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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann

  …Arbeitskreis „Projekt Management Revision“ den Leitfaden zur Prüfung von Projekten entwickelt, der die Aufgaben- und Themengebiete der Projektrevision weiter… …Prüfgegenstände anschaulich dargestellt. Mit dem „Leitfaden zur Prüfung von Projekten“ wurde ein sehr gutes Hilfsmittel für den praktischen Prüfungseinsatz bei… …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart) Düsterwald R. / Fries-Palm S. / Peis M. / Schwarz U. / Trinkaus K. (Autoren) Leitfaden zur Prüfung von… …Interne Revision e.V. in 2008 den Standard zur Prüfung von Projekten (DIIR Standard Nr. 4) veröffentlicht. Ausgehend vom DIIR Standard Nr. 4 hat der… …Gesamtüberblick über die einzelnen Prüfgebiete, Prüffelder und Prüfgegenstände in der Projektrevision. Das Kapitel 2 geht auf die „Grundlagen zur Prüfung von… …sowie die Definition, Inhalte, Ziele und Formen der projektbegleitenden Revision. Kapitel 7 „Dokumentation der Prüfung von Projekten“ stellt die einzelnen… …Projekten geschaffen, der sehr eng an dem DIIR-Standard Nr. 4 orientiert ist. Hierbei werden als Zielgruppe alle Revisoren, die sich mit der Prüfung von… …Projekten“ ein. Neben der Gegenüberstellung des Projektmanagements zum Linienmanagement werden die einzelnen Arten von Projekten, die gesetzlichen und… …Projekten befassen – unabhängig von den jeweiligen Branchen – angesprochen. Über die verschiedenen Beispiele und Handlungsempfehlungen wird ein direkter… …dargestellte) Finanzierungsoption. Wieder wird der Leser an die Thematiken herangeführt und erhält umfangreiche Informationen, z. B. zur Ausgestaltung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Projektbegleitung (ex-ante-Tätigkeiten), Projektprüfung und fachlicher Prüfung der Implementierung ableiten. Für die revisorische Untersuchung von Projekten durch die… …Regeln Basel III So klären Sie Korruptionsfälle erfolgreich auf Sicher handeln bei Korruptionsverdacht Leitfaden zur schnellen Aufklärung in der Praxis Von… …die Beiträge zur Prüfung des ICAAP in ZIR 05/10 und ZIR 06/10. Basel III Regeln · ZIR 2/11 · 59 Die Schwerpunkttätigkeiten der Internen Revision für die… …verrechnet wurden (z.B. Einhaltung v. Rahmenverträgen) • Math. Hinweise (bis zur Beleg-Nr.) für das Risiko von Korruption, Schwarz-Geld-Kasse, Geldwäsche… …Eigenkapitalquote ergeben, welche Alternativen zur Beschaffung von geeignetem Kapital möglich sind und wie sich das Institut entscheidet. Darüber hinaus sollte das… …der Prozess- und IT-Schnittstellen zwischen den Konzerngesellschaften zu berücksichtigen. 1. Vorbemerkung Bereits mit Inkrafttreten von Basel II war… …Umsetzung teilweise auch durch die vorab genannten Instanzen erfolgen sollte (vgl. auch Abb. 1). Durch die intensive Beteiligung von politischen Institutionen… …von Richtlinien, z. B. – Capital Requirements Directive – Capital Adequacy ­Directive und Leitlinien Umsetzung Nationale Aufsicht/ Parlament – Bundestag… …Phase sind bspw. die Regelungen der neuen Fassung der MaRisk 1 , die Anforderungen bezüglich der Bildung von Kreditnehmereinheiten sowie der… …von den jeweiligen Planungen des Implementierungsprojektes ist festzulegen, zu welchem Zeitpunkt die revisorischen Aktivitäten stattfinden. Auch muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …46 · ZIR 1/11 · Literatur DIIR-Arbeitskreis „Projekt Management Re vision“: Leitfaden zur Prüfung von Projekten: Erläuterungen und Empfehlungen zum… …DIIR Standard Nr. 4, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503-12688-0). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Projekten; Projektmanagement versus… …Buchführungsdaten; risikoorientierte Prüfungsplanung; Prüfung des IKS; Vorgehensmodell zur Identifikation von Unrichtigkeiten und Verstößen) Schneider, Thomas… …Versicherungen, Prüfung Claus, Rüdiger W.; Staubli, Willi: Interne Kontrollen zur Vermeidung von Provisionsbetrug: Erfahrungsbericht zu Handlungsfeldern in… …von Compliance in interne Kontrollund Risikomanagementsysteme sowie deren Prüfung. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2010, S. 242–248. (Aufgaben… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von zertifizierten Systemen; Qualitätsmanagement in der Internen Revision; Qualitätsmanagementsystem [ISO 9000 Reihe]… …Projektphasen) Heese, Klaus; Kreisel, Horst: Prüfung von Geschäftsprozessen. In: Die Wirtschaftsprüfung 2010, S. 907–919. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung… …Durchführung von Journal-Entry-Tests auf Basis von IDW PS 210. In: Die Wirtschaftsprüfung 2010, S. 727–734. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von… …: IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung: Praxisleitfaden zur Optimierung von Prüfungsplanung, -durchführung und -dokumentation, Berlin 2010… …: Prozessorientierter Ansatz zur Durchführung von forensischen Sonderuntersuchungen. In: Der Schweizer Treuhänder 2010, S. 581–587. (Wirtschaftskriminalität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …. Leitfaden zur Prüfung von Projekten Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4 Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Rahmenwerk zur Prüfung von Projekten geschaffen. Dieses Buch bietet Ihnen, basierend auf dem Standard Nr. 4 sowie den internationalen… …Reduzierung beizutragen. Auf Grund seines generischen Ansatzes ist der Leitfaden branchenübergreifend für alle Arten von Projekten geeignet. Weitere… …Geschäftsorganisation und des angemessenen Risikomanagements zur Verhinderung von betrügerischen Handlungen zu ihren Lasten interne Grundsätze und angemessene geschäfts-… …. Durch § 25c KWG wurde eine von den Anforderungen zur Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung grundsätzlich losgelöste Norm eingeführt. Die… …zur Verhinderung betrügerischer Handlungen existierten bis dato keine aufsichtlichen Konkretisierungen (z. B. in Form von Rundschreiben) wie sie im… …sowie die Prüfer das Dilemma, welche Maßnahmen zur Bekämpfung des Risikos betrügerische Handlungen von Seiten der Aufsicht erwartet werden. In diesem… …Betrügerische Handlungen in „kleineren Instituten“ 7. Prüfung der Präventionsmaßnahmen durch die Revision Auch im Hinblick auf Prüfungen von Präventionsmaßnahmen… …Reihe von Maßnahmen, deren Umsetzung sowohl eine organisatorische als auch eine personelle Herausforderung für die Institute darstellt. In klei neren… …aus Sicht eines „kleineren Instituts“. Es sollen insbesondere die Schwierigkeiten der Umsetzung unter Berücksichtigung der Effektivität einzelner von…

