Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223 2 Qualität der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224 3 Qualitätsmanagement in der Internen Revision… …und die Ge- schäftsprozesse der Organisation verbessert.“ 2 Qualität der Internen Revision Die Grundlage für ein Programm zur Qualitätssicherung und… …: Diskrepanz zwischen Kundenerwartungen und der Wahrneh- mung der Kundenerwartungen durch das Management, • GAP 2: Diskrepanz zwischen der Wahrnehmung der… …Kundenerwartun- gen durch das Management und deren Umsetzung in Spezifikationen der Dienstleistungsqualität, 2 Vgl. IIA Austria, 2009, Standard 1300. 3 IIA… …Austria, 2009, PA 1310-1, Nr. 2. 4 Vgl. Corsten/Gössinger, Dienstleistungsmanagement, S. 275. 5 DIIR, DIIR Revisionsstandard Nr. 3, S. 215. 6 Vgl… …kundenorientierten und unterneh- mensorientierten Ansätzen zur Messung der Dienstleistungsqualität (Abbildung 2). Die Dienstleistungsqualität wird bei… …Messung Mitarbeiter- orientierte Messung Problem- orientiert Ereignis- orientiert Merkmals- orientiert Abb. 2: Darstellung der Ansätze zur Messung der… …für Kundenbefragungen werden in Anlage 2 des DIIR Revisionsstandards Nr. 3 vorgeschlagen; die Fragen beschäftigen sich mit den einzelnen Phasen der… …unter Verwendung des Fragebogens des DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (Anlage 2) durchgeführt werden, erheben die Be- wertung von einzelnen Merkmalen des… …Tätig- keit, ob die von der Unternehmensleitung getroffenen Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG geeignet sind, die gesetzlichen Anforderungen zu erfül- len.45…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …Revisionsfunktion 394 2 Gründe für die Bewertung der Wirksamkeit . . . . . . . . . . . . . . . . 396 2.1 Regelwerke zur Bewertung der Wirksamkeit… …wesentlich durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (z. B. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG) belebt. Verschiedene bislang diskutierte Ansät- ze zur Wirkungsbewertung… …häufigsten in verschiedenen Regelwerken geforderte Bewer- tung der Wirksamkeit für Interne Kontrollsysteme bzw. Interne Kontroll- 2 Im Folgenden schließt der… …Spezifi- sche Ziele Wirkung führt zur Zielerreichung Abb. 2: Wirkungslogik der Internen Revisionsfunktion Ein wesentliches Augenmerk muss auf den… …, sondern dabei immer zu berücksichtigen, ob die durchgeführten Maßnahmen wirksam werden können. 2 Gründe für die Bewertung der Wirksamkeit Einerseits wird… …report (…) to contain an internal control report, which shall — (…) (2) contain an assessment, (…) of the effectiveness of the internal control… …Wirksamkeit wesentlich dazu beitragen, durch eine methodisch 9 Vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG, § 38 Abs. 1a GenG. 10 DIIR, Definition „Interne Revision“, 2011… …Funktionalität Sinn macht. 2. Inwieweit sind die Kontrollen entsprechend der identifizierten ziel- gefährdenden Risiken geplant? 11 IDW HFA, IDW PS 261, S. 2 ff… …hinsichtlich eines Internen Kontrollsystems 1. Sind die angewandten Kontrollen angemessen? 2. Mit welchem Aufwand werden die Kontrollen umgesetzt? Über-… …Kontrollsystems 1. Sind die Kontroll- und Organisationsziele zeitlich, qualitativ und quantitativ festgelegt? 2. Inwieweit sind die für die Einführung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469 2 Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . 471 3 Prüfungsansätze der Internen Revision im betrieblichen… …dem risikoorientierten Prüfungsan- 2 Vgl. Körndorfer/Peez, 1993, S. 117 f. 3 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 53. 