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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …LITERATUR Buchbesprechungen Bungartz, O. Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Erich Schmidt Verlag GmbH &… …Rezensionen zu den Vorauflagen lassen vermuten, dass es dem Autor bei den früheren Auflagen gelungen ist, mit dem „Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) –… …Co. KG, Berlin 2020, 637 Seiten, Preis Euro (D) 94,00 (gedrucktes Werk), ISBN 978-3-503-19462-9 Preis Euro (D) 85,90 (ebook) Das „Handbuch Interne… …Kontrollsysteme“ von Dr. Oliver Bungartz liegt nunmehr bereits in der sechsten Auflage vor. Die bisherige Nachfrage nach dem Buch und die durchweg positiven… …Erwartungen der Leserschaft vollständig. Zu Recht hat sich das Handbuch mittlerweile als Standardwerk zu Internen Kontrollsystemen etabliert. Das Handbuch… …Prüfungsstandards und • das Three-Lines-of-Defense-Modell zur Einordnung von IKS, Risikomanagement, CMS und Interner Revision. Darüber hinaus bietet das Handbuch zu… …. Dem Autor ist es mit dem Handbuch gelungen, die relevanten Aspekte von Internen Kontrollsystemen umfassend, verständlich und praxisgerecht darzustellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …Bungartz, Oliver (2017): Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS). Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 5.Aufl., Berlin: Erich Schmidt Verlag. Gnändiger… …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …und 58 Interne Kontrollsysteme hinsichtlich interner Berichtsstrukturen durch den verantwortlichen Unterneh- mensbereich einzubinden (siehe auch… …Wirksamkeitsüberwachung ebenfalls vielfältig und im un- günstigsten Fall widersprüchlich zueinander sind. Vielmehr könnte eine zen- 60 Interne Kontrollsysteme 4 COSO… …, wann und in welcher Form sie die Überwachungsfunktion im jeweiligen Internen Kontrollsystem unterstützt bzw. ausübt. 62 Interne Kontrollsysteme… …system ausrichten, sofern dort bereits eine Compliance- bzw. Unternehmens- kultur formuliert wurde. 64 Interne Kontrollsysteme Insgesamt ist zu… …Governance-Anforderun- gen verantwortlichen Personen ist andernfalls schwer vermittelbar, warum 66 Interne Kontrollsysteme zum Beispiel gleiche Kontrollen gemäß… …vielfältige Anknüpfungspunkte für Integrationsmöglich- keiten des IKS mit anderen Governance-Funktionen aufgezeigt, die insbeson- 68 Interne Kontrollsysteme… …ist aber eins gemeinsam: Die Steuerung von Risiken erfolgt zu einem teilweise wesentlichen Umfang über interne Kon- trollen. In der Praxis sind diese… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …www. diir.de/benchmark-place/. Risiken unter Kontrolle Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr. Oliver… …Revision optimal vermarkten, • Interne Berichterstattung für Vorstand und Aufsichtsrat. Sie finden den aktuellen Katalog sowie die Buchungsmöglichkeiten… …, die die Studie ergänzen und nützliche Handlungsempfehlungen für die Interne Revision geben. Während sich die gesamte Studie hauptsächlich mit der Frage… …„Was kann für die Interne Revision wichtig sein?“ befasst, helfen die Leitfäden bei der Frage „Wie kann dieses Thema geprüft werden?“ Die Dokumente… …. DIIRintern diir.de/fachwissen/iia-und-eciia-publikationen/ auf unserer Homepage. Benchmark Place Mit dem Internal Audit Ambition Model können Interne… …Antworten automatisch und anonym. Insbesondere bietet Benchmark Place bei einer ausreichenden Anzahl von Benutzern eine ständige Benchmark-Funktion: Interne… …selbst der Datenbank zur Verfügung gestellt hat. Für jede Interne Revision, die beim DIIR über eine persönliche oder Firmenmitgliedschaft gemeldet ist… …die Interne Revision und grundlegende Kenntnisse der Internationalen Standards für die berufliche Praxis verfügt. Die Ernennung zum Internal Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, Handbuch Interne Kontrollsysteme, 4.Aufl. Berlin 2014, S. 23 f. Allerdings beziehen sich diese Vorschriften und Regelwerke auf den Unterneh- menssektor… …, Qualitätssicherung SGB II: Handbuch Interne Kontrollsys- teme (IKS), Version 2.0, Juni 2013, S. 22. Eigene grafische Darstellung, zum download unter… …ungerechtfertigter Leistungen oder Eigentum an Dritte …, ohne dass dabei einem Mitarbeiter ein Vorteil gewährt werden muss.