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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Rech- net sich ein Techniker in der Anlagenbuchhaltung? 9.2 Funktionstrennung � In welcher Form wird die Funktionstrennung gewährleistet (z. B. einge-… …Stelle richtet die Zugriffsrechte ein und kann diese verändern (Ad- ministratoren) und ist dies im Sinne der Funktionstrennung sinnvoll? � Werden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …(aufdeckende Kontrollen, controls after the fact). Zu den präventiven Kontrollen zählen beispielsweise Funktionstrennung, 4-Augen-Prinzip, Zugriffsbeschränkungen… …Funktionstrennung + Vier-Augen-Prinzip IKS – Arbeitsanweisungen + Mitarbeiterschulungen Bedeutung für COSO- Rechnungslegungsbezogen Keine Einfluss auf die… …Rechnungslegung Keine Einfluss auf die Rechnungslegung IKS – Funktionstrennung + Vier-Augen-Prinzip IKS – Arbeitsanweisungen + Mitarbeiterschulungen Im Rahmen der… …Subprozesse gegliedert werden. 1. Funktionstrennung 2. Verwaltung und Bearbeitung der Aufträge 3. Fakturierung, Retouren und Anpassungen 4. Verarbeitung der… …Darstellung) Tab. 4: Darstellung der Risiko- Kontroll Matrix für den Prozess „Absatz“ – eigene Darstellung Schlüsselkontrollen 1. Funktionstrennung 1 1 1 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse 111 PO4.11a Funktionstrennung Kann sichergestellt werden, dass alle IT-Mitarbeiter im Rahmen Ihrer… …Kompetenzen und Verantwortlichkeiten handeln? PO4.11b Funktionstrennung Wie kann diese Einhaltung der Funktionstrennung gewährleistet werden? PO4.11c… …Funktionstrennung Werden Verstöße gegen die Funktionstrennung protokolliert und an die entsprechende Instanz gemeldet? PO4.12a Stellenbesetzung der IT Sind die… …eine automatisierte Verteilung von Updates/Patches? AI7.8b Systemverteilung Gibt es eine Funktionstrennung zwischen Erstellung, Test und Freigabe?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich

  Stefan Tönnissen

  …Gibt es eine Funktionstrennung zwischen Erstellung, Test und Freigabe? AI7.9a Aufzeichnung und Verfolgung von Changes Gibt es einen Prozess… …Fokusbereich 185 PO4.11a Funktionstrennung Kann sichergestellt werden, dass alle IT-Mitarbeiter im Rahmen Ihrer Kompetenzen und Verantwortlichkeiten… …handeln? PO4.11b Funktionstrennung Wie kann diese Einhaltung der Funktionstrennung gewährleistet werden? PO4.11c Funktionstrennung Werden Verstöße gegen… …die Funktionstrennung protokolliert und an die entsprechende Instanz gemeldet? PO4.12a Stellenbesetzung der IT Sind die Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …Tätigkeiten? PO4.11a Funktionstrennung Wird die Einhaltung der Funktionstrennung bei der Gestaltung von Rollen und Festlegung von Verantwortlichkeiten… …berücksichtigt? PO4.11b Funktionstrennung Gibt es einen Prozess der regelmäßig die Einhaltung der Funktionstrennung überprüft? PO4.11c Funktionstrennung Werden… …Verstöße gegen die Funktionstrennung dokumentiert und berichtet? PO4.12a Stellenbesetzung der IT Werden die Anforderungen an die Stellenbesetzung… …Gibt es eine Funktionstrennung zwischen Erstellung, Test und Freigabe? AI7.9a Aufzeichnung und Verfolgung von Changes Gibt es einen Prozess für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in Information Systems Jan Omland, CISA StB Dr. Nick Gehrke, CISA… …Frühwarnverfahren 2/47 Funktionstrennung 3/121 G Geldwäscheprävention 6/277 H Handelsgesetzbuch (HGB) –, § 317 1/4 Hinweisgebersystem 6/277 I ICAAP 5/228, 6/267…
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Aufbauorganisation (eigene Abbildung) Funktionstrennung 121 Die (interne) Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagement-Prozesses… …wurde, tritt er an die Stelle der Revision. 4.3 Funktionstrennung Grundsätzlich hat eine klare Funktionstrennung zwischen unvereinbaren Funktio- nen zu… …MaRisk VA � 7.2.1 Punkt 1 zur Funktionstrennung bis ein- schließlich der Ebene der Geschäftsleitung ist nicht so zu interpretieren, dass inner- halb der… …, welches dem Leiter der Kapitalanlagen unter- steht, aus unserer Sicht undenkbar. Explizit als Beispiele für eine (mindestens) notwendige Funktionstrennung… …Funktionstrennung realisieren können, ist es gemäß MaRisk VA � 7.2.1 Punkt 2 möglich, diese durch „flankierende Maßnahmen“ abzudecken. Genannt werden hier… …der Fall, da der Grundsatz der Funktionstrennung gemäß MaRisk 7.2.1 Punkt 1 dies implizit verbietet: Wer Produkte kalkuliert und Annahmerichtlinien… …unabhängigen Risikocontrollings Die Position des unabhängigen Risikocontrollings ist vor allem durch ihre strikte Funktionstrennung gekennzeichnet, welche durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Budgetänderungen nur durch autorisierte Personen, die nicht budgetverantwortlich sind (Funktionstrennung), vorgenommen werden können? Welche Gremien müssen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Berichterstattung an die Geschäftsleitung durchführt (Funktionstrennung) � Eine Integration der Berichterstattung über die Limitauslastung in die bestehende…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Funktionstrennung Einkauf und technischer Fach- bereich) und wurden sie eingehalten? � Welche Auflagen oder Vorschriften (Bsp. VOB A) waren mit der Investi- tion…