4 Vgl. Berwanger/Kullmann, 2007, S. 44… …Rechnungswesens durch die Inter- ne Revision demnach sowohl inhaltlich-sachlich geboten als auch formell durch die Standards zur beruflichen Praxis gefordert. 2… …IKS, während die Interne Revision ein zentraler Bestandteil des IKS selbst ist. 8 Vgl. DIIR, DIIR Nr. 1, 2001. 9 DIIR, DIIR Nr. 1, 2001, S. 2. 10 Vgl… …wer- den sollten und möglichst voneinander zu trennen sind. Dazu zählen bei- spielsweise: Tabelle 2: Unvereinbare Aktivitäten im Debitorenmanagement… …Abs. 1 und 2 HGB). Bei einer „Permanenten Inventur“ kann die körperliche Bestandsaufnahme der Bestände zu verschiedenen Zeitpunkten während des… …Geschäftsjahres nach einem Aufnahmeplan (§ 241 Abs. 2 HGB) erfolgen. Voraussetzung für die Anwendung der „Permanenten Inventur“ ist, dass eine hinreichend lau-… …Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage (§ 264 Abs. 2 S. 1 HGB) entsprochen. Gegenüber dem Abschlussprüfer hat die Interne Revision hinsichtlich der Prüfung… …einzelnen Geschäftsmodellen und -prozessen ver- bundenen Risiken. 20 Vgl. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011, S. 5. 21 Vgl. DIIR, DIIR Nr. 2, 2001, S. 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 2 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision… …tigt werden, die aufgrund entsprechender Verträge und Vergütungen für die jeweiligen Organisationen tätig werden. 2 Vgl. Schartmann/Büchner, 2010, S… …privatwirtschaftlichen Bereich unterscheiden. 2 Internationales Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision Zum besseren Verständnis soll die im… …, S. 109. 6 IIA/DIIR, 2009, S. 2 ff. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 133 Definition Die Definition der Internen… …Grundlage für die Zuverlässigkeit ihres Urteils. 2. Objektivität Interne Revisoren zeigen ein Höchstmaß an sachverständiger Objektivi- tät beim… …Verantwortung 7 Vgl. Küting/Busch, 2009, S. 1361, andere Einteilung bei: Schartmann/Büchner, 2010, S. 605. 8 Vgl. Bundesministerium des Innern, 2007, S. 2. 9… …(IKS) und der Führungs- und Überwa- chungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. (2) Die Interne Revision der BA erfüllt die gesetzlichen… …. 11 Vgl. Dieterle, 2009, S. 17. 12 Bundesagentur für Arbeit, 2010, Anhang C 7, S. 30. 136 Oliver Dieterle 2. Aufgabenabgrenzung zu anderen Bereichen… …Revision prüft vielmehr die Einhaltung der hierzu aufgestellten Regeln und Anweisungen. (2) Zielerreichung im Sinne des Controllings zu überwachen. Die… …(Kollegialorgan) beauftragt die Interne Revision mit der Wahrnehmung eines Teils seiner Überwachungsfunktion. (2) Die Interne Revision ist in der Ausübung ihrer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …& Continuous Monitoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 2 Konzept einer modernen… …„continuous“ dar. Was ist „continuous“? Wie lautet eine sinnvolle Übersetzung von „kontinuierlich“? 1 Vgl. KPMG, What is Driving CA&CM Today?, S. 3. 2 Vgl… …. KPMG, CA&CM Studie 2011, Vorwort. 3 Vgl. KPMG, CA&CM Studie 2011, Vorwort. 4 Vgl. ACL, CCM – Vorschriften, Kostenmanagement, Performance, S. 2… …sammenspiel von der Prüfungstiefe5 und der Prüfungshäufigkeit p. a. Die Abbildung 2 und zwei Beispiele dienen der Veranschaulichung: 5 Die Prüfungstiefe… …Kapitel 2 gegeben. Continuous Monitoring hingegen ist ein Feedback- bzw. Kontrollmecha- nismus des Top- und Middle-Managements um sicherzustellen, dass… …modernen Internen Revision 303 2 Konzept einer modernen Internen Revision mittels Continuous Auditing 2.1 Tätigkeit der Internen Revision und die… …Auditing und stellt gleichzeitig die Verbindung zu den geltenden IIA-Standards dar: 306 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann A bb . 