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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2020 liegt nun fast schon… …Broschüren Enquete 2020 und Risk in Focus 2021 zeigen, wie vielfältig die aktuellen Herausforderungen für die Interne Revision sind – aber auch wie… …Aufgaben der Internen Revision kann heute digitalisiert wahrgenommen werden. Datenanalysen können den Wertbeitrag der Revisionsfunktion wirksam steigern… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 06.20 ZIR 253… …gefordert, flexibel zu reagieren, wenn sich die Umstände ändern. Agilität in der Internen Revision heißt für uns daher in erster Linie schneller und flexibler… …zielgerichtet und innovativ die Lösungen der Internen Revision sein können. Denn eines steht fest: Um im Unternehmen relevant zu bleiben, sind Risiko- und… …Qualitätsorientierung der Internen Revision unabdingbar. In dieser Ausgabe finden Sie eine Analyse von Westhausen zum aktuellen Fraud-Report der ACFE. Diese grundlegende… …Informationsquelle zu empirischen Fraud-Befunden kann dazu dienen, die Positionierung der eigenen Internen Revision hinsichtlich der Anti-Fraud-Aktivitäten zu… …. Christ beschreibt die Einführung von Datenanalysen in einer Internen Revision, mit der gleichzeitig auch ein Wandel in der Aufgabenwahrnehmung eingeleitet… …Revision. Aber es gab bisher kaum Erkenntnisse darüber, was eine gute Ankündigung ausmacht. Im Beitrag von Fligge wird untersucht, wie Prüfungsankündigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …BERUFSSTAND ACFE Report 2020 DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Die Interne Revision und der Fraud Report 2020 Neue empirische Befunde zur weltweiten… …ausmachen und die USA mit 33,1 Prozent aller Fälle überdurchschnittlich vertreten sind, so ist der Fraud Report 2020 für die Interne Revision (IR) dennoch… …und SVIR (2017), Enquete 2017 – Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz, Abb. 17, S. 3. 46 Vgl. IIA (CBOK) (2016), The Top 7… …Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision (Version 1.1, veröffentlicht im September 2015). DIIR/IIRÖ/SVIR (2017): Enquete 2017 – Die Interne Revision in… …209. Westhausen, H.-U. (2016): Der ACFE-Fraud Report 2016 aus Revisionssicht, Erstmals ist die Interne Revision weltweit zweitwichtigste… …Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter der Konzernrevision und Compliance-Beauftragter der ANWR GROUP eG… …US-Dollar), weil • weniger personelle Ressourcen zur Verfügung stehen, • Management Review zu selten erfolgt und • wesentliche interne Kontrollschritte fehlen… …Berichtszeitraum vollständig abgeschlossen sein müssen, das heißt der gesamte Prozess von der Entdeckung über die teils aufwendige interne und externe Ermittlung bis… …der Internen Revision 2017, 37 hier speziell die Standards Nr. 1210.A2, 1220, 2060, 2120. A2 und 2210.A2). Eine Reihe von Indizien legen eine… …empirisch angelehnten Fraud Evasion Triangle, wonach drei Personengruppen Fraud begünstigen: Listige Täter (Crafty Perpetrators), abhängige Interne Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Prof. Dr. Gert Heinrich, Markus Tomanek

