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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Kastner ist Dozent an verschiedenen Hochschulen und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kre- ditgeschäftes“ des DIIR  – Deutschen Instituts für Interne… …Interne Revision wird im Rahmen der Bewertung der wesentlichen Ausla- gerungen häufig im Rahmen ihrer Rolle als unabhängiger Berater mit einge- bunden… …Interne Revision zu beteiligen.19 Inhalte der Risikoanalyse Bei der Risikoanalyse sind alle für das Institut relevanten Aspekte im Zusam- menhang mit der… …, Compliance-Funktion, Interne Revision oder von Kernbankberei- chen entsprechend intensiv zu prüfen, ob und wie eine Einbeziehung der aus- gelagerten Aktivitäten und… …ständigen oder teilweisen Auslagerung der besonderen Funktionen Risikocon- trolling-Funktion, Compliance-Funktion und Interne Revision. Besondere Maßstäbe… …(insbesondere Risikocontrolling-Funktion, Compli- ance-Funktion, Interne Revision). Diese können sowohl nach innen als auch – unter Voraussetzungen der Tz. 5 –… …fortgesetzt werden kann.27 Eine vollständige Auslagerung der besonderen Funktionen Risikocontrolling- Funktion, Compliance-Funktion und Interne Revision ist… …erbrin- gende Leistung hinreichend klar im Auslagerungsvertrag spezifiziert ist. Fer- ner kann die Interne Revision des auslagernden Instituts unter den… …kann die Interne Revision des In- stituts auf eigene Prüfungshandlungen verzichten, sofern die anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den… …Anforderungen in AT 4.4 und BT 2 ge- nügt.36 Die Interne Revision des auslagernden Instituts hat sich von der Ein- haltung dieser Voraussetzungen regelmäßig zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Datenkontrolltätigkeiten oder automati- sierte Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle führt die Interne Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte… …higkeit der internen Kontrollen überwacht und ■ die Interne Revision, die die Funktionsfähigkeit der ersten beiden Verteidi- gungslinien, insbesondere des… …Verfahrensprüfungen im Kre- ditgeschäft, in: Becker, Axel/Kastner Arno (Hrsg.), Prüfung des Kreditgeschäfts durch die interne Revision, Stuttgart 2007, S. 26-49… …301 MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation Von Susanne Rosner-Niemes Susanne… …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Interne Kontrollsystem sowie BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation). Der Fokus der Aufsicht richtet sich weiterhin mit der Durchführung… …des Su- pervisory Review Process (SRP) verstärkt auf die Einrichtung eines funktions- fähigen Internen Kontrollsystems. Komponenten wie das Interne… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …an das Interne Kontrollsystem für die risikoträchtigen Bereiche der Institute: ■ BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation ■ BTO 1… …Prozesse für Immobiliengeschäfte. 303 Rosner-Niemes: MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem Eine Definition des Begriffes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb der drei Ban- kensäulen und ist… …die Interne Revision bietet sich als Prüfungsthema daher die Über- prüfung der Einhaltung der Wesentlichkeitsgrenzen an.48 2.16 Erstellung von… …, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut… …Rahmen für Kreditentscheidungen die Arbeitsmoda- litäten der Kreditausschüsse und die Aufgaben ihrer Mitglieder festgelegt wer- den, einschließlich ggf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …bei dem Dienstleiter im Bereich der wesentlichen Auslagerungen regelmäßig überzeugt. Im Rahmen Aufgaben hat sich die Interne Revision davon zu… …Selbständigkeit/Unabhängigkeit Die Interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzu- nehmen. Insbesondere ist zu gewährleisten, dass sie bei der… …IIA-Standard 1100 gefordert, in dem die Interne Revision bei der Durchführung ihrer Aufgaben objektiv vorgehen muss.24 Auch die Prüfungsberichte sowie die… …559 Interne Revision Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor… …und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne… …Die besonderen Aufgaben an die Ausgestaltung der Internen Revision werden im BT 2 der MaRisk detaillierter beschrieben. Diese sind ergänzend zu den… …höhere Prüfungsintensität durch die Interne Revision als bei weniger wesentlichen Risikopositionen. Wichtig ist hierbei, dass die Interne Revision ein… …Frühwarnverfahren in Kreditinstituten, Berlin 2010, S. 129. 