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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …293 Die Prüfung von Inkassokreditprozessen Heinz E. Bräunle 1 Einleitung Auch das ist mit dem Kreditgeschäft untrennbar… …Eigen- oder die Fremdbearbeitung vorteilhafter ist. 1 Sie sind insbesondere dann heranzuziehen, wenn die direkte Vergleichs- möglichkeit über ein… …die Bearbeitungsprozesse weitgehend standardisiert und nach Möglichkeit automatisiert sein und wichtige Unterstützungsprozesse 1 Vgl. Bräunle, Heinz… …Geltendmachung des Verzugsschadens Ein sehr wichtiger Aspekt ist zudem die Geltendmachung des Verzugsscha- dens. 1 Wesentlich ist dabei zunächst einmal, dass… …Forderungsmanagement in dieser Weise outsourcen. Bei einer 1 Vgl. Bräunle, Heinz E. in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Prüfung von Problemkredit- bereichen, 2… …. Aufl. 2012, RdNr.`398`ff. und Abbildung 1, S.`211 2 Vgl. §`280 Abs.`1 und 2 und §`286 BGB. 3 Vgl. §`247 Abs.`1 und §`288 BGB. 4 Vgl. BVerfG… …, Urteil 1 BvR 1012/11, Absatz 16. 5 Vgl. BVerG, a. a. O., Absatz 17. 6 Vgl. BVerG, a. a. O., Absatz 16. 7 Vgl. §`4 Abs.`5 RDGEG. 296 2… …dessen gute Reputation zu achten. Rechtsdienstleistungen, zu denen auch Inkassodienst- leistungen zählen, sind im Rechtsdienstleistungsgesetz (RDG) 1… …Gesichtspunkt hierbei ist die Mitgliedschaft in Branchenver- bänden, die ihre Mitgliedsunternehmen qualitativen Anforderungen unterwer- 1 Vgl. RDG, §`2 Abs.`2… …mit Sitz in Berlin. Rund 560 in Deutschland tätige Inkassounternehmen sind in ihm organisiert. 1 Die BDIU-Mitgliedsunternehmen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1. Einleitung National und international agierende Unternehmen müssen, um langfristig erfolgreich in ihrem Geschäftsfeld agieren zu können, die… …. Etwas anderes gelte dann, wenn der Arbeitnehmer die Wegzeit zur Erledi- gung seiner Arbeitsaufgaben nutzen müsse. Durch diesen Eingriff in die Dis- 1) §… …3 Nummer 13 und 16 EStG, § 1 Absatz 1 Nummer 1 SvEV 2) § 2 Abs. 1 bzw. Art. 2 Nr. 1 der Richtlinie 2003/88/EG v. 04. 11. 2003 Einleitung 16…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …der Unsicherheit unterscheiden48: 1. Risiko: Bei Entscheidungen unter Risiko sind zwar bestimmte relevante Daten nicht sicher bekannt, aber es ist… …(idealisierte) Typen unterscheiden: 1 . Vollkommene Informationen mit bekannten Wahrscheinlichkeitsverteilungen: In der typischen „Lehrbuchsituation“ der… …Anzahl der zu schätzenden Parameter (p+q) mini mal wird: α α α α µ β µ β µ β µ-= + +0 1 1 2 t-2 p t-p t 1 t-1 2 t-2 q t-qy + . . .+ y + + + + . . .+t ty… …Wahrnehmung und Einschätzung von Risiken stehen:55 1 . Aufgrund sogenannter „kognitiver Heuristiken“ (Repräsentativität und Verfügbar- keit) werden die… …darin, dass die Parameter einer Wahrscheinlichkeits- verteilung selbst unsicher sind (Meta-Risiko Typ 1) . Eine solche Parameterunsicher- 63 Vgl… …Kapitalmarkt durch eine Pareto-Verteilung (oder Po- wer Law) charakterisieren kann .68 Die Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion einer Pareto-Verteilung lautet 1… …: Pareto-Verteilung mit Parametern a = 3 und b = 1 136 Werner Gleißner und Marco Wolfrum Die Haupteigenschaft dieser Pareto-Verteilung, die sich in ihrer Struktur… …Exponenten, siehe die folgende Tabelle: Exponent Anteil des oberen einen Prozents Anteil der obersten 20 Prozent 1 99,99 % 99,99 % 1,1 66 % 86 % 1,2 47… …und Lösungsstrategien ( ) ( ) 1 1 1 2 99% 95% 2 1 2 99% 95% 1 5%100 224 1 1% : 95%-iges Konfidenzintervall 99%-iges Konfidenzintervall S… …einer Dreiecksverteilung für die Schadenshöhe cha- rakterisiert (mit Minimum (Min), wahrscheinlichstem Wert (Mod) und Maximum (Max)) .71 Experte 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll System