2 : D… …/D IIR 20 10 .) Du rc hf üh ru ng (II A /D IIR 2 1 0 0 / 22 00 .) Be ric ht sw es en (II A /D IIR 2 40 0f f.) Fo… …einer Veränderungen geführt hat. 2.2.2 Continuous Control Assessment Das Element auf der linken Seite der Abbildung 2 zeigt den Ablauf des „Con- tinuous… …Hoc-The- men ungeplant verbleiben. Die Ausführungen im Kapitel 2 haben gezeigt, dass Continuous Audi- ting im engeren Sinne als die kontinuierliche Analyse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 2 Status Quo der Prozessanalyse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 2.1 Relevante Normen… …schließend deutlich, dass diese neuartigen Ansätze den Blickwinkel der Revisoren und Risikomanager in Zukunft verändern werden. 2 Status Quo der… …abzugeben.“6 Gegenstand von Prüfungen sind daher im Rahmen der be- 2 BaFin, 2009, Punkt 5, Unternummer 2. 3 IIA/DIIR, 2011. 4 Der Begriff „Normen“ wird hier… …, Prüfung der Existenz des IKS, Teil A, Nr. 7 d. 22 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung der Existenz des IKS, Teil B Nr. 2. 23 Dabei richten sich die MaRisk (BA)… …SAP®Ledger Prozessanalyse mittels innovativer Technologien 427 Abb. 1b: Risikokontrollmatrix (RKM) einer Schlüsselkontrolle (Teil 2) cken. Ziel muss es… …Risiken verbunden. Die Ri- siken werden herausgearbeitet und ihre Wirkung auf den Prozesserfolg dargestellt (Abbildung 2). Nr. Verbale Risiko… …X X Abb. 2: RKM (Teil 1) – Darstellung des Risikos im Teilprozess als Produkt aus potenzieller Schadenshöhe und Eintrittswahrscheinlichkeit Im… …gegen SAP®Ledger Monatliche Kontrolle, nach­ dem Werte verbucht wurden X X X X X X Abb. 3: RKM (Teil 2) – Darstellung weiterer Details der… …Persönlichkeitsschutz (§ 75 Abs. 2 BetrVG) in Form des informationellen Selbstbestimmungsrechts. Dies bedeutet, dass ein Mitarbeiter selbststän- dig über die Preisgabe… …nimmt. Präventive, wie auch detektive Maßnahmen durch die Interne Re- 50 Als Grundlage sind folgende Normen anzusehen: § 130 OWiG, § 91 Abs. 2 AktG, §…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 654 1.3 Aufbau und Vorgehensweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 655 2 Wissenschaftliche Grundlage… …Gesamtkonzept zu erarbeiten, welches nicht nur ein einzelnes wahrscheinliches Zukunftsbild, sondern das Spek- trum denkbarer Zukunftsbilder aufzeigt. 2… …Zuhilfenahme von schwachen Sig- 2 Studenten des Master-Moduls „Interne Revision“ der HTWK Leipzig, die Mit- glieder der Gruppe „Interne Revision 2020“ waren: I… …durch seine transparente Darstel- lungsform ein schnelles Verständnis ermöglicht. Der in Abbildung 2 dar- gestellte Ansatz ist der zentrale Ansatzpunkt… …Planning, S. 10. 658 Thomas Amling/Isabel Petri Abb. 2: Mehrstufige Herleitung der Szenarios11 2.2.1 Systematische Expertenbefragung Auf der… …Szenarien sind Ergebnisse der Literaturrecherche und der Expertenbefragung. Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder 663 Tabelle 2: Szenarien der… …Entgrenzung der Kul- turen: multikulturelle Vielfalt („Glokalisierung“) • Neue Arbeitsformel: 0,5 x 2 x 3, d. h. die Hälfte der Mitarbeiter verdient dann… …zahlreiche Statistiken zum demografischen Wandel belegt wird.20 Es kommt zum „War of Talents“ zwischen Unter- 20 Vgl. BSS/Sheldon, Indikatorensystem, S. 2 ff…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323 2 Schriftlich fixierte Ordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.1 Einordnung und Bestandteile… …Ausblick ergänzt die Ausführungen. 