“ Quelle: Oliver Bungartz, Handbuch Interne… …kann. Insoweit kommt dem Früherkennungssystem auch eine Warnfunktion zu. Hinzu tritt die interne wie externe Kommunika- tion, mit der das… …Informationen Th re e Li n es o f D ef en se Operative Ebene Risikomanagement im engeren Sinne Interne Revision/ Rechnungsprüfung 81… …zweite Linie ist das Risikomanagement im engeren Sinne. Es zeichnet vor allem verantwortlich für das Interne Kontrollsystem und das Risikocontrolling. Die… …dritte Linie ist dann die Interne Revision, in der Kommune dementspre- chend die Rechnungsprüfung [⇨ Rz 183 ff.]. In Unternehmen tritt noch der… …der Führung zu bestimmenden Turnus aktualisiert oder anlassbezogen auch zu anderen Zeitpunkten vorgelegt. 2. Das Interne Kontrollsystem (IKS) 2.1 Von… …punktuellen Prüfungen zum integrierten System Interne Kontrollverfahren sind in der öffentlichen Verwaltung zwar seit langem gebräuchlich, sie sind jedoch… …die nachfolgende Auflistung). Sie sind aber in der Vergangenheit oft isoliert betrachtet worden. 83 2.Das Interne Kontrollsystem (IKS) 74 Was in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …Umfeld agieren, wird deutlich, dass interne Kontrollen und besonders interne Kontrollsysteme nicht statisch sind, sondern unregelmäßigen Änderungen… …69 4 Interne Revision 4.1 Die Interne Revision stellt die Zukunft des Unternehmens sicher Inwieweit ist die Interne Revision heute integrativer… …Bestandteil des Manage- ments eines Unternehmens? Auch wenn die Interne Revision im vergangenen Jahrzehnt in den meisten Unternehmen ihren festen Platz gefunden… …Unternehmen froh, wenn die Interne Revision gerade in einem anderen Bereich prüft. Noch immer wird der Revision häufig Praxisferne vorgeworfen: Sie würde nur… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …, „relevant“ zu sein, nicht neu ist. Die Interne Revision möchte seit je her an dem mitwirken, was ein Unternehmen bewegt: Dem Management bei der Beurteilung von… …organisation der Internen Revision gegebenwerden. 4.2 Geht es auch ohne Interne Revision? Welche Daseinsberechtigung hat heute eine Interne Revision innerhalb… …der modernen Governance-Organisation? Ohne die Einrichtung einer Interne Revi- sion fehlt der Geschäftsleitung ein effektives Werkzeug zur Beschaffung… …Judge- ment Rule“) benötigt. Die Interne Revision kann für die Unternehmensleitung Informationen generieren, die ihr ansonsten wahrscheinlich verborgen… …bleiben würde. Ohne Existenz einer Interne Revision müsste in vielen Bereichen eine Instanz geschaffen werden, die die Einhaltung von Prozessstandards…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …Interne Kontrollsysteme · Compliance Prüfung | Beratung | Quality Assessments Benötigen Sie projektbezogene Unterstützung bei Prüfungen im In- und Ausland?… …ist Director Group Audit, Risk & Control bei der TUI AG und Mitglied des Vorstands des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Daniel Dülm… …Linie und die überprüfende, unabhängige Interne Revision gleichermaßen. Die Interne Revision kann bereits in der Umsetzungsphase im Rahmen einer… …Aufbauprüfung oder aber im Rahmen einer vollumfänglichen Projektprüfung tätig werden. Nach der Einrichtung wird die Interne Revision risikoorientiert beurteilen… …: 23.07.2021). regelmäßigen und gegebenenfalls erforderlichen Ad-hoc-Prüfungen des Aufbaus und der Funktion durch die Interne Revision zu unterziehen sind. Nur so… …beziehungsweise vermindern. Die Verabschiedung des LkSG spiegelt die hohe Bedeutung von Compliance-Prüfungen für die Interne Revision wider. Dies wird auch durch… …für die Interne Revision konstatiert. 29 Die durch das Gesetz geforderten Sorgfaltspflichten erfordern den Auf- oder Ausbau eines Managementsystems. 