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• eBook

  Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4
  

  978-3-503-12941-6

  Robert Düsterwald, Ulrich Schwarz, Kai Trinkaus, Michael Peis, u.a.

  …Mit dem Standard Nr. 4 des DIIR wurde ein Rahmenwerk zur Prüfung von Projekten geschaffen. Der Leitfaden bietet Ihnen, basierend auf dem Standard Nr… …. Der Leitfaden ist branchenübergreifend für alle Arten von Projekten geeignet.… …-feldern, Prüfungsplanung und Ablauf einer projektbegleitenden Revision, Dokumentation der Prüfung sowie Best-Practice-Methoden in der Projektrevision. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …beschreibt. Dieser Prüfungsstandard Nr. 4 bildet die Grundlage für den vorliegenden Leitfaden zur Prüfung von Projekten mit dem Schwerpunkt der Projekt Ma-… …konsequent fortgesetzt. Der Leitfaden zur Prüfung von Projekten gibt in konkreterer Weise einen Gesamtüberblick über die Prüfgebiete, Prüffelder und… …13 1 Einleitung Mit dem DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, dem Standard zur Prüfung von Pro- jekten, wurde im Jahr 2008 ein Rahmenwerk geschaffen… …ist dieser Leitfaden sowohl von der Branche als auch von der verwende- ten Projektmanagement-Methode unabhängig und somit für alle Arten von Projekten… …Prüfungsleiter und Prüfer, die das Management von Projekten untersuchen. Die Zielgruppe sollte mit den Grundlagen des Projektmanagements vertraut sein… …nagement Revision. Die Verwendung einer einheitlichen Terminologie mit klaren Begriffsbestimmungen aus dem Prüfungsstandard Nr. 4 wird in die- sem Leitfaden… …Prüfgegenstände in der Projektrevision. Ergänzend geht er auf die Prüfungsplanung, den Ablauf einer projektbegleitenden Revision sowie die Dokumentation von… …entwi- ckelt werden, die um branchen- und unternehmensspezifische Vorgaben zu ergänzen sind. Im vorliegenden Leitfaden sind ausschließlich die… …„Metho- den und Standards für Portfolios, Programme und Projekte“ sind nicht Be- standteil dieses Leitfadens. Der Leitfaden richtet sich insbesondere an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15 2 Grundlagen zur Prüfung von Projekten 2.1 Projektmanagement versus Linienmanagement Projekte haben einen zeitlich begrenzten Lebenszyklus… …sind die Aspekte Projektinhalte, Ri- 16 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sikograd eines Projektes sowie die Art der Einbindung der Auftraggeber… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S… …Grundlagen zur Prüfung von Projekten � Größe (gemessen an einer Vielzahl von Messkriterien, z. B. Budget, An- zahl der Projektmitarbeiter, Anzahl der… …denkbar: � Interne Projekte, � Kundenprojekte und � Beratungsprojekte. 20 Grundlagen zur Prüfung von Projekten Abbildung 1: Projekte nach Art der… …Beauftragung und der Durchführung eines Projektes bedarfsweise anzupassen. 22 Grundlagen zur Prüfung von Projekten 2.2.4 Projekte nach geografi scher… …internationaler und globaler Pro- jekte angemessen in der Prüfung zu berücksichtigen. 2.3 Gesetzliche und regulatorische Grundlagen zur Prüfung von Projekten In… …Überschneidungen solcher Vorschriften mit den Inhalten des vorliegenden DIIR Leitfadens zur Prüfung von Projekten haben diese Vor- schriften grundsätzlich Vorrang… …. Der DIIR Leitfaden zur Prüfung von Projek- ten hat stets ergänzenden Charakter. Für den Bankensektor findet sich im besonderen Teil der MaRisk von 2009… …Risikomanagement – MaRisk, BT 2.1, Satz 2 in Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14.08.2009 der BaFin. 24 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sowohl in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S. 158. 17 Offi ce of… …95 5 Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte Der vorliegende Leitfaden enthält eine generische Beschreibung von Prüfge- bieten und… …zur Iden- tifizierung inhärenter Risiken verwendet, kann von der MOPTIC-Methode gesprochen werden. Beispiel einer Risikoanalyse mit der MOPTIC-Methode… …Prüffeldern mit der Zielsetzung, dem Prüfer zusätzliche Orientie- rung und Hilfestellung bei der Entwicklung von konkreten Prüfprogrammen zu geben. Da solche… …andere Einteilung als die hier gewählte zulässig.16 Selbstverständlich können der DIIR Stan- dard Nr. 4 und der vorliegende Leitfaden trotzdem als Hilfe… …oder auch füh- rendes Element für die Prüfung herangezogen werden. 2. Im Unternehmen wird mit unterschiedlichen Methoden gearbeitet. Keine ist führend… …. In diesem Fall kann sich der Prüfer bei der Untergliederung der Prüfge- biete und Prüffelder am DIIR Standard Nr. 4 und an dem vorliegenden Leitfaden… …orientieren. 3. Im Unternehmen gibt es keine Methode für Projekte. In diesem Fall sollte sich der Prüfer zur Bestimmung der Prüffelder und Prüfgegenstände… …an dem vorliegenden Leitfaden orientieren. Im vorliegenden Leitfaden sind die wesentlichen Prüfgegenstände innerhalb der Prüffelder gelistet, jedoch… …nicht vollständig beschrieben. Dies würde Ziel und Umfang des Leitfadens überschreiten. Zur inhaltlichen Information über die Prüfgegenstände können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision – Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und deren Würdigung