561 Becker: Interne Revision sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der… …und Reporting 2.2 Begleitung wesentlicher Projekte Die Interne Revision hat unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter Ver- meidung von… …effektiver und effizienter in die institutsinternen Prozesse einge- bunden und die Risikoprävention weiter verbessert wird.8 So erhält die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …581 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Von Ralf Barsch Ralf Barsch, CIA, Prüfer für Interne Revisionssysteme… …, CRMA, Gründer und Inhaber von Advanced Audit Solutions 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz 1.2… …Begleitung wesentlicher Projekte 1.3. Auslagerungen und Auswirkungen auf eigene Prüfungshandlungen 2. Grundsätze für die Interne Revision (BT 2.2 der MaRisk)… …2.1 Unabhängigkeit und Vermeidung von Interessenkonflikten 2.2. Beratende Tätigkeiten durch die Interne Revision a) Schaffung der organisatorischen… …Risikomanagement (MaRisk). Die nachfolgenden Kapitel erläutern die jeweilige Anforderung und Bedeutung für die Interne Revision in der Praxis und geben… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …Prozessverantwortlichen, um so möglichst frühzeitig Prüfungsbedarf zu erkennen. 1.2 Begleitung wesentlicher Projekte Die Interne Revision hat sich an wesentlichen… …des Verzichts auf eigene Prüfungshandlungen vor: Die Revisionstätigkeit kann übernommen werden durch: ■ die Interne Revision des… …Auslagerungsunternehmens, ■ die Interne Revision eines oder mehrerer der auslagernden Institute im Auf- trag der auslagernden Institute, ■ einen vom… …möglicher Vorkommnisse und Aus- wirkungen auf gegebenenfalls dadurch eigene erforderliche Prüfungshand- lungen. 2. Grundsätze für die Interne Revision (BT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …, wird eine Interne Revision mit diesen Aufgaben betraut. Im Falle der Integration von Überwachungsaktivitäten in die Organisa- tionsprozesse spricht man… …, erfolgt die Präzisierung der Anforderungen an die Interne Revision im besonderen Teil. Hierbei gehen die MaRisk auf die Aufgaben der Internen Revision (BT… …beschäftigten Mitarbeiterinnen und Mitar- beiter dürfen grundsätzlich nicht mit revisionsfremden Aufgaben betraut werden. • Die Interne Revision hat zeitnah… …13 1 Grundlagen der Internen Revision 1.1 Unternehmerische Überwachungsfunktion: Warum Interne Revision? Die Interne Revision ist ein wichtiges… …in der Organisation keine Interne Revision existiert, dann muss die Geschäftsleitung selbst die Überwa- chungsfunktion ausüben. In größeren… …Organisationen ist die Überwachung an die Interne Revision delegiert. Diese ist also ein Instru ment der Geschäftslei- tung, das bei der Überwachungsaufgabe… …, Qualitätsmanagement oder IT-Sicherheit), ist ihre Unabhängigkeit: Die Interne Revision ist nicht in laufende Geschäftsprozes- se einbezogen. Dies ermöglicht es den… …Revisorinnen und Revisoren, objektiv tätig zu sein. Ihre Aufträge erhält die Interne Revision – über die Geschäfts- ordnung der Internen Revision und die… …Genehmigung eines Revisionsplans – von der Geschäftsleitung. Da die Interne Revision prozessunabhängig arbei- tet, kann sie sowohl die Auswahl von Prüfungen… …, aber eben sel- tener in Revisionstätigkeiten einbezogen. Die Wahrnehmung der Überwachungsfunktion bedingt, dass die Interne Revision über umfassende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Entscheidungen treffen müssen. Die Interne Revision gehört dazu.14 Wie wichtig aus Sicht des Berufsstands die ethischen Regeln sind, zeigt sich auch daran, dass… …Revision ohne Kompromisse zu erreichen. Eine unabhängig positionierte Interne Revision unterstützt die Objektivität der Revisorinnen und Revisoren… …können. Schulungen können dabei helfen, solche Szenarien besser zu verstehen, und vermitteln, wie man ihnen am besten begegnet. Die Interne Revision… …Revisor Prüfungsleistungen für eine Tätigkeit erbringt, für die sie/er in den letz- ten 12 Monaten verantwortlich war. Wenn die Interne Revision dort… …verantwortlich waren. Wenn z. B. In- terne Revisorinnen oder Revisoren aus anderen Organisationseinheiten in die Interne Revision gewechselt sind, müssen sie für… …Revisionspartner. Für die Er- füllung des Revisionsauftrags ist die Objektivität der Revisorinnen und Revi- soren von großer Bedeutung. „Wenn die Interne Revision… …Mitarbeitende anderer Organisations- einheiten, die in die Interne Revision wechseln (sogenannte Cooling-off- Periode). • Höchstaufenthaltsdauer für das Personal… …in der Internen Revision. • Interne und externe Überprüfungen der Revisionsfunktion, ihrer Leistun- gen, Prozesse und Verfahren, z. B. durch… …ihre Bedeutung verinnerlichen. • Entwicklung geeigneter Leistungsbewertungs- und Vergütungssysteme für die Interne Revision, die die Objektivität… …Nachricht nicht ihr Ziel. Für die Interne Revision heißt das: Wenn Revisorinnen und Revisoren sich nicht bei den Empfängern der Revisionsleistung vergewis-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …tenz besitzt, die