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …as part of a regular business audit. 3.1 System and Process Security # Description Risks Audit Activities 1 The payroll process and the… …operational requirements. # Description Risks Audit Activities 1 Payroll pro- cessing is done manually (e. g., preparation). The size of the payroll or… …factor in the company. The functional and tamper-proof nature of payroll systems is therefore essential. # Description Risks Audit Activities 1 The… …law, as confidentiality requirements for remuneration data are usually high. # Description Risks Audit Activities 1 Payroll does not have its own… …to other systems (online banking, HR system, accounting, etc.)? 3.5 Change Management – Licenses, Patches # Description Risks Audit Activities 1… …HR / ERP (Cost Centers) # Description Risks Audit Activities 1 Technical inter- face between payroll and HR system, pay- roll and ERP/ accounting… …Risks Audit Activities 1 Technical interface be- tween payroll software and online banking solution guar- antees secure data transfer. Payment data…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …. „Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ (IDW RS FAIT 1) beschrieben. Die Ordnungsmäßigkeit setzt hierbei die Einhaltung… …eventuell erheblich gestört. Darüber hinaus wäre dies ein Verstoß gegen die gesetzliche Aufbewahrungspflicht nach § 257 Abs. 1 Nr. 1 HGB, nach der auch die… …zum Verständnis der Buchführung erforderlichen Unterlagen (dazu zählt gem. IDW RS FAIT 1 Text 62 auch der Programmquellcode) für einen Zeitraum von zehn… …. Überschreitet die Summe der Einzelbewertungen einen definierten Grenzwert, so wird die Anwendung als IDV klassifiziert. Abb. 1: Gefährdungspotential durch… …Erfüllung regulatorischer Auflagen, sondern unmittelbar auch den Unternehmenserfolg. Abb. 1 verdeutlicht, wie durch die sukzessive Einhaltung einer… …. Definition von Kriterien zur Klassifizierung von Anwendungen Um festzustellen, ob die Anforderungen des IDW RS FAIT 1 für eine konkrete IDV-Anwendung… …Anforderungen die genannten Sicherheitsziele gemäß IDW RS FAIT 1 abbilden. Die Maßnahmen zur Umsetzung, z. B. für den Zugriffsschutz, können hingegen wesentlich… …zwei Verfahren an. Variante 1: Die Erhebung (abteilungsübergreifendes Self Assessment und systematische Laufwerksdurchsuchungen) wird in regelmäßigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Continuous Auditing – In zwei Stunden zur ersten Prüfung!