  …weitergeleitet werden. Unter Überwachung des IKS ist die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch die Interne Revision zu verstehen. Dabei ist zu beurteilen, ob… …Multi-Cloud-Umgebungen ARBEITSHILFEN PROF. DR. GERT HEINRICH · MARKUS TOMANEK Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud- Umgebungen in… …der Lage, ein Internes Kontrollsystem für Multi-Cloud-Umgebungen zu entwickeln. Es kann sowohl von Mitarbeitern der Internen Revision als auch von… …Villingen-Schwenningen im Studiengang Wirtschaftsinformatik. Arbeits- und Forschungsgebiete sind Mathematik und Interne Kontrollsysteme im Bereich der IT. Markus Tomanek… …werden und gemeinsam geprüft werden müssen? 1.2 Interne Kontrollsysteme Unter einem IKS werden nach IDW 2012 4 die vom Management im Unternehmen… …ARBEITSHILFEN Multi-Cloud-Umgebungen Tab. 4: Kontrollen und geeignete Prüfungsschritte 3. Interne Kontrollen in Multi-Cloud- Umgebungen Nachdem die Risiken, die… …Prozesseigners durchführen. K05: Funktionstrennung Alle relevanten Aufgaben, Funktionen und Verantwortungen innerhalb der Multi-Cloud- Umgebung sind klar definiert… …der Einstellung durch. Die Mitarbeiter müssen während des Arbeitsverhältnisses praktische Prüfungen bestehen, um sich für weiterführende Aufgaben zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …dauerhaft für die Interne Revision verfügbar. Abbildung 2 zeigt ein Beispiel zur Prüfung der Tax Compliance hinsichtlich eines unberechtigten Vorsteuerabzuges… …und Prozesse optimiert. Zudem konnte sich die Interne Revision als Treiber bei der Digitalisierung analoger Prozesse einbringen und die Konzernstrategie… …Internen Revision erweitert. Die Interne Revision steht seitdem als interner Experte und Berater für die Optimierung von und Entwicklung weiterer… …BEST PRACTICE Datenanalysen RALF-PETER CHRIST Digitalisierung der Internen Revision Ein Erfahrungsbericht Ralf-Peter Christ, Diplom-Kaufmann, CIA… …, ist Internal Audit Manager und verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen der Internen Revision bei der STEAG GmbH, Essen. Unter Maßgabe… …der Annahmen, dass ein Großteil der Aufgaben eines Revisors schon heute digitalisiert wahrgenommen werden und dass Datenanalyse den Wertbeitrag der… …und der jeweiligen Fachabteilung. Der Internen Revision kam hier eine stark moderierende Funktion zu, die kaufmännisches Wissen, revisorische… …AUDIC-Tabellen im SmartExporter konnte die Revision kurzfristig präzise Auswertungen auf Einzelpostenebene für die Liquiditätsplanung zur Verfügung stellen und an… …die operativen Geschäftsabläufe übergeben. 9. IKS-Stärkung und Wahrnehmung der Revision Ermittlung von Eingangsrechnungen für Lieferungen und Leistungen… …ausgeführt von der Revision, später dann durch die Fachabteilung selbst. Diese Einschränkung der revisorischen Unabhängigkeit wurde dabei zugunsten der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …enthielten konkrete Aufgaben, bei der die Interne Revision die Einheit um Unterstützung bittet: „Um Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen und eine zügige… …markiert den Zeitpunkt, an dem die Einheit über die anstehende Prüfung informiert wird. Häufig kennen die Mitarbeiter aber die Interne Revision und/oder die… …eine deutlich positivere Sicht auf das Management als die übrigen Probanden. Auch für die Interne Revision scheint es wichtig zu sein, einen positiven… …Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg- Essen (Mercator School of Management) und… …Instituts für Interne Revision (DIIR) oder anderer berufsständischer Organisationen. Auch in der Forschung wurden Prüfungsankündigungen bisher vernachlässigt… …bezüglich der Prozesse in der Internen Revision. 6 Andererseits kann die Interne Revision durch rechtzeitige Ankündigungen oder 3 Vgl. Amling, T. K./Bantleon… …denen die Interne Revision nicht bekannt ist, kann es hilfreich sein, die Prüfung auf diese Weise zu legitimieren. In diesem Zusammenhang wird auch häufig… …Ankündigungen zeigte sich die Interne Revision kooperationsbereit, indem das Einbringen von Anregungen ermöglicht wird (25,93 Prozent) und/oder Rückfragen… …beobachtet werden, dass die Interne Revision im Rahmen der Prüfungsankündigung die geprüfte Einheit um Mithilfe bittet. 74,07 Prozent der Prüfungsankündigungen… …Revision werden wir Datenabzüge (…) vornehmen.“ Ansonsten gehören zu den Aufgaben die Benennung eines Ansprechpartners (22,22 Prozent), das Informieren der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …, z. B. hinsichtlich der Berücksichti­ gung der entscheidungsvorbereitenden Risikoanalyse. 1 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 128 Prof… …, ist ein besonders wesentlicher Prüfungsgegenstand für die Interne Revision und daher im DIIR Revi­ sionsstandards Nr. 2 geregelt. Bei einer nicht… …zudem der Gesetzgeber mit § 91 Absatz 2 AktG, dass mögliche „bestandsgefährdende Entwicklungen“ früh erkannt werden müssen. Die Interne Revision muss… …Risikoberichterstattung und ­kommunikation 130 Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Die interne Revision hat Angemessenheit und Wirksamkeit der Maßnahmen und… …Risikoquantifizierung erfordert, wird diese zum Prüf­ feld für die Interne Revision. Dazu liest man in RZ 58: „Die Quantifizierung von Einzelrisiken ist notwendige… …Risikoaggregation Wie oben ausgeführt, erfordert eine umfassende Prüfung des Risikomanagements durch die interne Revision auch eine Prüfung der im Risikomanagement… …Interne Revision kann damit wesentlich dazu beitragen, die Leistungsfähigkeit der heute in vielen Unternehmen noch stark verbesserungswürdigen… …: https://www.econstor.eu/bitstream/10419/23745/1/6­05.pdf (abgerufen am 22.01.19). Deutsches Institut für Interne Revision e. V.: DIIR Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagementsystems durch… …die Interne Revision, Version 2.0, 2018, Download unter: https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/down… …loads/DIIR_Revisionsstandard_Nr._2_Version_2.0.pdf (abgerufen am 22.01.19). Eulerich, M.: Die Interne Revision – Theorie – Organisation – Best Practise, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2018…

