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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Berichterstattung an den Prüfungsausschuss und den Abschlussprüfer 903 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial Reporting)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.1 Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 904 3.3.2 Einrichtung von Internal Control over… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems (Internes Kontrollsystem der Finanzberichterstattung, Inter- nal Control over Financial… …Reporting) sowie einen jährlichen Managementbericht über Internal Control over Financial Reporting, den Management’s Report on Internal Control over Financial… …(Fraud Detection) zählt zu den klassischen Aufgaben der Internen Revision.35 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial… …Finanzberichterstattung (Internal Control over Financial Reporting) zu veröffentlichen. Dieser Bericht muss zudem vomAbschlussprüfer testiert werden. 3.3.2 Einrichtung von… …Internal Control over Financial Reporting Durch Sec. 404 wird das Management zur Einrichtung und Pflege von internen Kon- trollen der… …Guidance on Assessing Control des Canadian Institutes of Chartered Accountants und der Turnbull Report des Institutes of Chartered Accountants in England and… …posed Auditing Standard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That Is Integrated with An Audit of Financial Statements, veröffentlicht… …, in: Controlling 17 (2005), S. 719–725. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, Jersey City/New Jersey 1994. Crone, H. C. v. d./Roth, K…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …drei erfolgreich absolvierten Teilen 1 – 3 des CIA Examens auch das Examen Certified Control Self Assessment bestanden. Ihnen sowie den Herren Christian… …in bewährter Weise zu zwei revisionsbezogenen Fachthemen Vorträge und Gruppenarbeiten angeboten. Themen sind „Control Self Assessment“ und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Strategies. In: Internal Auditing (USA), May / June 2004, S. 15–22. (Management einer IR-Abteilung; Typen von Strategien; Internes Kontrollsystem; Control Self… …Behavior: The Effects of Locus of Control, Organizational Commitment, and Position. In: Journal of Applied Business Research 2003, S. 95–108…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Risikomanagementsysteme, wie Risikobereitschaft bestimmt werden kann, wie Control Self Assessment eingesetzt werden kann und wie Risikomanagementsysteme geprüft werden… …(Fachkompetenz, Sorgfaltspflicht etc.) werden dar gestellt. Beschrieben sind die wesentlichen Auftrags typen – Prüfung, Control Self Assessment, Deliktprüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsleitfadens Inhalt des Prüfungsleitfadens: CE Control Environment (Kontrollumfeld) RA Risk Assessment (Risikobeurteilungen) CA Control Activities…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Unternehmensüberwachung; Sarbanes-Oxley Act; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Entity-level Control Framework; Kontrollumgebung; Risikoeinschätzung; Überwachung… …Kontrollsystem; Vergleich COSO ERM Framework mit COSO Control Framework; Umsetzung der Anforderungen von Sarbanes-Oxley; vier Praxisbeispiele) Schumann, Michael… …: Public Internal Financial Control: A New Framework for Public Sector Management, Altamonte Springs 2007 (ISBN 0-89413-605-4). (Prüfungen in der… …Control; Prüfungspfad; Risikomanagement; Performance Auditing) ◆ Prüferverhalten/Urteilsbildung/Prüfungstheorie Janvrin, Diane: To what extent does internal… …control effectiveness increase the value of internal evidence? In: Managerial Auditing Journal, 2008, S. 262–282. (Prüfungstheorie; Informationsbeschaffung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Doing More with Less

  Neil Baker

  …representing the main area receiving extra attention. Half of the re- spondents feel that budget cuts across their organisation would damage its control… …control coverage, but the majority (58 %) have no plans to do any work on this risk. Jim LaTorre is managing partner of PricewaterhouseCoopers’ U.S… …runaway costs that cannot be con- trolled. I’ve been to meetings and heard people say we couldn’t control medical Doing More with Less 103 costs… …lessons did he learn? “First of all, don’t panic,” he says. “As auditors, we control our own destinies. We can decide what is going to be audited, when it… …control.” An Audit Makeover In this tough economic climate, internal auditors should think about giving their function a quick four-step makeover…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …Committee on the Financial Aspects5) of Corporate Governance (Cadbury Report) – UK. 1994 E COSO6): Internal Control – Integrated Framework – USA. 1997 E… …the UK Cadbury Committee, published 1992. 6) Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Hrsg.): In- ternal Control – Integrated… …(Hrsg.): In- ternal Control – Integrated Framework, New York 1994 (COSO-Report). 15) Vgl. Westhausen, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell, bisher nur eine… …Treadway Commission (Hrsg.): In- ternal Control – Integrated Framework, New York 1992. 22) Vgl. Westhausen, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell, bisher nur eine… …Effektivität der IKS zu beurteilen und sicherzustellen25). Bestimmte Komponenten, wie z. B. die Komponente „Control Environment“, sind von grundsätzlicher Be-… …„Evaluation Tools“ des COSO-Internal Control Integrated Framework26). Hierbei werden ausgehend von den einzelnen Kontrollelementen und Kon- trollzielen die… …Considerations Regarding Internal Auditing Expressions on Opinion on Internal Control. In: IIA Guidance. Altamonte Springs, USA 2004. Die Rolle der Internen… …„Management’s Report on Internal Control over Financial Reporting“ fordert, daß der Abschlußbericht einen spezifischen Bericht des Managements über das Interne… …. 2 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunc- tion with An Audit of Financial Statements. New York und Washington… …Erstellung des Berichts über die Ergebnisse der Effektivitätsprüfung (In- ternal Control Report), der letztendlich durch den Vorstandsvorsitzenden und den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Introduction

  Thomas Henschel

  …the German Control and Transparency Act (KonTraG, 1998) which 1.1 Background: Risk Management in Germany 3 came into effect on the 1 May 1998. The… …caused by a lack of risk aware- ness and insufficient control and information mechanisms (see Hornung et al., 1999, p. 317). To safeguard the shareholders’… …internal control system, so that developments which put at risk the continuing existence of the company can be identified at an early date.” (§ 91 para. 2… …adequate control system has been established, the board of directors may therefore be made personally liable through having violated their responsibil- ity… …form and whether the control system to be set up as described by the act is capable of fulfilling the tasks required of it.” It is noticeable that in… …already entered into and measure, control and adjust them if it wants to ensure its long-term existence (see Hahn, 1987, p. 139). As shown by Figure 1.1… …the entrepreneurial development. The aim of risk management is therefore to control and manage the exist- ing and future risks of a company so that… …management and control of risks – continued reporting on the development of risks. Risk Pure / Insurable Risk (Danger of Threats) Speculative Risk Risk in… …to be responsible for risk identification, evaluation and control. According to Oehler and Unser (2001) the following four strategies are available as… …the other hand, opportunities for con- trol. A company culture should be established which is marked by trust but which also allows control mechanisms…

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