327 Nr. 2 HGB im Anhang dürfen ausgelassen wer- den. Des Weiteren unterliegen der Lagebericht und der Bericht des Aufsichtsrates der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …. Risikoidentifzierung, 2. Risikobewertung, 3. Risikosteue- rung und 4. Risikokontrolle. Risk Assessment umschließt die beiden ersten Schritte, die Identifizierung und… …vernachlässigt), 2. Risikominderung, 3. Risi- koüberwälzung/Risikoübertragung (das Unternehmen kann z.B. durch vertragliche Vereinbarungen, wie… …relativ gering ist bzw. nicht übertragbar). Während die Möglichkei- ten 1 und 2 direkt auf das Risiko einwirken und somit einen aktiven/gestaltenden… …Bestandteile zerlegt ___________________ 56 In Anlehnung hieran ließen sich die Steuerungsmaßnahmen 1) und 2) auch in ursachenbezo- gene sowie 3) und 4)… …gemessene Temperatur lässt sich problemlos auf verschiedene Temperaturskalen um- rechnen; z.B. im Fall 1: 10°C = 50°F = 283°K und im Fall 2: 20°C = 68°F =… …293°K. Mit Blick auf den Wert in Grad Celsius könnte man dem Irrtum erliegen, die Temperatur im Fall 2 sei doppelt so hoch wie im Fall 1. Wer jedoch… …: Kategorie Eintrittswahrscheinlichkeit in den nächsten 3 Jahren 0 < 1% 1 1% bis 25 % 2 > 25 % bis 50 % 3 > 50 % bis 75 % 4 > 75 % Tabelle 2… …Vgl. hierzu den Anhang zu Skalenniveaus. Risiken und Risk Assessment 49 Risk Rating 1 2 3 4 Risk Description very low low high very high…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …als sogenannte „Business Judge- ment Rule“ bezeichnet – in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG ausdrücklich verankert. Dies 4 Compliance Management in KMU… …Mitarbeiter oder Berater, umgesetzt sind (Scherer, 2012, S. 206). In § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG wird diese Sorgfaltspflicht eines ordentlichen und ge-… …Unternehmensführung vorgibt. Hierzu bieten die bereits im Kapitel 2 zur Corporate Governance vorgestellten Verhaltenskodizes eine geeignete Ausgangsbasis. Darüber… …zur Prävention ist hier die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (vgl. hierzu die Ausführungen in Ka- pitel 2 Corporate Governance). Auf der… …bzw. Bestechlichkeit als Straftatbestand. Darüber hinaus ist zu beachten, dass eine außerordentliche Kündigung lt. § 626 Abs. 2 BGB spätestens zwei… …Benachteiligungen zu treffen, eingehen. Die Aufnahme eines Diskriminierungsverbots in die Compliance-Richtlinien kann zu- sammen mit der sich aus § 12 Abs. 2 AGG… …. 48). Für die Aktiengesellschaft ist diese Überwachungspflicht explizit im Aktiengesetz in § 91 Abs. 2 AktG geregelt. Für die übrigen Rechtsformen… …Ausstrahlungswirkung des § 91 Abs. 2 AktG ge- ben ist und diese Organisationspflicht auch vom Geschäftsführer einer GmbH bzw. Personenhandelsgesellschaft zu erwarten… …, 69 AO), Sozialabgaben 4 Compliance Management in KMU 164 (§§ 823 Abs. 2 BGB i.V. m. 266a StGB), Organisationsverschulden (§ 823 Abs. 1 BGB)… …pflichten eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsmannes gesprochen (§ 43 Abs. 1 GmbHG, § 93 Abs. 1 S. 2 AktG). Konkret bedeutet dies, dass die Ge-…

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