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• 3. Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision - goes digital

  …Gesellschaft. Was kann und muss eine gute Revision leisten? Der Plenumsvortrag von Prof. Dr. Marc Eulerich, Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der… …Die „3. Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision - goes digital“ wurde von DIIR-Vorstand Andreas Neuburger eröffnet. „Diese Tagung ist… …DIIR den Fach- und Führungskräften der Internen Revision auch in diesen Zeiten eine individuelle Aus- und Weiterbildung ermöglichen“, sagte Neuburger zu… …Digitalisierung auf das Drei-Linien-Modell und die Rolle der Internen Revision mit Vertretern der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften standen insgesamt 18… …Corinna Linner erörterte in ihrem Plenumsvortrag die Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus der Perspektive des Aufsichtsorgans. Themen… …gute Revision leisten? In diesem Vortrag ging es um die Herausforderungen für moderne Revisionsabteilungen, um die Ergebnisse einer weltweiten… …Internen RevisionAutoren: Michael Bünis, Thomas Gossens Hochwertige Prüfungs- und Beratungsleistungen der Internen Revision erfordern, neben soliden… …Abschnitte u.a. zum Ethikkodex, zu risikoorientierter Planung und zu Datenanalysen. Mission, Definition und Ethikkodex der Internen Revision Ziele… …, Aufgaben und Elemente des Revisionsprozesses von der Planung bis zum Follow-up Prüfungsmethoden und Best Practices Qualitätsmanagement der Internen… …Revision Die Checklisten für die praktische Umsetzung lassen sich in allen Branchen anwenden und weiterentwickeln: Ein perfektes Buch für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …gehören natürlich auch weiterhin schriftliche Veröffentlichungen, wie die Zeitschrift Interne Revision, die Enquete 2020 oder Risk in Focus 2021, die einen… …sowohl um die Absicherung gegen Gefahren als auch um die Nutzung von Chancen geht – und das betrifft selbstverständlich auch die Interne Revision. Dabei… …wird insbesondere auf die Anwendung im deutschen dualistischen System der Unternehmensführung abgestellt, in dem die Interne Revision als Instrument der… …Nutzen für Ihre Prüfungspraxis! Herzliche Grüße Michael Bünis, CIA, CRMA Schriftleiter Zeitschrift Interne Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben… …Drei-Linien-Modell des IIA. Das neue Modell soll durch die Vermeidung des Begriffs „Defense“ verdeutlichen, dass es bei allen Rollen und Aufgaben des Risikomanagements… …aufbauorganisatorische Strukturen verstanden werden. Weiterhin wird großer Wert auf die Unabhängigkeit der Internen Revision gelegt. Im sechsten Teil der Serie über die… …Implementierungsleitlinien des IIA werden die Ausführungsstandards bezüglich der Art der Arbeiten der Internen Revision (2100er-Standards) zusammenfassend dargestellt. Dabei… …Bewerbers in der Revision bereits frühzeitig anhand seiner Persönlichkeit zu erkennen und einzuordnen. Ich wünsche Ihnen eine anregende Lektüre und großen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Dr. Marc Eulerich, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Das Institute of Internal Auditors hat am 20… …die Interne Revision der notwendige und sinnvolle Erbringer unabhängiger und objektiver Prüfungsleistungen, um das notwendige Level an Assurance zu… …gewährleisten. Selbstverständlich sind neben der Revision auch alle übrigen Governance-Funktionen, wie Risikomanagement, Compliance, interne Kontrollfunktionen… …Defense beziehungsweise Defence, um auch den potenziellen Problemen in der Auslegung aus Sicht der Revision zu begegnen, dass die Interne Revision stets als… …Delegation, Leitung, Ressourcen, Beaufsichtigung Abb. 1: Das neue Three Lines Model; Quelle: IIA (2020) INTERNE REVISION Unabhängige Prüfungssicherheit Rollen… …Unternehmensziele umgesetzt werden (Actions), • die durch die Interne Revision erbrachten Prüfungs- und Beratungsdienstleitungen einzigartige Erkenntnisse und… …Internen Revision aus. Demnach soll die Interne Revision unabhängige und ob- 210 ZIR 05.20 Three Lines Model BERUFSSTAND Die Rolle dieser Organe umfasst auch… …je nach Organisationsstruktur sowohl der Vorstand als auch die untergeordneten Führungsebenen gemeint. Interne Revision Die Interne Revision soll als… …Objektivität vorliegen, so muss die Interne Revision diese umgehend und direkt an das Leitungsorgan kommunizieren. Externe Prüfungsdienstleister Wenn auch nicht… …Linie, aber auch durch eine stärkere Anbindung zum Leitungsorgan, kann sich die Interne Revision stärker gegen ungewünschte Einflüsse auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Berufliche Orientierung von Revisoren

  Einfluss der Persönlichkeit und weiterer Faktoren
  

  Julia von Salzen

  …Variablen auf die berufliche Orientierung auswirken. 1. Problemstellung In den Unternehmen gewinnt die Interne Revision in den letzten Jahren einen immer… …. Sc., ist Interne Revisorin bei der Duisburger Versorgungsund Verkehrsgesellschaft mbH sowie Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Junge Revision“ und in der… …Fachgruppe ÖPNV Vertrieb des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“. Für ihre Masterarbeit ist Frau von Salzen mit dem DIIR-Förderpreis… …, U. (2007), S. 232; Ruud, F. T. et al. (2008), S. 51; DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft” (2009), S.13; Schmelter, H… …: 08.05.2020). Brand-Noé, C. (2009): Interner Revisor heute – quo vadis?, in: Lück, W., Anforderungen an die Interne Revision, Berlin, S. 367 – 419. Bünis… …, M./Maruck, A. (2014): Das Berufsbild des Internen Revisors, ZIR, 5/2014, S. 232 – 241. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2017): Internationale… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2017 (7), Frankfurt am Main 2019. DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Versicherungswirtschaft” (2009): Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus: Mitarbeiter gezielt weiterbilden und fördern, Berlin. Eulerich, M./DIIR/ IIRÖ/SVIR… …(2017): Enquete 2017, Duisburg, Frankfurt am Main. Eulerich, M./van Uum, C. (2017): Die Interne Revision als Management Training Ground – Chancen und… …für Bachelor: mit 36 Tabellen, 2., überarbeitete Aufl., Berlin. KPMG (2016): Mehrwert schaffen durch die Interne Revision…

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