Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …n m it e in er u nt er U m st än de n fe hl er ha ft en b zw . un vo ll st än di ge n R ec hn un gs - le gu ng u nd w… …a nd er en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t… …/A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka… …sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg… …E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1… …tr et un g kö nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än… …bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu ng en , – an ge m es se ne u nd… …nd er un ge n (M at er ia lw ir t- sc ha ft , K re di to re n) w er de n ni ch t ko rr ek t vo rg en om m en m it d em R… …bi nd un ge n) g em äß de m v or ge ge be ne n P ro ze ss , z .B . v on a ut or is ie rt en M it ar be it er n im V ie… …nd , m it de m R is ik o vo n z. B . V er m ö- ge ns sc hä de n/ -v er lu st en . A ll e Ä nd er un ge n de r S ta m m…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Debitorenmanagement (Forderungen)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Kontrollaktivitäten stellen sich wie folgt dar: 110) Zu diesbezüglichen besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex „IT“ siehe Kapitel 2.14. 111) Vgl… …or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e in er u nt er U m st än de n fe… …nd er en B er ei ch en /A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si… …ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en un… …d di e M it ar be it er d er D eb i- to re nb uc hh al tu ng h ie ra uf Zu gr if f h ab en . 11 2) Zu d ie sb ez üg li… …nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Debitorenmanagement (Forderungen) 211… …ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f eh le rh af te n… …ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a… …em es se ne F un kt io ns tr en nu ng (z .B . i n de r D eb it or en bu ch ha lt un g zw is ch en A n- la ge /P fl eg e…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …diesbezüglichen besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex IT siehe Kapitel 2.14. 118) Vgl. § 238 Abs. 1 HGB. Prüfung der Funktionsweise und… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 220 T ab el le 1 7: V er bi n d li ch ke it en P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te… …ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e in er u nt er U m st än de n fe hl er ha ft en b zw . un vo ll st än di ge… …bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – w es en tl ic he Ä nd er un ge n in d… …(A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z… …es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en un d di e M it ar be it er d er K re - di… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten) 221 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd… …e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch tl ic h K om pe te nz en , V er an tw or tl ic h- ke it en , V ol… …lm ac ht en u nd V er tr e- tu ng k ön ne n zu w ir ts ch af tl ic he n R is ik en /S ch äd en v er bu nd en m it ei ne… …te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu ng en , – an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …/E in ha lt un g ex te r- ne r V or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e… …en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 12 0)… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll… …V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V… …ek t vo r- ge no m m en m it d em R is ik o vo n z. B . V er m ög en sv er lu st en (u .a . b ei sp ie ls w ei se w eg… …en Zu or dn un g) g em äß d em v or ge ge be n P ro ze ss , z .B . vo n au to ri si er te n M it ar be it er n im V ie… …de n S ta m m da te n vo rg en om - m en m it d em R is ik o vo n z. B . do lo se n H an dl un ge n. A ll e Ä nd er…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …ng /E in ha lt un g ex te r- ne r V or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it… …er en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 12 7)… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll… …V er an tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V… …(B an kk on te n A nl ag e, Ä nd er un g un d L ös ch un g et c. ) w er de n ni ch t ko rr ek t vo rg en om m en m it… …an kv er bi nd un ge n) g em äß de m v or ge ge be n P ro ze ss (z .B . v on a ut or is ie rt en M it ar be it er n) im… …m da te n vo rg en om - m en , d ie n ic ht n ac hv ol lz ie h- ba r/ pr üf ba r si nd m it d em R is ik o vo n z. B…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …un de n m it e in er u nt er U m st än de n fe hl er ha ft en b zw . un vo ll st än di ge n R ec hn un gs - le gu ng u… …n zu a nd er en B er ei ch