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …Auditing? Is It Fantasy or Reality?“. 1 Dieser Wiederspruch zwischen zahlreichen Suchergebnissen und existentiellen Fragen spiegelt sich auch in aktuellen… …personelle Ressourcen und Fachkompetenzen eingebunden werden. 1. Einleitung Marc Deffland, M.A., CIA leitet den Geschäftsbereich Corporate Governance der… …Mittelteil beschäftigt sich mit der praktischen Umsetzung, während im letzten 1 Standards Board of ISACA (2002), o. S. 2 Vgl. Eulerich, M./Kalinichenko, A… …Definition Kriterien und Datenabfrage Identifikation der „Red Flags“ Analyse der „Red Flags“ Optimierung Abb. 1: Prüfungsansatz zur Aufdeckung von Fraud in der… …Identifikation, Analyse und Bewertung von ungewöhnlichen Buchungen wird in Abb. 1 grafisch dargestellt. Die entsprechenden Auswertungen erfolgen in SAP, wo ein… …. 3 ersichtlich wird, handelt es sich bei diversen Buchun- 9 Vgl. DIIR/GDD (2009), S. 19. 10 Vgl. § 28 (1) Nr. 2 BDSG. 11 Vgl. Salvenmoser, S./Hauschka… …, E. (2010), S. 333. 12 Vgl. § 87 (1) Nr. 6 BetrVG und DIIR/GDD (2009), S. 14. 03.16 ZIR 137 BEST PRACTICE Continuous Auditing Abb. 2: Transaktion „S_… …Buchungen zu den ungewöhnlichen Zeiten einen Hinweis auf fraudulente Handlungen geben können oder legitim waren. Hierfür bieten sich folgende Schritte an: 1… …. Einholung von Details zu den Benutzern 2. Analyse der Buchungen 3. Kritische Reflektion des Prozess bzw. der Hintergründe Zu 1: Einholung von Details zu den… …Ergebnisse eines CA gewonnen werden kann: 1. Im vorliegenden Beispiel wurde ermittelt, dass die meisten Mitarbeiter der Apotheke zuzuordnen waren. Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …und die Verstärkung der Wirksamkeit des IKS besonders ins Gewicht fallen. 1. Einleitung Auf dem letzten Jahreskongress des deutschen Instituts für… …durch die Abschlussprüfer zu beachten. Gemäß § 320 HGB (Vorlagepflicht, Auskunftsrecht) 1 gilt, dass die gesetzlichen Vertreter von Kapitalgesellschaften… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung in Deutschland der berufsständische, aber gesetzlich nicht zwingende IIR Revisionsstandard Nr. 1… …Zusammenarbeit. Verbindlich oder gesetzlich verpflichtend – insbesondere für den Abschlussprüfer – sind diese jedoch nicht. Branche 1 sehr stark 2 stark anderer… …Industrie 2,63 Versicherungen 2,55 Versorgung 2,50 Dienstleistung 2,44 Finanzwirtschaft 1,97 Durchschnitt 2,63 Stellenangebote 4 gar nicht Tabelle 1: Daten… …Internen Revisoren aus der Schweiz knapp vor Deutschland und etwas deutlicher vor Österreich. ◆ Mit „2,63“ (siehe Tabelle 1) wird die Zusammenarbeit mit… …zu bedenken. Dazu gehören: 1. Die gezielte Kumulation und Verzahnung der Erfahrungen von Interner Revision und Abschlussprüfung müsste zu einer… …bundesweite Workshop-Reihe „Star oder Statist“ der Ernst & Young AG Deutschland im 1. Halbjahr 2007. partielles Outsourcing von Revisionsleistungen Unter… …Berufsständische Standards empfehlen die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung. . Endnoten 1 Vgl. (deutsches) HGB, in der aktuellen Fassung… …. 2006. 4 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 1 (Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer), in der aktuellen Fassung (ohne Datum). 5 Vgl. Füss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …Abstract ................................................................................................................ 85� 1. Einleitung… …Aufsichtsrat zu einem wirkungsvollen Partner des Vorstandes. 1. Einleitung Durch die weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise 2008 sind zahlreiche Banken in… …Lage eines Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt (§ 25a Abs. 1 KWG). Die Aufgabe des Aufsichtsrates ist es, dieses… …, Satzungsmä- ßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit zu überprüfen (§ 111 Abs. 1 AktG) und den Vorstand dahingehend zu überwachen. Mit Überwachung ist… …, handelsrechtliche Risikobericht als integraler Bestandteil des zu prüfenden Lageberichts (§ 289 Abs. 1 bzw. § 315 Abs. 1 HGB) zur Verfügung. Auch der vom… …system in allen risikointensiven Geschäftsbereichen, vor allem aber im Rech- ___________________ 1 Vgl. Salzberger, W. (Überwachung des Risikomanagements… …aus § 111 Abs. 1 AktG, wonach der Aufsichtsrat die Geschäftsführung des Vorstandes zu überwachen hat. In der Literatur ist man sich darüber einig… …der Vorstandsmitglieder, die gemäß § 84 Abs. 1 Satz 1 AktG zu erfolgen hat. Das Berufungsrecht des Aufsichtsrates kann weder durch Satzung noch durch… …Auf- sichtsrat kann sich in einem solchen Fall auf § 84 Abs. 3 Satz 1 AktG stützen, der einen Widerruf vorsieht, wenn ein wichtiger Grund gegeben ist… …alle Kreditinsti- tute im Sinne des § 1 KWG, in AT 1 und AT 2 vorausgeschickt, werden im Allge- meinen Teil der MaRisk die Grundprinzipien für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Großbritannien

  Dr. Sascha Süße

  …................................................................................................................ 209 1 Einführung ............................................................................................... 211 1.1 Rechtsquellen… ….............................................................. 219 2.4 Aktive Bestechung (Sect. 1 Offences of bribing another person) ........... 220 2.5 Passive Bestechung (Sect. 2 Offences related to being… …UK Bribery Act (UKBA) im Vergleich mit dem amerikanischen Foreign Corrupt Prac- tices Act (FCPA), ReWir 13/2012, S. 1; Hill/Sandberg/Doe, Religion… …, Einführung in das englische Recht(ssystem), Fachwörterbuch Kompakt Recht Englisch, 2007, S. 22. Großbritannien 211 1 Einführung Das Vereinigte… …in den Fokus internatio- naler Kritik geraten. Nach umfangreicher Diskussion trat schließlich am 1. Juli 2011 der UK Bribery Act 2010 (kurz „UKBA“… …finanziellen oder sonstigen Vorteils für die Vornahme einer pflichtwidrigen Handlung im öffentlichen oder privatwirtschaftlichen Bereich (Bestechung, Sect. 1… …Anwendungsbereich. Alle vier genannten Deliktgruppen weisen eine bedeutsame extraterritoriale Wirkung aus. So reicht es für einen Verstoß gegen Sect. 1, 2 und 6… …Gesetzesangabe beziehen sich im Folgenden auf den UKBA. 494 Vgl. Sect. 12 (1). 495 Vgl. Sect. 12 (2) (c) i.V.m. Sect. 12 (4). 496 Siehe ausführlich unten… …Aktive Bestechung (Sect. 1 Offences of bribing another person) Sect.1 sieht für die Begehung einer aktiven Bestechung zwei Konstellationen vor: – Fall 1… …Sect. 1 sowohl Handlungen im privaten geschäftlichen Verkehr als auch im Bereich des öffentlichen Sektors. 498 Dementsprechend unterfallen beispiels-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen und Rahmenbedingungen von Kartellrechts-Compliance

  Georg Weidenbach

  …. Kartellrechts-Compliance 2.1 Grundlagen und Rahmenbedingungen von Kartellrechts-Compliance Georg Weidenbach* 1 1 Vgl.Reichert/Ullrich, Kartellrechts-Compliance, unter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2.1.2 Die Themen der Kartellrechts-Compliance… …Slg. 1979, S. 461 (Hoffmann-La Roche), Rn. 91. 4 Vgl. Fuchs, in: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn. 199… …; Bechtold/Bosch, in: Bechtold, GWB, 10.Aufl. 2021, §19 Rn. 6. 5 Vgl. Fuchs, in: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn. 168… …; Bechtold/Bosch, in: Bechtold, GWB, 10.Aufl. 2021, §19 Rn. 53 ff. 6 Vgl. Fuchs, in: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn… …. 232;Nothdurft, in: Langen/Bunte, Kommentar zum deutschen und europäischen Kartellrecht, Band 1, 13.Aufl. 2018, §19 Rn. 341 ff. 7 Vgl. Fuchs, in… …: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn. 214, 249; Bechtold/Bosch, in: Bechtold, GWB, 10.Aufl. 2021, §19 Rn. 10, 29. 8 Vgl. Fuchs, in… …: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn. 274; Bechtold/Bosch, in: Bechtold, GWB, 10.Aufl. 2021, §19 Rn. 11. 9 Vgl. Fuchs, in… …: Immenga/Mestmäcker,Wettbewerbsrecht, Teil 1, 6.Aufl. 2019, Art. 102 AEUV Rn. 174;Nothdurft, in: Langen/Bunte, Kommentar zum deutschen und europäischen Kartellrecht, 13.Aufl. 2018, Band… …1, §19 Rn. 132 ff., 182 ff. 4 durch die Verwendung von Mitteln behindern, welche von den Mitteln des normalen Produkt- und…

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