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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das "Audit Universe"

  Wolfgang Günther

  …: 0 = keine Beanstandungen 1 = geringe Beanstandungen 2 = mittlere Beanstandungen 3 = gravierende Beanstandungen oder noch nie geprüft. Wenn… …einzelne Bewertungskriterium für die Prüfungsplanung ist. Jedes Bewertungskriterium kann zum Beispiel im Rahmen einer Skala von 1 bis 10 von mehreren… …Kontrollsystem 20 20,00 % 2*** 1 Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % 1**** 1 Komplexität und wesentliche Änderungen 10 10,00 % 2***** 1… …Zeitabstand zur letzten Prüfung 10 10,00 % 2***** 1 * 2 x 23 % = 0,46; ** 3 x 20 % = 0,6; *** 2 x 20 % = 0,4; **** 1 x 17 % = 0,17; ***** 2 x 10 % = 0,2; +…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …(Vorbehaltsaufgabe § 319 I S. 1 HGB). Der Abschlussprüfer wird bestellt, indem er nach der Wahl durch die Eigen- tümer (Hauptgesellschafter-, Vertreter- oder… …Abschlussprüfers unverzüg- lich bei der BAFin und der DBB anzuzeigen (§ 28 I S. 1 KWG). Innerhalb ei- nes Monats nach Zugang der Anzeige kann die BAFin die Ersetzung… …die BAFin die Bestellung bei Gericht (§ 28 II S. 1 Nr. 1 KWG) und schlägt dabei geeignete Prüfer vor. Das Registergericht kann diesen Vorschlä- gen… …Konzernabschlussprüfer wird nach § 318 I S. 1 HGB von den Gesellschaf- tern des Mutterunternehmens gewählt. Wird kein gesonderter Konzernab- schlussprüfer gewählt und… …bestellt, gilt nach § 318 II S. 1 HGB der Jahresab- schlussprüfer der Muttergesellschaft als bestellt. Eine gesonderte Wahl und… …geschäftsführenden Vorstandes des Prüfungsverban- des Wirtschaftsprüfer sein (§ 340k II S. 1 HGB)105. Außerdem wird geprüft, ob Inhabilität des Prüfers vorliegt, wozu… …Abschlussprüfer der Sparkassen. In Nordrhein- Westfalen schreibt beispielsweise § 27 II S. 1 des Sparkassengesetzes NRW den zuständigen Sparkassen- und Giroverband…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …1 Einleitung Interne Revision ist eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines Unternehmens Strukturen und Aktivitäten prüft und be- urteilt… …partnerschaftliche Beratungen. Die Unternehmen müssen sich an der Jahrtausend- wende mehr denn je neuen Herausforderungen und 1 2 3 4 5 ESV_Satz-IIR-SR1.indd…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1 Vorbemerkungen Das Phänomen „Wirtschaftskriminalität“, das Journalisten für eine interes- sierte Öffentlichkeit aufbereiten, ist den meisten… …1 Vgl. Odenthal, Roger: Kriminalität am Arbeitsplatz. Korruption und Unterschla- gung durch Mitarbeiter erkennen und verhindern. Wiesbaden 2005, S. 11…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Einführung in die Untersuchung und Gang der Arbeit

