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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews - An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …management communicate with employees its views about busi- ness practices and ethical behaviour? How does management ensure that these communications are… …understood by all employees? How does manage- ment determine if employees are complying with or disregarding these communications? – Does management… …processes that are under- going significant changes (restructuring, competition, management and/or employee turnover, etc.) that may provide opportunity for… …profitability goals that are putting excessive pressure on senior management and employees? If so, what are these goals and how are management and employees… …reacting to these pressures? – At what point in the quarter does management know whether the company will meet or miss targeted financial performance… …to the budgeting/forecasting process? What is the company’s history in meeting budgets/forecasts? – Has management established programs and controls… …to mitigate fraud risks or help to prevent and detect fraud? If so, what are these programs and controls? How does management monitor these programs… …report to? – Has management reported to the audit committee on the process for identify- ing and responding to the risk of fraud? Has management reported… …Appendix: Practice Aids 299 – Are you concerned about the integrity of any member of senior management, any other member of management or any… …disseminated to all stakeholders at the same time? – Are there accounting rules or estimates that management or employees can easily manipulate? If so, what…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risiko-/ertragsorientierte Steuerungsmaße

  Dr. Michael Auer

  …. Dabei ist die Steuerung und das Management der internen Finanzfunktion einer der essentiellen Treiber für den Unternehmenswert. Obwohl es leicht… …wurden, das Management und die Mitarbeiter darin zu unterstützen, den Unternehmenswert zu erhöhen. Eine weitere Gemeinsamkeit der Rentabilitätskennzahlen… …Rentabilitätskennzahlen Return on Investment (ROI) und Return on Equi- ty (ROE) basieren auf bilanziellen bzw. regulatorischen Größen. Kaiser, Management /… …Fremdkapital. Je höher der ROI des Unternehmens ist, desto besser ist es dem Management gelungen, mit dem im Unternehmen gebundenen Kapital Gewinn zu… …Meyers 1996, S. 64 Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Risiko-/ertragsorientierte Steuerungsmaße 295 chend gewann die gezielte… …Zielsetzung auch darin, die Ge- schäftsbereiche zu identifizieren, die das knappe Gut des Kapitals am effizientesten einsetzen. Kaiser, Management /… …Integration der verschiedenen Risikoarten siehe Kalyvas / Akkizidis 2006 sowie den Bei- trag von Kopf in diesem Band Kaiser, Management / Verfasserkorrektur… …Direkt abgedeckt durch Pricing (Standard-) Risikokosten Abgedeckt durch Eigenkapital Kapitalkosten Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 /… …das Management der Geschäftsbereiche einen Anreiz bekommt sich auf die eigenen Risiken sowie die Ertragssituation zu fokussieren und sich möglichst… …nicht auf ein Management der Portfolioeffekte zu konzentrieren. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Risiko-/ertragsorientierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …einzubinden sind. Das wiederum heißt, dass auch der Abwicklung (Management) eines Falles im Unterneh- men eine besondere Bedeutung zukommt. Die Empfehlung für… …heranzugehen. Prozesse sind heute im modernen Management ein wesentlicher Faktor. Die Unternehmen werden über Prozesse gesteuert und die Prozesse werden ins… …erfüllen und natürlich das Management laufend über den Stand der Untersuchung zu informieren. Mit zur Kommunikation gehört auch, dass sämtliche Schritte im… …schnellsten einen Überblick über den möglichen Schaden und dessen Be- grenzbarkeit erarbeiten kann. Das Case Management-Team berät das Management, welche… …beachren. Ablaufdiagramm – CASE MANAGEMENT 11) Ein Nutzungstrail ist der Nachweis, wer wann und wie lange auf Beweisstücke Zugriff bzw. diese inne gehabt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Externes Risikoreporting

  Prof. Dr. Michael Dobler

  …. adäquates Risikomanagement zu betreiben. In- formation zu Risikofaktoren, Risiken und deren Management sind auch von Inter- esse für Unternehmensexterne, die… …Management: Systems, Internal Control and Corporate Gover- nance, Oxford 2008. 5 Vgl. Dobler, M. (2004): Risikoberichterstattung – Eine ökonomische Analyse… …anderen ökonomischen Erklärungsansätzen freiwilliger Publizität im Überblick Linsley, P. M./Shrives, P. J. (2000): Risk Management and Reporting Risk in the… …nanzinstrumenten erwachsen, und deren Management korrespondiert mit internati- onal üblichen Berichtspflichten, die nach IFRS und nach US-GAAP im Anhang des… …zur Gestaltung eines lagebe- richtsähnlichen Management Commentary gibt,21 sind deutsche Unternehmen, die einen IFRS-Abschluss erstellen, nicht von der… …Standards Board (2005): Discussion Paper: Management Commentary, London 2005 (als Download verfügbar unter www.iasb.org); International Accounting Standards… …Board (2009): Exposure Draft: Management Commentary, ED/2009/6, London 2009 (als Download verfügbar unter www.iasb.org); zur Diskus- sion z.B. Beiersdorf… …, K./Buchheim, R. (2008): The Management Report under GAS 15: German Special Path or Export Model for an IFRS „Management Commentray“?, in: Bruns, H.-G./Herz, R… …; Fink, C./Kajüter, P. (2011): Das IFRS Practice Statement „Management Commentary“, KoR 2011, S. 177–181. Vorschrift Angabepflicht IAS 1.25–26 Angaben zu… …2007, S. 299–338. Externes Risikoreporting 681 Management Commentary oder die Operating and Financial Review and Prospects in Form 20-F denkbar, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Social Compliance - die Achtung von Menschenrechten bei Mercedes-Benz

