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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices… …Framework) 1 Definition Interne Revision Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006 Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Genf/Frankfurt am Main Der Aufsatz… …der Revisionsfunktion überprüft werden. Als weitere Maßnahmen werden abteilungsinterne Funk- 82 Interne Revision 2 · 2006 tionstrennungen, Rotation… …Anwendungssystemen. Interne Revision 2 · 2006 83 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR IIAPA 2100-10 Erheben von Prüfstichproben Auf der ISACA Guideline 10… …internen Leistungsbezieher und dem für die Interne Revision Verantwortlichen Rücksprache genommen werden. Für die Berichterstattung wird auf die bei… …2 und gibt ergänzende Hinweise zu Arten, Erhebung, Auswahl und Handhabung von Prüfbe weisen. 4. Neue Konzepte für die Interne Revision Im Dezember… …abgestimmte Hilfen veröffentlicht. Überarbeitete Revisionskonzepte von SVIR und IIA Austria Das Schweizerische Institut für Interne Revision hat eine den Teil 5… …des Schweizer Handbuchs der Wirtschaftsprüfung ersetzende Leitlinie 10 veröffentlicht, das Österreichische Institut für Interne Revision eine… …Arbeitshilfe zur Beurteilung interner Kontrollsysteme 11 . 84 Interne Revision 2 · 2006 IIR e.V. Quality Assessment-Leitfaden Einen seinen Revisionsstandard 3… …unzureichend bis angemessen bewertet werden, ob die Interne Revision den Berufsgrundlagen entsprechend arbeitet. SVIR Quality Self Assessment Tool (Q-SAT) Das im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)… …an die Interne Revision. Neben den speziellen Ausführungen des besonderen Teils zur Ausgestaltung der Internen Revision beinhalten die MaRisk eine… …Neuerungen der MaRisk und diskutiert diese vor dem Hintergrund der speziellen Bedeutung für die Interne Revision. Dabei werden wesentliche Abweichungen zu den… …älteren Verlautbarungen der „M-Reihe“ dargestellt und diskutiert sowie für die Interne Revision bedeutende Aspekte herausgearbeitet. Allgemeiner Teil (AT)… …Geschäftsorganisation und das Risikomanagement als Teil der Geschäftsorganisation definiert. Für die Interne Revision werden die zentralen Komponenten der angemessenen… …aufgeführten Komponenten. Nach der Definition der MaRisk zählt die Interne Revision neben dem internen Kontrollsystem zum internen Kontrollverfahren im… …Risikosituation genutzt werden können, ermöglichen den Kreditinstituten eine flexible Umsetzung der MaRisk. Die Interne Revision wird bei der Umsetzung der MaRisk… …auf die gesamten Zahlungsverpflichtun- 26 Interne Revision 1 · 2006 gen des Kreditinstituts 11 . Die Tätigkeit der Internen Revision wird sich künftig… …beseitigt. Für die Interne Revision bei größeren Häusern kann die Trennung der Tätigkeitsgebiete zwischen der Kreditrevision und Handelsrevision anhand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Interne Revision führt grundsätzlich keine revisionsfremden Tätigkeiten durch. Sie kann jedoch beratende Aufgaben für das Kreditinstitut wahrnehmen… …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil) IIR-Arbeitskreis… …Adressenausfallrisiko weiter unterteilt in: ◆ Kreditrisiko, ◆ Kontrahentenrisiko, ◆ Anteilseignerrisiko und ◆ Länderrisiko. 