en / A bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka… …ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n… …nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1… …R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f eh le rh af… …er li ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an tw or t- li ch ke it en in… …m it de m R is ik o vo n z. B . V er m ö- ge ns sc hä de n/ -v er lu st en . E s ex is ti er t ei n V er fa hr en , d… …v or ge ge be n P ro ze ss (z .B . v on a u- to ri si er te n M it ar be it er n) im V ie r- A ug en -P ri nz ip , vo rg… …n ic ht n ac hv ol lz ie h- ba r/ pr üf ba r si nd m it d em R is ik o vo n z. B . V er m ög en s- sc hä de n/ -v er lu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …te r- ne r V or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e in er u nt er U m… …bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – w es en tl ic he Ä… …tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b e- tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä… …äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 18 2) Zu d ie sb ez üg li ch… …M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des… …tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un te r U m st än de n un vo ll st än - di ge n bz w . f… …ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V er tr et un gs re ge lu… …ge n zu u nt er sc hi ed li ch en P os it io ne n de r B em es su ng s- gr un dl ag en in d en U m sa tz - st eu er fo… …ge ld er od er s tr af re ch tl ic he K on se - qu en ze n. E s is t ge w äh rl ei st et , d as s di e sy st em se it… …on tr ol le d er V ol ls tä nd ig ke it d er im S ys te m h in te rl eg te n S te ue rk en nz ei ch en d ur ch d ie S…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Informationstechnologie

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Informationstechnologie 337 2.15 Informationstechnologie Der Begriff Informationstechnologie (kurz: IT), auch synonym zum Begriff EDV verwendet… …, gilt allgemein als Oberbegriff für die elektronische Verarbei- tung von Daten und Informationen. Hierbei bezeichnet ein IT- oder DV-Sys- tem198) ein… …mittels der Informationstechnologie abgebildet werden, nimmt die IT in den Unternehmen proportional zu den steigenden IT-Kosten einen im- mer größeren… …. Daher haben prozessbezogene Steuerungs- und Kontrol- laktivitäten in Bezug auf das IKS der IT eine besondere Bedeutung, zumal beim Führen von Büchern und… …Kontrollsystems 338 Die IT umfasst ein weites Betätigungsumfeld. Aufgrund dessen sind klassi- sche Prüffelder wie die IT-Beschaffung201) aber auch die… …Ausgestaltung von IT- Verträgen im Folgenden ausgenommen. Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu prüfenden Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen… …zuzuordnen und sollte idealer- weise unter Federführung des (Technischen) Einkaufs erfolgen. Informationstechnologie 339 T ab el le 3 1: I T P ro… …or sc hr if te n (G es et ze et c. ) a bg ew ic ke lt w er de n, ve rb un de n m it e in er u nt er U m st än de n fe… …bt ei lu ng en a bg es ti m m t un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – w es en tl ic he Ä nd… …tc . f üh re n (A kt ua li tä t) un d de n be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …it ar be it er K en nt ni s da rü be r ha t, w el ch e R ic ht li ni en u nd A nw ei su ng en er in s ei ne r F un… …kt io n be ac h- te n m us s. D ie se s in d ak tu el l un d de r M it ar be it er h at Z u- gr if f d ar au f. A bw ei… …ti g ko m m un iz ie rt u nd w ir d du rc h ve rs ch ie - de ne M aß na hm en v er m it te lt , w ie z .B .: – V id eo d… …er G es ch äf ts le it un g, – D ar st el lu ng im I nt ra ne t, – N ew sl et te r, – A rt ik el in U nt er ne hm en s- /M… …it ar be it er m ag az i- ne n, – B ro sc hü re n, – S oc ia l M ed ia . P rü fu ng , o b un d w el ch e M aß - na hm en , w… …n al le M it ar be it er u nd gg f. E xt er ne k om m un iz ie rt is t. P rü fu ng , o b je de r M it ar be it er… …en un d V er tr et un g kö nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is ik en / S ch äd en v er bu nd en m it e in er un… …tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V er tr et… …nl ag en u nd - än de ru ng en w er de n ni ch t ko rr ek t vo rg en om m en m it de m R is ik o vo n z. B . V er m… …u- to ri si er te n M it ar be it er n) im V ie r- A ug en -P ri nz ip , vo rg en om m en w ir d. P rü fu ng , o b de r…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Blickfeld für Interne Revision erweitern

  …Datenbeständen und dem Einsatz von IT in nahezu allen Bereichen lassen sich auch in der Internen Revision die Daten systematisch und in großen Mengen erfassen und…