  Markus A. Wesel

  …1 Kapitel 1 Einführung in die Untersuchung und Gang… …so- ___________________ 1 So die deutsche Bundesregierung in der Einleitung ihres Umsetzungsberichts 2003 zur 2 Eigens zu diesem Zweck wurde ein… …. Mirow (2003), S. 350. Kapitel 1: Einführung in die Untersuchung und Gang der Arbeit 3 tektur eines Unternehmens auch sinnvoll. Erst aus der… …. Simon/Wimmer/Groth (2005), S. 107. 14 Vgl. von Moos (2003), S. 10. 15 Vgl. Schwind (1997), § 21, Rz. 14 ff. Kapitel 1: Einführung in die Untersuchung und Gang… …Untersu- chungsergebnissen mit den theoretischen Ausarbeitungen sowie dem abschließenden Aufzeigen von etwaigen Unterschieden sowohl Kapitel 1… …im Wesentli- chen in fünf Hauptbestandteile aufteilen:17 (1) Formulierung der forschungs- leitenden Fragen, (2) Unternehmenstypologisierung, (3)… …eingangs dieser Arbeit Geschriebenen, lassen sich die beiden nachfolgenden forschungsleitenden Fragen für die vorliegende Unter- suchung formulieren: 1… …von Familie- nunternehmen in drei Umsatzgrößenklassen wie folgt einzuteilen:20 Tab. 1: Untersuchungsgruppen nach Jahresumsatz Untersuchungsgruppe… …Jahresumsatz zwischen 1 51 und 250 Mio. € 2 251 und 500 Mio. € 3 > 500 Mio. € Eigene Darstellung. Hinsichtlich der optimalen Anzahl von Fallstudien… …. 555ff. 20 Vgl. hierzu Seite 45 dieser Arbeit. 21 Vgl. Eisenhardt (1989), S. 545. Kapitel 1: Einführung in die Untersuchung und Gang der Arbeit 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Prüfungsansatz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Rechnungslegung „Grundsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ (IDW RS FAIT 1), � dem IDW Prüfungshinweis „Checkliste zur… …. Folgende Abbildung stellt den Prüfungsansatz grafisch dar und benennt die wesentlichen Inhalte der verschiedenen Bereiche. Abbildung 1: Darstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsansatz (Quelle: Vgl. Liedtke (Compliance)). Bereich 1: Grundgesamtheit Nr. 1 Ermittlung der Grundgesamtheit (Prüfung: Sicherstellung der Vollständigkeit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXI EU-ProspV Liste der zusätzlichen Angaben in den endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …Series Number Tranche Number Inhalt Rn. Rn. I. Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Liste der zusätzlichen Angaben . 2 I. Überblick… …Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragt wird, in welchem Land der Basisprospekt gebilligt wurde sowie Serien- und 1 Erwg. 6, Delegierte VO…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VI EU-ProspV Mindestangaben für Garantien (Zusätzliches Modul)

  Dr. Timo Holzborn

  …EU-ProspV Anh. VI Garantien (zusätzliches Modul) 542 Holzborn ANHANG VI Mindestangaben für Garantien (Zusätzliches Modul) 1. Art der Garantie… …Fall ist. ANNEX VI Minimum disclosure require- ments for guarantees (Additional building block) 1. Nature of the guarantee A description of any… …guarantee. Inhalt* Rn. Rn. I. Allgemeines. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Garantie (Nr. 1). . . . . . . . . . . . . . . 2 1. Begriff der Garantie… …auftritt. 1 Vgl. auch BörsenzulassungsprospektRL 80/390/EG Schema B 2.2.1. 2 ABl. L 150 vom 09.06.2012. * Überarbeitete und aktualisierte Fassung der… …Kommentierung von Holzborn/Heisse aus der Vorauflage EU-ProspV Anh. VI Garantien (zusätzliches Modul) 544 Holzborn II. Garantie (Nr. 1) 1. Begriff der… …Garantie 2 Die Garantie ist laut vorgegebener Definition unter Nr. 1 Abs. 1 jede Verein- barung, mit der sichergestellt werden soll, dass jeder… …, „Keep well“-Übereinkunft, „Mono-line“-Versicherungspolice oder einer gleichwer- tigen Verpflichtung. Abs. 2 Satz 1 stellt klar, dass von Abs. 1 auch… …Ein- schränkung der Erforderlichkeit der Bedeutung für die Emission gilt theore- tisch auch für Nr. 1 Abs. 2 Satz 1 (Kapital- und Zinsgarantien)… …Fall nach § 8 Abs. 2 WpPG dürfte bzgl. der Garantien die Ausnahme sein. Gem. Nr. 2 Abs. 1 Satz 1 sind Einzelheiten über die Bedingungen und den Anwen-… …dungsbereich der Garantie offen zu legen. Gemeint sind damit Tatbestand und Rechtsfolge. Nr. 1 Abs. 2 Satz 2 verlangt, dass dargelegt wird, wie mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 34 EU-ProspV Werbung

  Dr. Isabel Rauch

  …Emission von Wertpapieren teilhaben) insbesondere über folgende Medien an das Publikum verbreitet wer- den: 1. Adressierte oder nicht adressierte… …underwriting of securities, notably by one of the following means of commu- nication: 1. addressed or unaddressed printed matter; 2. electronic message or…