Interne Revision mit den geeigneten Befugnissen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten auszustatten. Wenn also in einem Unternehmen der… …Vorstand die notwendige Kompetenz hat, die Interne Revision mit Be- fugnissen, Aufgaben und Verantwortlichkeiten auszustatten, sollte man aus den Standards… …die betroffenen Prüfungsobjekte). • Sicherstellen, dass die Interne Revision unbeeinflusst ihre Aufgaben wahrnehmen kann. Beeinflussungen wären z. B… …bemühen, die Anforderungen erfüllen zu können. Die Interne Revision sollte keine Aufgaben durchführen, die mit der Über- nahme von Managementverantwortung… …man kurz darstellen, welche Aufgaben die Interne Revision gemäß Geschäftsordnung hat. Im Weiteren kann eine Darstellung der Aufbauorganisation und der… …nicht ableiten, dass dies geändert werden und nun etwa der Aufsichtsrat die Verantwortung für die Interne Revision übernehmen müsse. Die Standards… …Internen Revision 70 Die Interne Revision erhält ihr Mandat von der Geschäftsleitung oder dem Aufsichtsorgan, die man als Auftraggeber der Internen… …Revision bezeichnen kann. Das Mandat legt Befugnisse, Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision fest und ist in der Geschäftsordnung der… …Internen Revision zu dokumentieren. Hierdurch wird die Interne Revision ermächtigt, objektive Prüfungssicherheit und Beratungsleistungen zu liefern, indem… …Überwachungsorgan erörtern, um zu beurteilen, ob Befugnisse, Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision weiterhin ausreichen, um ihre Strategie zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Vorgaben und Ziele abgesteckt. Die methodische Einordnung der Strategie für die Interne Revision und deren Bedeutung für die operativen Aufgaben und… …kontinuierliche Verbesse- rung der Qualität. Die Revisionsleitung kann geeignete Aufgaben an andere qualifizierte Fachleute der Internen Revision delegieren… …die Governance-, Risikomanagement- und Kontroll- prozesse der Organisation kennt. Eine gut positionierte Interne Revision ent- wickelt und implementiert… …Revisoren bei ihrer Tätigkeit anzuleiten. Prinzip 9 Plane strategisch Die Revisionsleitung plant strategisch, um die Interne Revision so zu posi- tionieren… …9.1 Verstehen von Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen Um eine wirksame Strategie für die Interne Revision und einen Revisi- onsplan… …Interne Revision ist. Nur auf der Basis dieses Wissens kann die Interne Revi- sion ihre strategische und operative Planung risikoorientiert entwickeln und… …eine Strategie für die Interne Revision entwi- ckeln und umsetzen, die die strategischen Ziele und den Erfolg der Or- ganisation unterstützt und mit den… …Erwartungen der Geschäftsleitung, des Überwachungsorgans und anderer wichtiger Stakeholder überein- stimmt. Eine Strategie für die Interne Revision ist ein… …unterstützende Initiativen für die Interne Revision umfassen. Eine Strategie für die Interne Revision hilft der Internen Revision bei der Erfüllung ihres Mandats… …zur Erreichung der Ziele sollten priorisiert und mit Zielterminen versehen werden. Eine Strategie für die Interne Revision ist nicht statisch. Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …, Risikomanagement- und Kontrollprozesse zu vermitteln. Dazu liefert die Interne Revision objektive Beurteilungen der Abweichungen zwischen Ist-Zuständen und… …Richtlinien, Prozesse, Systeme oder Produkte, forensi- sche Ermittlungen oder Schulungen, die die Interne Revision durchführt. Auch bei Beratungsleistungen… …behandelt. Die Interne Revision ist kein sehr homogener Berufsstand. Es gibt eine große Bandbreite von Revisionswerkzeugen und -methoden, die durch die… …, Regulatoren, Prüfungspartner) in den Methoden der Internen Revision festgelegt. Die Interne Revision informiert das Management und die betroffenen Mit-… …die Prüfungsankündigung rechtzeitig erfolgt. Die Interne Revision sollte sich eine Standard-Ankündigungsfrist setzen und diese Frist grundsätzlich… …ist es, sich gegenseitig vorzustellen und bekannt zu machen. Neben ei- ner kurzen Präsentation der Tätigkeit und Aufgaben der Internen Revision in der… …eigentumsgeschützte Informationen. Die Interne Revision muss sich und den Prüfungspartnern die Frage beantworten, was nach dem Need-to-know-Prinzip im Rahmen der… …der Zielsetzung des Schlussgesprächs sollte die Interne Revision zur Vorbereitung bereits den Entwurf der finalen Berichterstattung bzw. eine Liste… …kann nicht immer verhindert werden. In diesem Fall sollte die Interne Revision einen definier- ten Eskalationsprozess nutzen, um den Sachverhalt zu… …die Interne Revision dem Prüfungspartner die Möglichkeit einer Stellungnahme in der finalen Berichterstattung ein- räumen. Hierdurch wird erreicht…

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