2 Schriftlich fixierte Ordnung 2.1 Einordnung und Bestandteile Revisionsprozesse sind Teil der schriftlich fixierten… …Ordnung der Internen Revision und im Allgemeinen aus den Erfordernissen des § 25a KWG abzu- 1 Vgl. Füss, 2005, S. 36. 2 Vgl. Geiersbach/Peltier, 2008, S… …auch eine Geschäftsanweisung für die Interne Revision formuliert.16 Diese kann folgende Themen beinhalten:17 Tabelle 2: Exemplarischer Aufbau einer… …01.01.2010, S. 1. 40 Vgl. ebenda, S. 2. 340 Axel Becker • Follow-up Prozess Weiterhin werden in audimex verschiedene Basisfunktionalitäten pro-… …und Urlaubsplan 41 Vgl. ebenda, S. 2. 42 Vgl. audimex Produktinformation – audimex 9.0, der stb AG, Augsburg, Stand 01.01.2010, S. 1 ff…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Inhalt 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 443 2 CSR als Treiber der… …der Unternehmensleitung einfordern. Vielfach wird dies auch unter dem Begriff des nachhaltigen Wirtschaftens subsummiert. 2 CSR als Treiber der… …sensibel. Eine Nichtbeachtung kann zu Umsatzeinbußen und zur Auflö- 2 Vgl. für viele Faust/Scholz, 2008, S. 136, Kopp, 2008, S. 108 f. 3 Vgl. Barkawi, 2008… …gibt eine Übersicht der einzel- nen Reifegrade.9 1 2 3 4 5 Keine CSR-Strategien Strategie ist sich an Gesetze und Verpflichtungen zu… …, Prinzipien und Kennzahlen. Es werden formelle Berichte veröffentlicht. Optimierend Quantitativ geführt Definiert Initial Geführt 1 2 3 4 5… …in der Stufe 2 lediglich die gesetzlichen Regularien eingehalten werden, sind die Stufen 3 und 4 dadurch gekennzeichnet, dass die Organisation 9 Vgl… …Dritten Parteien auf Einhaltung der vorgeschriebenen Vorgaben oder auch als Vorabüber- prüfung. 2. Neben der Prüfung kann die Interne Revision auch die… …Ereignisidentifikation Zielstrategie Internes Umfeld Abb. 2: COSO II-Komponenten15 4 Spezielle Ansätze zu CSR-Prüfungen nach COSO 4.1 Internes Umfeld Das interne… …Unternehmens ein neues Risiko in den Prozessen bedingen. In diesem Fall muss der Revisor dieses Risiko dem Management spiegeln. 2. Überwachen: Werden Ziele im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621 2 Bedeutung der Internen Revision für die Abschlussprüfung 622 3 Aspekte der Professionalisierung der Internen Revision . . . . . 626 3.1… …Wertbeitrag zur Corporate Governance und die Entwick- lung geeigneter Kompetenzen und Ressourcen betrifft.5 2 Bedeutung der Internen Revision für die… …geprüften Unternehmens vermit- telt.7 Darüber hinaus ist zu beurteilen, ob der Lagebericht ein zutreffen- 2 Vgl. Peemöller, 2008, S. 6 f.; Brand-Noé, 2009, S… …. 328 ff. 3 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 52 f. 4 Vgl. Lück, 2009, S. 32 f. 5 Vgl. PwC, 2010, S. 7 f. 6 Nach § 317 Abs. 1 Satz 2 HGB erstreckt sich die… …Vgl. Krommes, 2009, S. 2393 f. 16 Vgl. Peemöller/Kregel, 2010, S. 2 f. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 625… …Revisionsstandard Nr. 1, Tz. 18. 24 Vgl. Heese/Peemöller, 2007, S. 1382. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 627 Abb. 2… …einem adäquaten methodi- schem Fundament sicherzustellen. 34 Vgl. COSO II, 2003. 35 Zweck und Aufgaben des DIIR werden im Einzelnen in § 2 der Satzung… …Abschlussprüfers 631 rungen an die Interne Revision rechtsformspezifisch nur aus § 91 Abs. 2 AktG für die Einrichtung eines Risikofrüherkennungssystems sowie mit-… …Wettbewerbsumfeld, den tech- nologischen und soziologischen Entwicklungen sowie den Strukturen 55 Vgl. Pasternak, 2010, S. 234. 56 Vgl. Peemöller/Kregel, 2010, S. 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen