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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …293 Die Prüfung von Inkassokreditprozessen Heinz E. Bräunle 1 Einleitung Auch das ist mit dem Kreditgeschäft untrennbar… …Eigen- oder die Fremdbearbeitung vorteilhafter ist. 1 Sie sind insbesondere dann heranzuziehen, wenn die direkte Vergleichs- möglichkeit über ein… …die Bearbeitungsprozesse weitgehend standardisiert und nach Möglichkeit automatisiert sein und wichtige Unterstützungsprozesse 1 Vgl. Bräunle, Heinz… …Geltendmachung des Verzugsschadens Ein sehr wichtiger Aspekt ist zudem die Geltendmachung des Verzugsscha- dens. 1 Wesentlich ist dabei zunächst einmal, dass… …Forderungsmanagement in dieser Weise outsourcen. Bei einer 1 Vgl. Bräunle, Heinz E. in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Prüfung von Problemkredit- bereichen, 2… …. Aufl. 2012, RdNr.`398`ff. und Abbildung 1, S.`211 2 Vgl. §`280 Abs.`1 und 2 und §`286 BGB. 3 Vgl. §`247 Abs.`1 und §`288 BGB. 4 Vgl. BVerfG… …, Urteil 1 BvR 1012/11, Absatz 16. 5 Vgl. BVerG, a. a. O., Absatz 17. 6 Vgl. BVerG, a. a. O., Absatz 16. 7 Vgl. §`4 Abs.`5 RDGEG. 296 2… …dessen gute Reputation zu achten. Rechtsdienstleistungen, zu denen auch Inkassodienst- leistungen zählen, sind im Rechtsdienstleistungsgesetz (RDG) 1… …Gesichtspunkt hierbei ist die Mitgliedschaft in Branchenver- bänden, die ihre Mitgliedsunternehmen qualitativen Anforderungen unterwer- 1 Vgl. RDG, §`2 Abs.`2… …mit Sitz in Berlin. Rund 560 in Deutschland tätige Inkassounternehmen sind in ihm organisiert. 1 Die BDIU-Mitgliedsunternehmen sind…

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  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …551 Die Prüfung von Projektfinanzierungen Dr. Andreas Russ 1 Einführung: Die Finanzierung von Projekten und deren Prüfung… …der Zah- lungsströme gekennzeichnet ist. 1 Hieraus erwachsen besondere Anforderun- gen an das Risikomanagement. 2.3 Eigenarrangierung vs… …Analyse der Projektrisiken eine hohe Bedeutung zu. 1 Vgl. auch Höpfner, K.-U., 1995, S.`11. 554 3 Beteiligte von Projektfinanzierungen 2.5… …es sich um »limited recourse financing« oder »non recourse financing«. 1 Bei der Non-Recourse-Finanzierung besteht kein Rückgriff auf die… …schaltet, z. B. als Abnehmer oder Lieferant und sind Eigenkapitalgeber der Pro- jektgesellschaft. 1 Vgl. auch Hall, W., 1976, S.`73`ff. 3.5… …Realisationsmöglichkeiten des geplanten Investitionsvorhabens werden in technischer sowie in wirtschaftli- cher Hinsicht dargelegt. 1 Auf Basis einer Fülle von Daten, wie… …, Wirtschaftlichkeitsanalysen, Sensitivitätsanalysen, Simulationsstudien und statistische Cashflowkennziffern. Die benötigten Informationen zur Durchfüh- 1 Vgl. Frank, H… …Projektfinanzierung wird dabei mittels Cashflowanalysen untersucht, die aus Cashflowprognosen und -kennziffern bestehen. 1 Wesentliches Beurteilungskriterium für… …auftretenden Interessenskonflikten. 1 Vgl. betreffend die theoretische Grundkonzeption auch Kirsch, W., 1981, S.`31. 2 Bei der Berechnung der Inputdaten… …der Risikostruktur des gesam- 5.2 Identifikation möglicher Risiken aus Projektfinanzierungen 561 ten Kreditportfolios anzusetzen. 1 Die Bank hat…

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  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …491 Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen Mario André Althof 1 Einleitung Nach einer Sonderauswertung 1… …Anstieg, welcher auf die zeitlich verzögerten Auswirkungen der Finanzmarktkrise auf die Bankenbranche zurückzuführen sein dürfte. 1 Vgl. dazu PwC… …Studie »Wirtschaftskriminalität – Banken und andere Finanzdienstleister«, November 2012, S.`9–11 492 1 Einleitung Abb.¬1 Die häufigsten… …mussten zum Teil um ihre wirtschaftliche Existenz fürchten. Noch heute be- 1 Einleitung 493 schäftigt sich die Rechtssprechung auf höchster Ebene mit… …Fehlverhaltens der Verkäufer oder Ver- mittler erneut von Vertriebsunternehmen billig gekauft und wieder lukrativ vermarktet werden. 1 Typische Merkmale… …, Hausverwalter etc.) be- teiligt, welche zum Teil im Hintergrund agieren. Häufi g ist von einer orga- 1 Vgl. Althof, A.: »Schrottimmobilien sind ein Problem für… …eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken ein. 1 Die Trennung zwischen operationellem Risiko mit Kreditbezug (z. B. bei Vor- lage von… …zum Schadenseintritt bzw. zur Vermögensgefährdung gekommen ist. 1 Vgl. Solvabilitätsverordnung vom 14. Dezember 2006, §`269 Absatz 1. 2 Vgl. dazu… …Verbindung mit den Finanzierungsdelikten tritt oft der Straftatbestand der Untreue 1 auf. Das Fehlverhalten von z. B. leitenden Angestellten, Mitglie- dern… …. nicht vertretbare Risiken billigend in Kauf genommen hat. Dies geht meist mit einem persönlichen Vorteil einher. 1 Vgl. §`266 StGB. 498 4…

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  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …415 Die Prüfung des Factoring-Geschäfts Christoph E. Rakowski 1 Die Entwicklung des Factorings Die Ursprünge des… …Factorings gehen in Babylon bis in das dritte Jahrtausend v. Chr. zurück, wie Wikipedia zu berichten weiß. 1 Die Europäer begannen erst im Mittelalter, das… …sofortigen Li- 1 Vgl. http://de.wikipedia.org/wiki/Factoring. 2 Vgl. Schwarz, Werner, Factoring, S.`17. 416 2 Definition, Zielgruppen und… …nicht der schriftlichen Erlaubnis der Ba- Fin gemäß §`32 Abs.`1 KWG. Factoring-Gesellschaften ohne Bankstatus unterlie- gen gem. §`1 Abs. III KWG… …Arten des Factorings Wesentliche Varianten des Factorings sind: 1 • Full-Service-Factoring Das Verfahren – auch Standardfactoring oder… …Risikoabsicherung und der Entlastung beim Debitorenmanagement nutzt, aber auf die sofortige Regulierung des Kaufpreises verzichtet. 1 Vgl. Definitionen des… …(Schuldner der Forderungen) eingeräumten Limite gelten bei den Factoring-Instituten mit Bankstatus als Kreditzusagen gem. §` 19 Abs.` 1 Satz 3 422 4… …Factoring-Gesellschaften gelten im Zuge der Änderungen des Jahres- steuergesetzes 2009 seit dem 1. Januar 2009 als Finanzdienstleistungsinstitute. In der Folge unterliegen… …Änderungen an. Aus der momentanen Sicht der MaRisk sind seitens der Factoring-Institute folgende Mindestanforderungen zu erfüllen: 1 1. Erstellung eines… …Risiken, die durch menschliches oder technisches Versagen bzw. durch externe Einfl ussfaktoren entstehen). 1 Bundesanstalt für…

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  Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision

  Arno Kastner

  …521 Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision Arno Kastner 1 Einleitung Dem… …(MaRisk) 1 zu beachten. Das heißt, dass sich die Förderbank einerseits die wirtschaftlichen Verhältnisse des Unternehmens bzw. der zu fördernden Person… …fördernde Unterneh- 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management (MaRisk) vom 14. 12. 2012 528 2… …Förderdarlehen oftmals mit 1 bis 2 tilgungsfreien Jahren ausgestattet werden können, was einerseits den Vorteil einer geringen Belastung zu Beginn der Förderung…

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  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …29 Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft Susanne Rosner-Niemes 1 Einleitung Mit den… …dieser gesetzlichen Vorgaben hat die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 1 verfasst. In den MaRisk werden sowohl… …ergriffenen Maßnahmen nach §`91 Abs.`2 AktG als Prüfungsgegenstand der Internen Revi- sion (vgl. Tab.`). 1 Siehe Bundesanstalt für… …Rahmenwerk »In- ternal Control – Integrated Framework«, nach dem mit der Einrichtung eines Internen Überwachungssystems 1 folgende Ziele verfolgt werden: •… …neben Ein- zelengagementprüfungen vor allem Prüfungen der Geschäftsabläufe durchge- führt werden. 1 Siehe Lück, Wolfgang (Hrsg.), a. a. O. S.;160… …zu prüfen 1 : Tab.¬3 Komponenten des Internen Kontrollsystems nach Prüfungsstandard 261 Komponenten des IKS Erläuterungen… …Führungsstil der Geschäftslei- tung, der vorherrschenden Personalpolitik sowie der Un- ternehmenskultur im Allgemeinen. B 1 Vgl. auch Basler Ausschuss für… …ist? BTR 1 Adressen- ausfallrisiken Tz.¬7 Bei der Durchführung von Systemprüfungen ist keine jährliche vollständige Aufnahme der Prozessabläufe…

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