  Dr. Nyls-Arne Pasternack

  …Prüfungsstandard Nr. 4. Standard zur Prüfung von Projekten, Definitionen und Grundsätze, in: ZIR 43/2008, S. 154–159. DIIR/IIA (Hrsg.): Internationale Standards für… …zur Wertsteigerung verdeutlicht. Diesem kann ggf. durch eine geeignete Kennzahl begegnet werden. Hierfür bietet sich die von Pasternack im Rahmen der… …Revisionsstandard Nr. 3. Qualitätsmanagement in der Internen Revision, in: ZIR 37/2002, S. 214–224. IIR (Hrsg.): Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments… …deren Würdigung Von Dr. Nyls-Arne Pasternack* Als bedeutsames Element der Corporate Governance muss die Interne Revision über eine angemessene und… …Beitrag endet mit einem Fazit. 2. Empirische Erhebung zur Führung und Organisation der Internen Revision in deutschen Unternehmen 2.1 Grundlegendes Im… …Zeitraum von Mitte April bis Ende Mai 2009 ist am Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen der Universität Hamburg (Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, StB)… …schließlich 26 Fragebögen. Einen Überblick über die Struktur der antwortenden Unternehmen in Abhängigkeit von ihrer Mitarbeiteranzahl und Branchenzugehörigkeit… …. Sachverhalte zur empirischen Erhebung präsentiert worden sind, werden im Folgenden die führungs- und organisationsbezogenen Aspekte erläutert. 2.2 Empirische… …Ergebnisse zur Führung und Organisation Im Hinblick auf die organisatorische Einordnung der Internen Revision in den Unternehmen lässt sich festhalten, dass… …der Anzahl der Internen Revisoren von der Unternehmensgröße (gemessen an der Unternehmensmitarbeiteranzahl). Die Resultate hierzu verdeutlicht Tabelle 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …, WOLF/HOHLOCH, WINFRIED/MÜNCHINGER, FRED/OHST, WOLFGANG/RIEFLER, KARL- MARTELL (Interne Revision 1991), S. 92 f. Zur Begleitung von Projekten durch die Interne… …Prüfungsstandard818 zur Prüfung von Projekten.819 Vergleichbar mit den berufsständischen Verlautbarungen des IDW für den ___________________ 808 Hierzu gehören bspw… …einer Norm entsprechen bzw. normgerecht durchge- führt wurden“733. Zur Durchführung der Prüfung wird in der Regel zunächst aus den maßge-… …bestehen weit reichende Parallelitäten zur externen Prüfung, wes- halb zum Teil auch auf Literatur aus diesem Bereich zurückgegriffen werden kann. Ebenso… …abgeleitet.734 Darauf folgt die Feststellung des Ist-Objekts, ehe die beiden Größen zur Feststellung von Abweichungen miteinander verglichen werden.735 Eine… …. Einerseits sollen bestehende Abweichungen von Soll-Vorgaben durch die Prüfung aufgedeckt und so eine Korrektur ermöglicht werden. An- dererseits soll die… …Ziel der Prüfung – sowohl der externen als auch der Internen Revision – besteht in der Aufdeckung von Fehlern.737 Als Fehler werden in diesem… …Realisierung von Zielvereinbarungen in Geschäftsprozessen.741 Die Prüfungsziele der Internen Revision weisen damit weit reichen- ___________________ Vgl. zur… …diesem Zusammenhang keine eindeutig formulierten Normen existieren, müssen die für die Prüfung notwendigen Vergleichsgrößen mit Hilfe von… …Wesentlichen von Art und Ziel der Prüfung, den organisatori- schen Gegebenheiten, der Qualität des internen Kontrollsystems, der Bedeutung des Prü- fungsobjekts…

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