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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …47 3 State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision 3.1 Begriffsklärung: Qualitätssicherung/Qualitätsmanagement in der… …In- ternen Revision Nachdem im Abschnitt 2 der Begriff Revisionsqualität definiert und die Ansätze zur Messung der Revisionsqualität aufgezeigt… …wurden, soll im folgenden Abschnitt das Qualitätsmanagement in der Internen Revision näher betrachtet werden. Die Begriffe Qualitätssicherung und… …Qualitätssicherung in der Internen Revision werden Maßnahmen subsumiert, die gewährleisten sollen, dass die Arbeit der In- ternen Revision den eigenen… …Berufsstandards entspricht. 225 Die Qualitätssicherung in der Internen Revision kann deshalb als ein Maßnahmenkonzept zur Überwa- chung in der Internen… …Revision bezeichnet werden. 226 Die Aufgabe eines Qualitäts- sicherungskonzeptes ist nach Peemöller (2001) „die Qualitätsanforderungen an die Interne… …Revision zu definieren, erforderliche Qualitätssicherungsmaßnahmen fest- zulegen, ihre Anwendung zu sichern und das Erreichen der Qualitätsziele zu… …prüfen.“227 Der Begriff des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wird i.d.R. weiter gefasst. Darunter wird ein systematisches Konzept zur Planung… …, Steuerung und Überwachung der Revisionsqualität verstanden. Der IIR Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision (kurz IIR Nr. 3)… …kontinuierli- chen Überwachung ihrer Wirksamkeit dient. Zweck des Qualitätsmanagements ist es, … sicherzustellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Internen Revision 4.1.1 Überwachung des Prüfungsprozesses 4.1.1.1 Laufende Überwachung des Prüfungsprozesses (Review) Das Qualitätsmanagement in der… …Internen Revision ist, wie in Abschnitt 3 gezeigt wurde, auf konzeptioneller Ebene bereits weit fortgeschritten. Die berufsrechtli- chen Regelungen… …beschreiben die Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Internen Revision sehr präzise. Ein Qualitätsmanagementsystem ist jedoch nur effektiv, wenn… …es durch entsprechende Maßnahmen umgesetzt wird. Das zentrale Instrument des Qualitätsmanagements in der Internen Revision ist die Überwa- chung… …. Durch diese kann sichergestellt werden, dass die Interne Revision die Quali- tätsanforderungen und somit die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllt… …. Im folgenden Abschnitt soll daher der Überwachungsprozess in der Internen Revision näher betrachtet werden. Der Überwachungsprozess der Internen… …Revision unterteilt sich in die Überwa- chung des Prüfungsprozesses (Review) und die Überwachung der Revisionsabtei- lung. 379 Den Stellenwert des… …Das Review zählt zu den Führungsaufgaben in der Internen Revision. Die Ver- antwortung für die angemessene Überwachung des Prüfungsprozesses trägt der… …er 390 Vgl. Sawyer et al. (2003), S. 1022, und Handbuch der Revision (2006), S. 265. 391 Vgl. IIA… …f. 395 Vgl. Ratliff et al. (1993), S. 15. 396 Vgl. IIA (2009a), Standard 2340-1. 397 Vgl. Handbuch der Revision (2006), S. 291 f., und…

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  Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …229 5 Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision 5.1 Problemstellung Nachdem in Abschnitt… …Internen Revision ablaufen. Zwar wurden die einzelnen Instrumente in der Literatur beschrieben, jedoch fehlen Kenntnisse, mit welcher Häufigkeit und… …über den Überwachungsprozess in der Internen Revision zu gewinnen, soll zunächst der Frage nachgegangen werden, wie der Reviewer den Überwa-… …. 5 Empirische Untersuchung 230 schlüsse auf mögliche Wirkungen der Überwachung in der Internen Revision zie- hen zu können. Im zweiten Teil der… …Untersuchung soll der Frage nachgegangen werden, welche Bedeutung die Überwachung in der Internen Revision hat. Dadurch werden Erkenntnisse erwartet… …zu erfassen. 1241 Ziel dieser Untersuchung ist es daher, den gesamten Überwachungsprozess in der Inter- nen Revision zu beleuchten. Aus… …Organisation der Internen Revision: Größe der Revisionsabteilung, – Person des Reviewers: Erfahrung, Führungsstil, Einstellung zur Überwachung, – Situation… …Bestandsaufnahme der Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision vorgenommen werden soll. Diese bildet die Grundlage für weite- re zielgenauere… …Prüfungsprozessen in der Internen Revision vorläufige Hypothe- sen abgeleitet werden, die in dieser Studie näher untersucht werden sollen. Ergänzt werden diese… …Untersuchung soll zunächst deskriptiv ein Überblick geschaffen werden, welche Überwachungsinstrumente überhaupt in der Internen Revision verwendet werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …1 1 Einleitung 1.1 Problemstellung und Relevanz des Themas Die Interne Revision unterlag in den vergangenen Jahren erheblichen Veränderun-… …Controlling die Interne Revision zählt. 3 Der Internen Revision kommt im Internen Kontrollsystem (IKS) 4 eine zent- rale Rolle zu. Ihre Aufgabe ist es… …, das Risikomanagement, die Kontrollen und die Führungs- und Überwachungsprozesse des Unternehmens zu beurteilen. 5 Die Interne Revision hat sich… …einhergehend sind die Anforderungen an die Interne Revision ge- stiegen. So fordert die zunehmende Komplexität von Prozessen und Strukturen von den Internen… …Revisoren (kurz: Revisoren) umfangreiche fachliche Kenntnisse. Zu- dem muss die Interne Revision ihre Existenz rechtfertigen, indem sie einen Wert-… …maßgeblichen rechtlichen Vorschriften dienen. Vgl. IDW PS 261, Tz. 19. 5 IIA (2009a), Definition Interne Revision, und Peemöller (2008), S. 9 f. 6 Vgl… …Revision umfasst verschiedene Aspekte. Neben dem Aufzeigen von Einsparpotenzialen für den geprüften Bereich erfasst er wenig sichtbare… …Prozessverbesserungen. 8 So können die Prüfungsfeststel- lungen und -empfehlungen der Internen Revision ineffiziente Prozesse aufdecken und… …Effizienzsteigerungspotenziale aufzeigen. Daneben leistet die Interne Revision einen Beitrag zur Reduktion des Geschäftsrisikos. 9 Zudem sind die Erwartungen des… …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger…

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  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …vertrauen. Um dieses Vertrauen zu sichern, muss die Interne Revision geeig- nete Maßnahmen ergreifen. So kann sie selbst ein Qualitätsmanagementsystem in-… …Internen Revision wurde in der Literatur bis- her vorrangig auf konzeptioneller Ebene betrachtet. Insbesondere wurden verschie- dene… …ein Kerninstrument des Qualitätsmanagements in der Internen Revision wurde dagegen nur am Rande betrachtet. Ziel der vorliegenden Arbeit war es… …daher, den Überwachungsprozess in der Internen Revision näher zu beleuch- ten. In der Literatur konnten eine Vielzahl von Überwachungsinstrumenten für… …die Interne Revision identifiziert werden, jedoch beschränkt sich die Betrachtung auf die Beschreibung der einzelnen Instrumente. Über die Wirkung… …der Überwachung in der Internen Revision ist wenig bekannt. Für eine effektive Überwachung ist es notwendig, die Verhaltensimplikationen der… …Überwachung in der Internen Revision näher zu betrachten. Da der Überwachungsprozess zahlreiche Maßnahmen umfasst, wurden zur Komplexitätsreduktion die… …Prüfungsprozess und bildet somit den Kern des Überwa- chungsprozesses in der Internen Revision. Andererseits gab es bereits zahlreiche empirische Befunde zu… …und Ausblick 288 zunächst ein Analyserahmen für den Reviewprozess in der Internen Revision entwickelt, der systematisch alle Einflussfaktoren zu… …in der Internen Revision ablaufen. Das Ziel der empirischen Untersuchung war es daher, zunächst den Überwachungsprozess in der Internen Revision zu…

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  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Interne Revision erbrachten betriebs- zweckbezogenen Wertzuwachs unter Berücksichtigung der Risikosituation des Unterneh- mens. Vgl. Hölscher/Rosenthal… …Tätigkeit der Internen Revision handelt es sich unzweifelhaft um eine Dienstleistung. 66 Die Qualität von Dienstleistungen unterscheidet sich hinsichtlich… …value to designated users of the audit“.70 Die Erfüllung von Anforderungen durch die Interne Revision steht auch bei der Definition von Peemöller… …die Interne Revision zu den realisierten Eigenschaften ei- ner durchgeführten Prüfung.“71 Dagegen versteht Steffelbauer-Meuche (2004) un- ter… …Individualität der Leistung. Vgl. Meffert/ Bruhn (2003), S. 60- 66. Diese Eigenschaften treffen alle auf Leistungen zu, die eine Interne Revision erbringt. Vgl… …Internen Revision ist es notwendig, dass ihre erbrachten Leistungen die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllen. Allerdings ist die Beschränkung der… …über gestellte Anforderungen geben kann, und diese für die Interne Revision nur schwer nachvollziehbar sind. Eine brauchbare Definition von… …Prüfungsqualität das Surrogat der Größe der Wirtschafts- prüfungsgesellschaft verwendet. Dieses scheidet in der Internen Revision aus, da die pauscha- le Vermutung… …Quali- tätsmodell von Donebedian für die Interne Revision adaptiert. Das Potenzial einer Prüfungsleistung umfasst alle sachlichen, organisatorischen… …Potenzialfaktoren zählen auf personeller Ebene u.a. die Qualifikation der Revisoren sowie die Perso- nalkapazität der Internen Revision. Aus organisatorischer…

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