  Isabel Jandeisek, Marc-André Bürgel, Jürgen Gleichauf

  …Principles on Business and Human Rights, 2011. 2 Vgl. BT-Drs. 19/28649. 2 Aufgabe für das Management von Wirtschaftsunternehmen, sondern geht mit aufwendigen… …Grundsätzen für integ- res Handeln bemisst. Das Compliance Management System umfasst derzeit die Themenfelder Anti-Korruption, Kartellrecht, Anti-Geldwäsche… …, Datenschutz, Sanktionslisten, Technische Compliance sowie das Thema Menschenrechte. Für alle genannten Themenfelder orientiert sich das Compliance Management… …bereits im Jahr 2019 das Thema Social Compliance in das konzernweite Compliance Management System integriert. Die dafür zuständige Abteilung beschäftigt… …Personen vor Ort. Der Ansatz umfasst den Schutz der eigenen Belegschaft durch das konzernweite Social Compliance Management System (SCMS) in… …Konzerngesellschaften sowie Prozesse zur menschenrechtlichen Sorgfalt in Lieferketten im Rahmen des Sup- plier Compliance Risk Management (SCRM) für unmittelbare… …Compliance RiskManagement). Social Compliance Management System:15 Bei der Analyse möglicher Risiken der eigenen Geschäftstätigkeit bewertet der Konzern… …überprüft. 8.1.2.3 Compliance-Program Social Compliance Management System:17 Mithilfe des Compliance Management Systems fördert die Mercedes-Benz Group die… …Compliance-Programms zur Identifikation möglicher menschenrechtlicher Risiken ist in das konzerneigene Compliance Management System (CMS) integriert. Die… …orientieren. Das Management der jeweiligen Gesellschaften ist dafür verantwortlich, die adressiertenMaßnahmen umzusetzen; bei ihnen liegt auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Wirkungsmodell der IT-Sicherheit

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …39 40 Konferenzprospekt der Firma conex: Konferenz „IT Management 2006/IT Sicherheit 2006“ am 8. und 9.November 2006 inWien. 41 Vgl. Stone, Judith… …einheitliches GRC- Management. 2.1 Entwicklung der Computersicherheit und Wirkungs- modell der IT-Sicherheit Entwicklung im historischen Kontext Das heutzutage… …die Physische Sicherheit und das Risikomanagement der EDV“ [Guidelines for Automatic Data Processing Physical Security and Risk Management – Federal… …hat Kontrollen bei der Angebotserstellung und Auszahlungskontrollen im Internen Kontrollsys- tem (IKS) eingerichtet. Das Management verhält sich… …Erkenntnis bildet die Grundlage für Synergieeffekte im einheitlichen Management von Gover- nance, Risk und Compliance (GRC).…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 19: Adelphia Communications (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …of all the cases. It should become a show-and-tell in all busi- ness schools as the antithesis of public company management and stewardship.” In… …resigned from management positions and the Adelphia board of directors, after a series of questionable transactions between the family and the company had… …the Rigas entities participated jointly in a cash management system operated by Adelphia (the “CMS”). This resulted in the commingling of funds… …centralized cash management system (which pooled cash from Adelphia and the Rigas entities) to their personal advantage. – Many Rigas entities were so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Abgrenzung von internem und externem Rechnungswesen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Management Accounting, wird von der Geschäftsleitung für die Planung, Steuerung und Kontrolle der Geschäftspro- zesse eingesetzt. Die Gestaltung wird…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Auf der einen Seite gibt es die grundsätzliche Pflicht des Unternehmens zum Risi- ko- bzw. Compliance Management, z.B.  § 130 OWiG: verlangt… …. Oktober 2009  Strafgesetzbuch (StGB)  Zscherpe, Dr. Kerstin: „Mitarbeiter-Datenschutz für Revisoren“, Seminarunter- lagen zum Seminar des Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 1.2 COSO Enterprise Risk Management Framework . . . . . . . . . . . . . . . . 176 1.3 AS/NZS 4360 Risk Management… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2. ISO 31000 Risk Management. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 2.1 Entstehung und Umfang… …Geschäftsführer der Euro Risk Limited in Zürich. Er hat als Experte den neuen Standard „ISO 31000 Risk Management – Principles and Guidelines for Implementation“… …Enterprise Risk Management Framework Das älteste Regelwerk im Risikomanagement ist das COSO-Framework. COSO steht für „Committee of Sponsoring Organizations… …Management Framework“3 bezeichnet wird. Der Inhalt bzw. die Dimensionen des COSO-Standards sind im nachfolgenden Bild (siehe Seite 177) dargestellt. Die… …2004. Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010 177 1.3 AS/NZS 4360 Risk Management Etwas später als COSO entstand der… …Australisch-Neuseeländische Standard AS/ NZS 4360 Risk Management. Er wurde erstmals 1995 veröffentlicht, 1999 überar- beitet und im Jahr 2004 angepasst. Im Mittelpunkt dieses… …. Abbildung 1: COSO Enterprise Risk Management Framework Start Ende Tragbar ? Ja Nein Rahmenbedingungen Risiken identifizieren Risiken analysieren… …management systems – Requi- rements“, um weitere bekannte Normen zu erwähnen. Diese sektorspezifischen Normen eignen sich nicht für die Anwendung des… …wichtigen Risikomanagement-Begriffe definiert. 2. ISO 31000 Risk Management 2.1 Entstehung und Umfang Im Jahr 2005 hat Australien der ISO Organisation…

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