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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …Kloska, CIA, ist Handelsrevisorin bei der WestLB, Düsseldorf 1. Einführung Die Anforderungen an Revisionsarbeit sowie die Aufgabenstellungen haben sich… …benefit decision and does not affect the audit procedures performed.” 1 Auch deutsche Standards unterlegen diesen Ansatz: „Anstelle einer vollständigen… …objectives of the audit procedure.” 4 20 Interne Revision 1 · 2008 Insbesondere ist an dieser Quelle die Forderung nach einer einzelfallbezogenen Entscheidung… …Revision 1 · 2008 21 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Stichprobenverfahren Factor Smaller sample size Larger sample size a. Preliminary assessment… …of control risk Tabelle 1: Examples of factors influencing sample sizes for tests of control Higher preliminary assessment of control risk (1) b… …on sample size unless population is small (1) A high preliminary assessment of control risk may result in a decision not to perform tests of control… …Einfluss bereits durchgeführter Tests auf die Höhe des Entdeckungsrisikos (siehe Tab. 1 und 2). 3.2 Bestimmung des Stichprobenumfanges anhand statistischer… …Grundgesamtheit und dem Konfidenzniveau abgeleitet werden kann. 22 Interne Revision 1 · 2008 3.2.4 Stichprobe nach Variablen (Variable Sampling) Die Methode wird… …einige zusätzliche Aspekte erweitert. Stellenangeboter Anzeige: Franz Haniel & Cie 3/4 Seite Farbe: sw Interne Revision 1 · 2008 23… …von N 60 moderat 10 % von N 25 20 % von N 50 moderat bis niedrig 5 % von N 20 10 % von N 40 niedrig 1 % von N 10 5 % von N 20 N = Anzahl der Objekte im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …Autoren gewonnen. Kapitel 1 geht auf das Thema „Banken und Sparkassen im Spannungsfeld von Aufsichts-, Zivil- und Strafrecht“ ein. Hierbei wird die… …Komplexität der Aufgabenstellungen – eine intensive Beschäftigung und Erfahrung mit den Systemen nicht ersetzen. Das Buch beinhaltet zehn Kapitel. Kapitel 1… …Einstieg in die Thematik, sind jedoch kein Prüfprogramm bzw. Skripte, welche 1 : 1 direkt in die Systeme eingegeben werden könnten. Die behandelten Fälle… …Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bönner-Riedl-Wenig_Anzeige_192x133.indd 1 19.03.2012 13:23:52…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Betriebliche Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung 928 Marx Inhaltsverzeichnis 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 941 Problemstellung Marx 929 1 Problemstellung Im Zuge gestiegener Anforderungen des Kapitalmarktes und der Öffentlichkeit an eine transparente… …vielfältige Überschnei- 1 Statt vieler vgl. Lück/Henke 2004, S. 1; Peemöller 2004, S. 151–154. 2 IIA 2005, Definition internal audit. 3 Vgl. Peemöller 2004, S… …. 153. 4 Vgl. Böcking/Dutzi 2006, S. 1 f.; Justehoven/Krawietz 2006, S. 62 f. 5 Vgl. Förschle/Schmidt 2003, S. 207. 6 Vgl. Buderath 2006, S. 114. 7 Vgl… …auf die Interne Revision 932 Marx der in Beziehung stehen und die konzeptionelle Basis für das Interne Kontrollsystem bilden: 1. Kontrollumfeld, 2… …gleichwertige Ebenen des Kontrollsystems – Organisationsziele, Organisationseinheiten und Kontrollele- mente – wechselseitig durchdringen.21 Abb. 1… …, Compliance with applicable laws and regulations“, COSO 2007, S. 1. 21 Vgl. Westhausen 2005, S. 99. 22 In Anlehnung an Buderath 2006, S. 110. Standards des… …und IDW PS 26127 und damit maßgebliche Bedeutung für die Prüfungspraxis erlangt. 3 Standards des IIA 3.1 Code of Ethics Nach IIR RS Nr. 1 müssen die… …IIA-Standard 1330 bei IIA 2007, S. 9. 29 Vgl. IIR 2005, S. 216: Mittelwert von 2,69 auf einer Ratingskala von 1 = sehr große bis 4 = keine Bedeutung. 30 Vgl… …vier Zwecke:35 1. Darstellung der verbindlichen Grundprinzipien der Internen Revision, 2. Schaffung eines Rahmens für Ausführung und Verbreitung eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …syste- matische Risikobewertung und hieraus ein risikoorientierter Prüfungsan- satz abgeleitet werden kann. 1. Rechtliche Grundlagen 1.1 Gesetzliche… …wicklung einzugehen“ hat (§ 289 Abs. 1 HGB). Hieran fehlt es, wenn die diese Verhältnisse evtl. beeinträchtigenden Risikofaktoren nicht berück- sichtigt… …Imagerisiken usw. 3.2 Fragen zur Risikoinventur 3.2.1 Bedeutung und Risikogehalt der Geschäftstätigkeit 112 Risikoorientierter Prüfungsansatz 1 Welche… …Rahmenbedingungen Einzelkriterien 1 Sind Zuständigkeiten und Eindeutigkeit/Klarheit/ Verantwortungen klar geregelt Angemessenheit von – Satzung… …Einzelkriterien 1 Bestehen adäquate Instrumente/ – Management- Vorkehrungen, um die der – Informationssystem Geschäftstätigkeit immanenten – Frühwarnsysteme… …ex te rn B er ic h ts - da tu m E rg eb n is 1 IK S / S F O G es ch äf ts -2 O pe ra ti ve - S on st ig e N u m m er B ez ei… …. 7. 1 99 9 4 3 4 5 3 3, 95 8 9 M ar ke ti n g 0 17 . 1 2. 1 99 8 1 2 2 3 1 1, 95 10 0 S al es 14 15 . 9. 2 00 0 1 E rl… …Risiko- gehaltes zugeordnet. Die Bewertung kann beispielsweise in 5 Stufen (1 gut, 5 schlecht) erfolgen. Folgende Faktoren können in die Matrix einfließen… …14:11 Uhr Seite 117 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: Mögliche Wertungskriterien werden beispielhaft am IKS dargestellt: 1 IKS ist vollständig… …mit ein- heitlichen Schlüsselzahlen bewertet werden. Denkbar wäre hier eine Abstufung von „1“ ohne Beanstandung bis „5“ schwerwiegende Beanstandungen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  EG-rechtliche Vorgaben