30… …3.1 Aufnahme in die Prüfungslandkarte (Audit Universe) Für die Interne Revision ergeben sich verschiedene Ansatzpunkte. Zunächst ist sicherzustellen… …, dass die Interne Revision die regulatorischen Auswirkungen sachgerecht in ihrer Prüfungslandkarte abbildet. Da es sich weitestgehend um wohldefinierte… …. 43. 35 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 43. Es ist sicherzustellen, dass die Interne Revision die regulatorischen Auswirkungen sachgerecht in ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kontrollen gestaltete. Das Ganze nannte man dann das „Interne Kontrollsystem (IKS)“. Je besser es funktioniert, desto geringer ist die Fehlerwahrscheinlichkeit… …. Der Prüfer muss nunmehr also fest- stellen, wie effektiv das Interne Kontrollsystem war, was wesentlich weniger Zeit als die Einzelfallprüfung von… …Kontroll- systems (IKS) durchgeführt. Die Kontrollsysteme in Finanzinstituten sollen auf- sichtsrechtliche Verstöße rechtzeitig identifizieren und analysieren… …(Second-Level-Kon- trollen) und den Prüfungen durch die Interne Revision (Third-Level-Kontrol- len). Im Ergebnis wurde festgestellt, dass insgesamt alle befragten… …der New York Stock Ex- change (NYSE) gehandelt werden, ist verpflichtet, das Interne Kontrollsystem im Bereich der Informationstechnologie gemäß dem… …ver- linkte Übersicht von Schutzmaßnahmen herausgegeben hat (CSA Cloud Con- trols Matrix – CCM)71. Auf die sog. gemappten Schutzmaßnahmen und ihre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Instrumente, insbesondere interne Kontrollsysteme, werden aufeinander – abgestimmt und sind integraler Bestandteil der Geschä�s- und Führungsprozesse. – Die… …Messergebnisse sind deshalb zu einer Gesamtaussage zusammenzufassen. Ein Beispiel ist auch der sog. Human Development Index, der aus einer Reihe von… …Abschlussprüfung ist [⇨ Rz 53]. Die Rahmenbedingungen unterscheiden sich insoweit von der Kernverwaltung; dies gilt auch für die interne Unternehmensverfassung. Die… …5. Risikoarten und -folgen 5.1 Interne und externe Risiken Risiken betreffen die öffentliche Hand und die Privatwirtschaft gleichermaßen, auch wenn… …nicht als extern anzusehen, sondern sind als interne Vorgänge ihrer Einfluss- nahme zugänglich. Sie sind mithin interne Risiken; im Vordergrund stehen… …anschaulich. Auch auf kommunaler Ebene gibt es interne Risiken, die von der Kommune selbst zu beeinflussen sind. Dabei ist es unerheblich, ob das Handeln die… …beeinflussbare Risiken Interne Risiken, beeinflussbar Unvorstellbar Vorstellbar 38 Kapitel 1 Einführung 18 „Querschnittsrisiken: Ereignisse oder… …Versicherungspolitik, Handbuch zum Risiko- management Bund, Version vom 14.9. 2020, S. 61, zum download unter https://www… …. efv.admin.ch/efv/de/home/themen/finanzpolitik_grundlagen/risiko_ versicherungspolitik.html (Abruf 25.8.2021) Abbildung 8 Externe und interne Risiken Quelle: Eigene Darstellung Schließlich unterscheiden sich… …Differenzierung konzentriert sich auf die jeweiligen Prozessschritte (Beispiel: Risiken nach Prozessschritten). Dabei handelt es sich im Wesent- lichen um interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …Instituts der Wirtschaftsprüfer für Compliance-Managementsysteme (IDW PS 980), Risikomanagementsysteme (IDW PS 981), Interne Kontrollsysteme (IDW PS 982)… …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Kontrollsystem Compliance Management Interne Revision Governance Systeme Einkauf Produktion F&E Vertrieb IT HR Legal Controlling Treasury RW Entities… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt… …, Interne Revision), mit einer Vielzahl von individuellen und somit isolierten Bestandteilen bzw. Elementen (Otremba 2016: 163). Um dem nachhaltig entgegen… …sowie Interne Revisionssysteme (IDW PS 983), damit gewährleis- tet werden kann, dass Unternehmen Konformität mit diesen Prüfungsstandards erzielen können… …die einzelnen Governance-Bereiche hinweg, sowohl für das interne wie auch das externe Berichterstattung durch Compliance: Bericht an den Vorstand…

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