122 Interne Revision 3 · 2006 Insofern sind… …ständig weiterentwickelt, so dass die Interne Revision ihre Qualifikationen für dieses Prüfungsgebiet überprüfen und ständig weiter ausbauen muss. Diese… …Risikotragfähigkeitskonzepte 10 Abbildung 2: Inhalte Risikobericht gemäß MaRisk Interne Revision 3 · 2006 123 ---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …im Bereich des Risikomanagements. Der Zeitpunkt einer Prüfung des Reportings durch die Interne Revision sollte rechtzeitig gewählt werden, um der… …regelt die Anforderungen an die gesamte Interne Revision. Gleichwohl wurden im Zuge der gesetzlichen Neuregelung im Vergleich zur M-Reihe Klarstellungen… …Kreditrevision – nachstehend beleuchtet werden. Aufgaben der Internen Revision Gesetzlicher Auftrag der Internen Revision ist die risikoorientierte Prüfung des… …Grundsätze der Unabhängigkeit und 124 Interne Revision 3 · 2006 der Kollisionsfreiheit mit den revisionseigenen Interessen zu beachten. Neu gegenüber den MaIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …---INTERNE REVISION--- Revision von Unternehmenskooperationen Revision von Unternehmenskooperationen Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne… …Zeit verloren, die Wettbewerbsposition geschwächt. Nun erst wird die Interne Revision mit Prüfungen beauftragt. Das Ergebnis kann jedoch meistens nur… …Projektplanung und -umsetzung evtl. einige Stabsstellen einbezogen, die Interne Revision jedoch nicht berücksichtigt, weil sie vom überholten Verständnis… …und Risiken unterschiedlich gesehen werden. Auf die Auswirkungen gescheiterter Projekte sollte die Interne Revision die Unternehmensleitung durchaus… …aufmerksam machen. Im weiteren Text werden die Aufgaben der Internen Revision als Fragestellungen in einem Kasten formuliert. Kennt die Unternehmensleitung die… …Möglichkeiten einer modernen Internen Revision? Ist den Verantwortungsträgern bekannt, dass die Interne Re vision nicht nur ex post Untersuchungen durchführt… …, sondern schon in der Planungsphase unterstützen kann? Aufgaben der Internen Revision Mag der oben dargestellte Verlauf auch etwas überspitzt dargestellt… …sein, ungewöhnlich ist dieser nicht. 104 Interne Revision 3 · 2006 Beim Scheitern einer Kooperation nach der Internen Revision zu rufen, um diese mit der… …ermöglicht. Dies gilt es der Unternehmensleitung zu verdeutlichen. Damit wird die Interne Revision ihrem modernen Selbstverständnis gerecht, welches nicht… …Revision definiert ist. 2 Bevor konkrete Kooperationen eingegangen werden, hat die Interne Revision sicherzustellen, dass die voraussichtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …---INTERNE REVISION--- Internationales Personalmanagement Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?* Christine… …des internationalen Personalmanagements und ihre Ansatzpunkte für die Interne Revision herauszuarbeiten. Die meisten Unternehmen konzentrieren die für… …Tochtergesellschaft stammend, befristet im deutschen Stammhaus tätig werden. 2 Interne Revision 1 · 2006 ◆ Drittlandsangehörigen, die innerhalb eines Konzerns jeweils… …ein. Organisation der Funktion Internationales Personalmanagement Zu Beginn einer Prüfung wird sich die Interne Revision zunächst einen Überblick… …entspricht natürlich auch Interne Revision 1 · 2006 3 ---INTERNE REVISION--- Internationales Personalmanagement der umgekehrte Blickwinkel, dass Mitarbeiter… …Re ge lun gen hinaus einen Überblick über das Thema zu gewinnen. Die Interne Revision besorgt sich die wichtigsten Bücher und Artikel der letzten Jahre… …, interne Richtlinien und Arbeitsanweisungen, Musterentsendungsverträge, arbeitsvertragliche Absprachen usw. Darüber hinaus wird die Interne Revision das… …. Außerdem wird die Interne Revision nach den Kosten fragen, wenn sie denn gesondert erfasst sind. Das zusammen verschafft einen Überblick, so dass jetzt die… …Zusammenhang wichtig erscheinen. Außerdem könnte sich die Interne Revision wegen der Kompliziertheit der Vorgänge und der damit zusammenhängenden… …Interne Revision will ihrer Aufgabe folgend prü fen, ob durch die im Personalwesen eingeleiteten Maßnahmen die Ziele der Auslandsentsendung erreicht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten

  Matthias Wöckel

  …---INTERNE REVISION--- Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten… …Handlungsbedarf zum Zeitpunkt der Projektplanung vollständig erfasst? In diesem Zusammenhang ist auch eine Begleitung der Projektplanung durch die Interne Revision… …Projektleitung durch die Interne Revision erfolgt. 20 Interne Revision 1 · 2006 c) Wurde ein vollständiger Projektstrukturplan erstellt, der alle zeitlich oder… …zwischen Haupt- und Subprojekten (auf Töchter- bzw. Funktionsebene) genaue Verantwortlichkeiten definiert? Interne Revision 1 · 2006 21 ---INTERNE… …ergriffen? 22 Interne Revision 1 · 2006 f) Steht der Projektleitung das notwendige Instrumentarium zur Verfügung, um die Controllingergebnisse in entsprechende… …Maßnahmen ergriffen werden können (Vermeidung von Interessenskonflikten)? Interne Revision 1 · 2006 23… …. Dabei lassen sich die Aufgaben von Basel II-Projekten nach den typischen Begriffen des Projektmanagements (Zieldefinition, Planung, Ressourcenmanagement… …beauftragten Projekte an sich in den Fokus der Internen Revision. Unter Risikoaspekten kommt dem Projektmanagement große Bedeutung zu hinsichtlich des… …bei enger Verzahnung mit den Ergebnissen Basel II-relevanter Fachprüfungen zu belastbaren Ergebnissen kommen kann. Damit ist gemeint, dass die Interne… …Revision zunächst eine eigene Einschätzung des Implementierungsstandes von Basel II im jeweiligen Kreditinstitut vorzunehmen hat. Eine Prüfung von Basel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Due Diligence – Neues Betätigungsfeld und mögliche Aufgabenstellungen für die Interne Revision

  Friedhelm Kremer

  …---INTERNE REVISION--- Due Dilligence Due Diligence Neues Betätigungsfeld und mögliche Aufgabenstellungen für die Interne Revision Friedhelm Kremer… …es sich hier eher um genehmigungspflichtige Geschäfte han- 52 Interne Revision 2 · 2006 delt, die unabhängig von der Betragsgrenze… …die zeitliche Koordination aller anderen Aktivitäten in den anderen DD-Feldern. Interne Revision 2 · 2006 53 ---INTERNE REVISION--- Due Dilligence 1.3… …Wesentlichen die Qualität des Cash Management beurteilt wer- 54 Interne Revision 2 · 2006 den, die Entwicklung (über den Zeitablauf) des Working-Capitals sowie… …allem dann, wenn das übernehmende Unternehmen nach ISFR oder US GAAP bilanziert. Des Weiteren Interne Revision 2 · 2006 55 ---INTERNE REVISION--- Due… …, Gesellschafter und Beteiligungsquote (ist ein eventueller squeeze out möglich), Gesellschaftsvertrag, Verträge über 56 Interne Revision 2 · 2006 die Gewährung von… …Revision kritisch hinterfragen kann. Die Möglichkeiten der steuerlichen Ge- Interne Revision 2 · 2006 57 ---INTERNE REVISION--- Due Dilligence staltung… …und ob diese durch entsprechende Stellen im Unternehmen (das könnte die 58 Interne Revision 2 · 2006 Revision des Targets sein) nachgehalten wird. U. U… …betrieblichen Gegebenheiten, die durch ein Transfer Pricing System berührt sein können. Interne Revision 2 · 2006 59 ---INTERNE REVISION--- Due Dilligence Des… …, Hamburg Herr Friedhelm Kremer ist Leiter der Revision der Olympus Europa GmbH und Leiter des IIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“ Weithin unstrittig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil I

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl

  …---INTERNE REVISION--- Standard Audit Analysis „STAAN: Standard Audit Analysis“ Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen… …Herausforderungen für die Interne Revision deutlich: ◆ Prozessunterschiede: Die Prozesse von Teilkonzern zu Teilkonzern und von Land zu Land differieren teilweise… …beträchtlich. Der Abdeckungsgrad und die Implementierungstiefe der in SAP abgebildeten Prozesse sind ebenfalls sehr unterschiedlich. Ins- 256 Interne Revision 6… …Prozessverständnis der betriebswirtschaftlichen Zu- Interne Revision 6 · 2006 257 ---INTERNE REVISION--- Standard Audit Analysis sammenhänge nicht nur innerhalb der… …massendatengestützte Prüfung für die Interne Revision gehört nicht zum Standardleistungsportfolio von Beratungshäusern, so dass eine Marktsondierung nur unter… …. 258 Interne Revision 6 · 2006 4.1 Konzeption Die Herausforderung bei der Umsetzung des innovativen Prüfvorgehens besteht in einem ersten Schritt darin… …technisch sehr anspruchsvollen Thema beschäftigen muss. SAP® R/3™ System n Abbildung 1: Architektur des Lösungsansatzes Interne Revision 6 · 2006 259… …---INTERNE REVISION--- Standard Audit Analysis 4.4 Dokumentation und Schulung Die enge Verknüpfung betriebswirtschaftlicher Fragestellungen („Welche Ergebnisse… …Interne Revision in den Unternehmungen. Eine Liste nationaler und internationaler Gesetze, die den Einsatz digitaler Prüfmethoden mittelbar oder unmittelbar… …. In: IEEE Computer. Vol. 21, Ausg. 5, Mai 1988, S. 61–72. 7 Vgl. 4.2 Datenbeschaffung 260 Interne Revision 6 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik – Neue Ansatzpunkte für die Revision –