  Peter Eller

  …II. EG-rechtliche Vorgaben 21 II. EG-rechtliche Vorgaben 1. Stand der Harmonisierung 15Die Rechtsvereinheitlichung auf EG-Ebene ist sowohl auf… …§ 15 Abs. 1 b UStG vom EuGH noch nicht entschieden). 22 Beispiel ist im Hinblick auf die Umsetzungsfrist der Rechnungsrichtline (31. 12. 2003) die… …der beschränkten personellen Ausstattung der Behörde sind Zwei- fel an einer effektive Kontrolle angebracht. III. Das Signaturgesetz 25 1. 8… …Zivilprozessordnung, in Kraft seit dem 1. 1. 2002, weitere Verfahrensfragen im Zusammenhang mit elektronischen Doku- menten geregelt, etwa dass sie auf einem Computer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auf- und Abzinsung von Forderungen und Verbindlichkeiten

  Maren Hunger

  …unterschreitet.523 ___________________ 520 Vgl. § 255 Abs. 1 HGB. 521 Vgl. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB. 522 Vgl. Kozikowski/Schubert, Beck’scher Bilanzkommentar… …HGB, Tz. 81. 529 Vgl. § 253 Abs. 2 Satz 1 bis 3 HGB. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 158 Restlaufzeit entsprechenden… …ausgewiesen werden, was dem Realisations- prinzip nach § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB widerspricht.536 In der Steuerbilanz wirkt sich die Unverzinslichkeit einer… …. Kosikowski/Schubert, Beck’scher Bilanzkommentar, 9. Auflage, 2014, § 253 HGB, Tz. 57 ff. 537 Vgl. § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Bilanzierung von langfristigen Fertigungsaufträgen nach HGB und IFRS

  Alexandra Langusch

  …vor, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. ___________________ 666 Vgl. § 246 Abs. 1 HGB. 667 Vgl. IAS 1.54. 668 Vgl. § 266 Abs. 2 B… …. I. 2. HGB und IAS 1.54. 669 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB. 670 Vgl. § 255 Abs. 2 und 3 HGB. 671 Vgl. § 644 Abs. 1 BGB. 672 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr… …. 4 HGB. 673 Vgl. § 249 Abs. 1 HGB. 674 Vgl. Kozikowski/Schubert, Beck’scher Bilanzkommentar, 9. Auflage, 2014 § 249, Tz. 51 ff. und § 253, Tz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …13 1 Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung1) 1.1 Definition der Begriffe Beschaffung und Einkauf In Praxis und Literatur werden die… …Prozesskette von der Pla- nung und Meldung eines Bedarfs durch den Fachbereich über die Einkaufs- 1) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher… …, Ziele und Aufgaben der Beschaffung 14 aktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung; vgl. hierzu Abbildung 1… …. Abb. 1: Beschaffungsprozess mit Teilprozessen Die Teilprozesse der Beschaffung befinden sich in einer „Output-Input-Bezie- hung“. D. h., die Qualität… …eine Umsatzsteige- rung ist.3) Analysen zeigen, dass eine Senkung der Beschaffungskosten um 1 % in etwa so viel Zusatzgewinn bringt wie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 45 Mitteilungen an die Bundesanstalt

  Schmiady

  …zu erkennen ist. 1 1 Uhlendorf, in: Angerer/Geibel/Süßmann, WpÜG, §45 Rn.1; Kreße, in: MüKo AktG, §45 WpÜG Rn.1; Holst, in: KölnKomm WpÜG, §45 Rn.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Inhalt der Norm… …Satz 3 – die Gestattung gemäß §10 Abs.2 Satz 3 der Mitteilung nach §10 Abs.2 Satz 1 gleichzeitigmit der Veröffentlichung nach §10Abs.1 Satz 114 – die… …Kom- munikation zur Verfügung stehen.19 §45 Satz 2 erfasst nicht die wichtige Übermittlung der Angebotsunterlage nach §14 Abs.1 Satz 1. Diese ist nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …340a Abs. 1 HGB neben dem Jahresabschluss einen Risikobericht gem. § 289 bzw. § 315 HGB aufzu- stellen. Dabei ist der Risikobericht ein eigenständiger… …Bestandteil des Lageberichts.1136 Kreditin- stitute, die einen Konzernabschluss aufzustellen haben, sind nach § 290 Abs. 1 HGB zur Aufstel- lung eines… …einen IFRS- Konzernabschluss (§ 315a Abs. 1 HGB) erstellen müssen, nur die §§ 290 bis 293 HGB (Frage der Konzern- rechnungslegungspflicht) sowie § 315a… …Abs. 1 HGB berücksichtigen müssen. Die übrigen Vorschriften des HGB finden bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten keine Berücksichtigung. So… …Risk), S. 7. 1136 Vgl. LÜCK, WOLFGANG (2003, § 289 HGB), Rn. 1. 1137 Nach § 290 Abs. 1 HGB sind die gesetzlichen Vertreter einer Kapitalgesellschaft… …Satz 1 HGB die Prämisse der rechtlichen Einheit zugrunde.1138 Bei der Aufstellung des Konzernlageberichts ist jedoch die bloße Aneinanderreihung… …entsprechenden §§ 325 Abs. 2 bis 5 HGB, 328 HGB und 329 Abs. 1 HGB, wo- bei für Kreditinstitute die Form der Offenlegung und der Umfang der offenzulegenden… …Kreditinstituten regelt; vgl. § 340l Abs. 5 HGB. 1144 So müssen gem. § 325 Abs. 1 HGB Kapitalgesellschaften grundsätzlich Jahresabschluss, Bestätigungsver- merk… …Unterlagen zum Handelsregister am Sitz des Kreditinsti- tuts einreichen (§ 325 Abs. 2 i.V.m. § 325 Abs. 1 HGB und § 340l Abs. 1 HGB). Ein Fokus der… …Informationsversorgung der deutschen Bankenaufsichtsbehörde liegt auf dem handelsrechtlichen Jahresabschluss und Lagebericht, die nach § 26 Abs. 1 Satz 1 KWG von den…

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