  Dr. Jürgen Stierle

  …---INTERNE REVISION--- Korruptionscontrolling durch wirksame Indentifizierungspolitik Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik… …Individualziel des Agenten verfügen über eine große Schnittmenge. Extrinsische 244 Interne Revision 6 · 2006 Anreize beziehen sich auf Bedürfnisse, die außerhalb… …des Agenten erhalten. Hinsichtlich des Gesprächs mit dem geprüften Agenten könnte sich der Revisor folgende Fragen stellen: Interne Revision 6 · 2006… …245 ---INTERNE REVISION--- Korruptionscontrolling durch wirksame Indentifizierungspolitik ◆ Welchen Eindruck habe ich von dem Auftreten des Agenten? ◆… …Unternehmen; ◆ Beispiele für Vorteile; ◆ Ansprechpartner für die beschäftigten Agenten; ◆ sozialadäquates Verhalten im Unternehmen; 246 Interne Revision 6 ·… …den letzten Jahren häufig eine gesetzliche Anzeigepflicht für den Prinzipal. Nach dem Korruptionsbekämpfungsgesetz vom 16. 12. 2004 Interne Revision 6 ·… …2006 247 ---INTERNE REVISION--- Korruptionscontrolling durch wirksame Indentifizierungspolitik des Landes Nordrhein-Westfalen muss beispielsweise der… …Marktleistungsziele; 248 Interne Revision 6 · 2006 5. im Bereich interne und externe Kommunikation: ◆ Kommunikation mit dem Marktpartner ebenso beachten wie… …der Abb. 7. 30 Vgl. Wunderer, R. (2003): S. 117 f. Interne Revision 6 · 2006 249… …Neue Ansatzpunkte für die Revision Von Dr. Jürgen Stierle, Recklinghausen Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer des Trainings- und Beratungsunternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …---INTERNE REVISION--- Die Interne Revision als Change Agent Die Interne Revision als Change Agent Dr. Peter Kundinger, Bad Soden am Taunus Dr. rer… …, in Buchform erscheinen den Dissertation dar. Interne Revision und Innovation Der Begriff der Innovation taucht verstärkt in der öffentlichen Diskussion… …Interne Revision 5 · 2006 enten Wissenstransfers beim Lernen), -nutzung als Ziel und Zweck des Wissensmanagements sowie schließlich Wissensbewahrung… …der IR werden erweitert um Innovationsfunktion Kompetenzen der IR werden erweitert um diejenigen eines Change agent Interne Revision 5 · 2006 199… …---INTERNE REVISION--- Die Interne Revision als Change Agent Die Handlungsperspektiven der Innovationsfunktion Initiativfunktion Prozessgestaltung… …ferner die HR-Funktion aufgrund ihrer verhaltensbeeinflussenden Wirkung in Frage. Die 200 Interne Revision 5 · 2006 diesbzgl. Prüfungshandlungen beziehen… …muss die Entscheidungsfindung aktiv im Sinne der Umsetzung ihrer innovativen Idee anstoßen. Sie hat Interne Revision 5 · 2006 201 ---INTERNE REVISION… …--- Die Interne Revision als Change Agent Die Prozessgestaltungsfunktion durchläuft die Phasen eines Beratungsprozesses und ergänzt dessen… …hierarchischem Po- 202 Interne Revision 5 · 2006 tenzial und einem „Fachpromotor“, der aufgrund seines Know-hows die konkrete Veränderungsmaßnahme unterstützen… …Revision 5 · 2006 203 ---INTERNE REVISION--- Die Interne Revision als Change Agent Die Prozesskontrollfunktion durchläuft die Phasen eines Prüfprozesses und…

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